В США налогом на наследство не облагаются первые $ 600 тыс.

Миллиардер Баффет выступил против наследования состояний | Rusbase

В США налогом на наследство не облагаются первые $ 600 тыс.

Один из богатейших людей мира Уоррен Баффет призывает ради равенства поднять налог на наследство

Миллиардер Баффет выступил против наследования состояний Николай Громадные состояния не должны передаваться по наследству, потому что это усиливает социальное неравенство, заявил в среду американский миллиардер Уоррен Баффет, выступая перед сенатом США по вопросу изменения ставок налога на наследство. Уоррен Баффет заявил: «Из закромов таких ребят, как я, надо брать побольше денег». Инвестор Уоррен Баффет входит в тройку самых богатых людей мира, он с нуля создал собственную компанию стоимостью более $50 млрд, а в 2006 г. передал более $30 млрд акциями в благотворительный фонд четы Гейтсов. Это стало самым большим благотворительным пожертвованием за всю историю мира. У Баффета есть трое детей, но после его смерти они вряд ли смогут стать миллиардерами, потому что Баффет уверен – передача слишком больших денег по наследству несправедлива и экономически невыгодна. Об этом Баффет в среду в очередной раз рассказал американским сенаторам.

По его словам, в последние 20 лет налоги на наследство в США были слишком выгодными для состоятельных людей, что позволяло «супербогатым» становиться еще богаче.

«Изменения налогового законодательства очень благоприятствовали этой группе, в которую вхожу и я, – цитирует Баффета газета The New York Times. – В течение этого времени среднестатистический американец в экономическом плане никуда не двигался.

Он шел на месте по беговой дорожке, в то время как супербогатые были на космическом корабле».

Кроме того, по мнению Баффета, общество не должно расслаиваться, превращаясь в аристократию по финансово-наследственному признаку. «Я не думаю, что общественные ресурсы должны передаваться по аристократическим династиям богатства… Я верю, что в этой стране возможно максимальное сохранение равенства возможностей», – заявил Баффет сенаторам.

США и Россия

Примечательно, что уровень социального расслоения по статистике в США и России почти одинаковый. В России 10% самых обеспеченных граждан страны получают 29,7% всех доходов россиян. В США 10% самых богатых зарабатывают 27% всех доходов.

Почти одинаковые показатели и по самым бедным: 10% наименее обеспеченных россиян зарабатывают всего 2% доходов страны, в США бедняки зарабатывают около 2,4%.Между тем, если в США в 2007 г.

наследство стоимостью более $2 млн облагается по ставке в 45%, то в России с 1 января 2006 г. налог для любой очереди наследников равен нулю, каким бы большим ни было это наследство.

Единственное, что необходимо заплатить – это от 0,3 до 0,6% наследства в виде госпошлины, которая не может быть больше 100 тыс. рублей.

Большого наследства в США не дождаться

В настоящий момент в Конгрессе США обсуждается уровень ставки налога на наследство с 2011 г. Этот вид государственных сборов в США взимается по достаточно сложной схеме, а его ставки изменяются от года к году и устанавливаются Конгрессом. Если не вдаваться в детали, то в настоящий момент налог на наследство в США взимается только в том случае, если сумма наследства превышает $2 млн.

Тогда ставка налога составляет 45%, однако налог рассчитывается только с суммы, превосходящей $2 млн.То есть, например, если сумма наследства составляет $4 млн, то «на руки» наследник получит $3,1 млн ($2 млн плюс $1,1 млн), а реальная ставка налога в таком случае составит около 23%. Другое дело, если сумма по завещанию, например, достигает $4 млрд.

В этом случае наследник сможет по закону рассчитывать лишь на $2,2 млрд ($2 млн плюс $2199 млн), а в бюджет государства уйдет $1,8 млрд, то есть реальная ставка почти равна формальной. В 2008 г. налог на наследство сохранится на том же уровне, что и сейчас. В 2009 г. необлагаемая сумма вырастет до $3,5 млн, а ставка сохранится на прежнем уровне. В 2010 г.

наступит амнистия – все наследники американцев, умерших в этом году, не заплатят ни копейки налога, каким бы большим ни было наследство, однако уже в 2011 г. наступит ужесточение: необлагаемая налогом сумма снизится до $1 млн, а ставка вырастет до 55%. От уплаты налога с наследства освобождается только супруг покойного.

Кроме того, из налогооблагаемой базы вычитаются суммы, завещанные на благотворительность.

Закон нарушить нельзя, но можно обойти

Таким образом, действующие сейчас американские законы достаточно жестко относятся к сверхбогатым гражданам, впрочем это не означает, что эти законы нельзя обойти.

На практике большинство состоятельных людей, которые при жизни задумываются о своих наследниках, активно применяют разнообразные законные схемы ухода от выплаты слишком больших налогов на наследство. Например, в течение жизни родители дарят детям деньги в пределах сумм, не облагаемых налогом.

Все эти средства дети вкладывают в страхование жизни своих родителей. После их смерти детям выплачивается значительная страховая сумма, не облагаемая налогом. Разнообразные схемы не могут обеспечить полного ухода от налога на наследство, однако с их помощью можно значительно сократить сумму формально передаваемого наследства.

Кроме того, стоит отметить, что благодаря применению таких схем достаточно неплохо живется американским благотворительным организациям. Многие состоятельные граждане США предпочитают отдать часть своих денег прямо на нужды бедных или больных, чем затем заплатить налог государству, которое, например, потом потратит их на войну в Ираке.

Впрочем единства среди американцев по поводу того, каким должен быть налог, и нужен ли он вообще, нет. Если представители Демократической партии, в основном, придерживаются таких же взглядов, как и Уоррен Баффет, то Республиканцы настаивают на отмене этого налога, как неэффективного и вредного для экономики.

Нашли опечатку? Выделите текст и нажмите Ctrl + Enter

Источник: https://rb.ru/article/milliarder-baffet-vystupil-protiv-nasledovaniya-sostoyaniy/4937217.html

Налог на наследование США на ваши американские акции

В США налогом на наследство не облагаются первые $ 600 тыс.

Российские инвесторы в американские акции и ETF зря не задумываются о том, что США имеют самую экстратерриториальную в мире систему налогообложения.

Как вы, наверное, знаете, в отличие от других стран, США не ограничивают свои налоговые аппетиты территориальным принципом резидентства. Получая от зарубежных банков и иных институтов информацию о зарубежных активах американцев, США успешно облагают общемировые доходы американских граждан независимо от того, чьими резидентами их считают другие страны.

Однако, США имеет подобные ловушки и для неамериканцев.

Я имею в виду систему налогов на дарение и наследование, которые могут взиматься при передаче неамериканцем (не домицилированным в США лицом) активов, местом нахождения которых считается США (US situs property). Сразу оговорюсь, что эти налоги не имеют отношения к налогу на доходы. Их логика и понятийный аппарат, в основном, унаследованы из 18 века.

Хорошая новость состоит в том, что американский налог на дарение (Gift Tax) вам не грозит.

Плохая новость, что Дядя Сэм оставил возможность взять налог на наследование (Estate Tax) с ваших наследников. Этот налог возникает, если вы в момент смерти будете держать обеими руками американские активы на общую сумму более 60 тысяч долларов США.

Ставка налога прогрессивная, начинается с 18% и быстро вырастает до 40% для сумм свыше 1 миллиона долларов США.

Для российского инвестора важно, что этим налогом облагаются акции американских эмитентов, в том числе акций американских ETF, а также кэш на американском брокерском счете.

Без какого-либо логического объяснения кэш на американском банковском счете, либо депозите, если он не связан с ведением бизнеса в США, освобожден от налога на наследование, а кэш на американском брокерском счете, не освобожден. Добавлю, что не облагаются также американские депозитарные расписки (ADR) и ряд облигаций, проценты по которым освобождены национальным законодательством США от налога на доходы у источника (например, Treasuries).

Необлагаемый минимум в 60 тысяч долларов США для неамериканцев давно не повышался. С отдельными странами у США подписаны международные соглашения по данному налогу (Estate Tax Treaties), которые значительно повышают необлагаемый лимит, сужают круг облагаемых активов и даже устраняют налог. Однако с Россией и большинством развивающихся стран такого соглашения нет.

Стоит отметить, что налог на наследование существует не только в США. Максимальная ставка налога на наследование в 2018 году составляет 55% в Японии, 50% в Южной Корее, 45% во Франции, 40% в Великобритании, 30% в Германии (2018).

За редкими исключениями (в виде Франции и Великобритании) круг плательщиков налога значительно сужается необлагаемым вычетом 1 млн. евро и выше.

В отличие от США, в указанных странах у иностранца (не домицилированного лица) может облагаться только передача активов, связанных с недвижимостью.

В теории налог на наследование меньше демотивирует инвестиции по сравнению с налогом на доходы (мертвого нельзя демотивировать), стимулирует работать детей богатых и снижает неравенство. На практике этот налог сравнительно легко обходится. В Европе основным способом ухода от налога является повышенная склонность состоятельных пенсионеров к перемене мест.

Например, Жерар Депардье, порвал связи с Францией и демонстративно получил гражданство ряда других стран с целью ухода от французского налога на наследование, а также налога на доходы и налога на роскошь.

Если вы живете в одной из таких посмертно-опасных стран, вам нужен хороший доктор, который может поддержать своих пациентов достаточно времени, чтобы они успели уехать.

С целью возвращения состоятельных беглецов с 2000 года налог на наследование был отменен в 13 странах. В США этот налог также был временно отменен на один год (2010).

После многократного повышения, необлагаемый минимум для американцев составляет 11,2 миллиона долларов США (2018), что почти в 200 раз выше необлагаемого минимума для вас.

Кроме того, для американцев действует ряд льгот, например, налога не будет, если наследство переходит супругу — американцу.

Я бы не стал ожидать отмены налога на наследование в США, потому, что это будет непопулярная мера. Те немногие американцы, для кого налог на наследование потенциально актуален, уже наняли лучших налоговых консультантов и докторов, чтобы минимизировать потери для наследников. А неамериканцы не являются избирателями и ради них политики вряд ли будут стараться.

Что касается налога на неамериканцев, то беглый анализ показывает, что данный налог является «спящим». Очевидно, что частью огромных американских активов, в том числе акций и недвижимости, владеют частные инвесторы — неамериканцы.

В Сети можно найти оценки, что стоимость акций американских эмитентов в прямом владении физических лиц — неамериканцев составляет около 7 триллионов долларов США.

При этом судебные решения по налогу в отношении неамериканцев единичны и ограничены случаями, когда распорядитель завещания изначально добровольно задекларировал налог, допустив при этом некие ошибки.

Также встречаются данные о том, что ежегодно в отношении неамериканцев подается около 1 тысячи деклараций по налогу на наследование и общая сумма налога составляет не более 100млн. долларов в год. Это означает, что по факту налог декларируют отдельные мелкие налогоплательщики и собираемость налога крайне низка.

Таким образом, в случае очередных проблем с бюджетом у США есть потенциальный инструмент значительного повышения налоговых поступлений, который не вызовет недовольства американских избирателей.

Это те самые вложения в акции американских компаний и ETF, которые вы рассчитывали передать наследникам.

Что делать тем, кому вечно жить не получается, а американские налоги платить не хочется, напишу в следующий раз.

Полную версию этой и других статей читайте на моем сайте.

© usanr.ru

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5b7479779dce6b00aa88b7bb/5b96bf3a04327700ab9a8a4e

Налоги в США для Иммигрантов — Налог на Наследование

В США налогом на наследство не облагаются первые $ 600 тыс.
usataxlawyer

В США, в отличие от многих других стран, налогом облагается передача имущество по наследству (а не получение).  Существует такое абстрактное понятие как состояние усопшего (estate of the deceased) которое включает в себя все имущество и долги усопшего человека.

У этого estate управляющий (executor of the estate) который может лично отвечать за уплату всех налогов и долгов.  Для резидентов США, налоги подлежит все их имущество по всему миру. Для нерезидентов США, только имущество находящееся в США подлежит налогу на наследование.

Это включает в себя, как правило, недвижимость в США и акции американских компаний.

Для резидентов США существует налоговая льгота и первые 5 миллионов имущества не облагаются налогом (этот порог скорее всего измениться в следующем году, не известно в какую сторону).  Для нерезидентов, однако, налоговое исключение всего в $60,000.

С какими типичными проблемами сталкиваются иностранцы? Я опишу две частые ситуации с которыми иностранцы сталкиваются в США.  Обе проблемы легко разрешимы если позаботиться о них заранее.

1. Нерезиденты с имуществом в США

Так как всего $60,000 имущества не подлежит налогообложению, многие нерезиденты попадают под этот налог имея очень скромное имущество в США.

Например, человек приехал в США и купил себе скромный домик на берегу океана за $150,000. Если он умрет владея этой собственностью, то его наследники столкнутся с некоторыми проблемами.

  Во первых, надо будет открывать судебное разбирательство (probate proceeding). Во вторых надо будет подготавливать налоговую декларацию и платить налог на наследование (около $21,000).

Всего, для того чтобы получить право собственности на этот домик, наследникам придеться потратить около $40,000 на налоги и на юристов.

Этих расходов можно избежать если заранее все спланировать. Например, можно купить недорогую страховку жизни которая бы покрыла расходы на налоги.  Или можно владеть недвижимостью не напрямую а через юридическое лицо или специальный траст.

2. Состоятельные супруги обладатели грин карты

Для резидентов США, как правило нет налога на передачу собственности от одного супруга к другому, потому что существует неограниченный налоговый вычет между супругами. Но, этот вычет существует только если супруг-получатель собственности является гражданином США.

  Если супруг-получатель всего лишь обладатель грин карты, то вычет не применим.  Если состояние усопшего супруга превышает порог налогообложения ($5,000,000 для резидентов и $60,000 для нерезидентов), то состояние будет подлежать налогу на наследование.

  Эту проблему тоже можно решить путем несложного планирования и создания специального траста.

Налог на наследование в США предназначен для очень состоятельных людей. Если вы нерезидент США, то при правильном планировании вы его не должны платить. Если вы резидент США, и ваше состояние не превышает $10 миллионов, то тоже как правило вы не должны его платить. К сожалению, правила довольно сложны и есть много ловушек для незнающих.

usataxlawyer

Общее описание трастов

Траст (от английского «Trust») представляет собой инструмент для сохранения и распоряжения имуществом.

Траст базируется на англо-саксонских принципах общего права и создается, когда одно лицо («учредитель», «доверитель» или «settlor») передает какоe-либо имущество в собственность другому лицу («доверительному собственнику» или «trustee»), который имеет юридическое право собственности на переданное имущество, но обязан распоряжаться этим имуществом в пользу другого лица («бенефициара» или beneficiary). Доверительный собственник может являться как физическим, так и юридическим лицом, а также траст может иметь как одного, так и нескольких бенефициаров.

Активы в трастах могут включать в себя любое имущество, которое является приемлемым для доверительного собственника: денежные средства, облигации, акции, паевые инвестиционные фонды, движимое и недвижимое имущество.

Несмотря на то, что доверительный собственник обладает правами собственности на активы, юридически он обязан сохранять, управлять и распределять активы бенефициарам в соответствии с условиями договора доверительного управления.

Траст может иметь инвестиционного советника, чья роль заключается в консультировании доверенного лица в выборе инвестиций для траста. Траст также может иметь одного или нескольких протекторов, которые наделены определенными полномочиями в отношении доверительного управления имуществом для выполнения пожеланий учредителя и защиты его интересов.

В контексте налогового и имущественного планирования трасты являются важным инструментом в планировании и могут быть использованы:    • для снижения бремени налогов как на прибыль, так и на имущество;    • для обеспечения распоряжения активами как при жизни, так и после смерти учредителя;    • для помещения активов под управление ответственного лица или учреждения;    • для обеспечения сохранения и защиты активов.Выбор юрисдикции для траста зависит от многих факторов. Как правило, лучше использовать юрисдикции общего права, где концепция трастов используется в течение длительного времени, и которые имеют четкие правовые нормы по отношению к трастам. Юрисдикция должна также иметь политическую и экономическую стабильность, благоприятное налоговое законодательство, хорошую инфраструктуру, стабильные банковские учреждения и благоприятные правила по отношению к иностранным инвесторам. Юрисдикции, которые часто используются для трастов, включают в себя Багамские острова, Бермудские острова, Британские Виргинские острова, Каймановые острова, Острова Кука, Гернси, Остров Мэн, Джерси, и Новая Зеландия. Некоторые штаты США, такие как Флорида, Делавэр, и Аляска, также часто используются для создания трастов. Важно отметить, что активы трастов не обязательно должны быть размещены в той же самой юрисдикции, где был создан траст.

Для того, чтобы достичь целей траста часто необходимо, чтобы учредитель утратил контроль (часто безвозвратно) над активами траста, что вызывает понятные опасения у учредителей трастов. Однако существуют способы для учредителей,которые позволяют сохранить определенное влияние над трастовыми активами. Во-первых, в трастовом договоре обговариваются правила ограничения и рамки распоряжения имуществом. Трастовый договор является юридически обязательным документом и его исполнение может быть обеспечено судебным решением. Во-вторых, часто учредитель может сохранить определенные полномочия такие, как право уволить и заменить доверительного собственника. Кроме того, учредитель может назначить протектора ( близкого друга или родственника ), который может иметь дополнительные полномочия в трастовых операциях такие, как право вето на выплаты, право увольнять и заменять доверительных собственников, право добавить или удалить бенефициаров.

Использование трастов в пред-иммиграционном планировании

Размещение активов в траст до иммиграции в США может уменьшить размер выплачиваемого налога на наследование, дарение и подоходного налога.

Сокращение суммы налогов на наследование и на дарение

Человек, который постоянно проживает в США, подлежит налогу на передачу имущества по наследству и налогу на дарение. Под эти налоги подпадают все активы, независимо от того, находятся они внутри США или за пределами США.

Тот, кто не проживает в США, но имеет активы на территории США, подвергается налогу на передачу имущества по наследству и налогу на дарение только на активы, которые находятся в США.

Однако, если до обретения постоянного места жительства с США передать собственность, которая находится вне США. в надлежащим образом структурированный траст, то можно избежать налога на наследование и налога на дарение на эту собственность.

Другими словами, для того, чтобы избежать налогообложения на дарение или налога на прибыль, собственность должна быть передана в траст, прежде чем стать резидентом или гражданином США.

Сокращение подоходного налога в США

Также возможно использование неамериканских трастов для снижения подоходного налога. Однако необходимо учесть, что в США существуют правила по налогообложению, которые содержат ряд положений (так называемые «grantor trust rules»), по которым все доходы траста сохраняются за учредителем траста и по которым только трастовый учредитель рассматривается как владелец трастовых активов. В таком случае учредитель будет обязанным включать все трастовые доходы и вычеты в его или ее индивидуальной налоговой декларации в США, независимо от того, совершил траст выплаты или нет. При надлежащем планировании, однако, можно избежать применения положений «grantor trust rules.»

Page 3

usataxlawyerМне часто задают вопрос, «а как они узнают о моем доходе, о моей собственности, о подарке, и тд, если я им не сообщу?»  Во первых, следует понимать что ни один уважающий себя юрист не занимается скрытием активов от IRS и не будет вам давать советы как это лучше сделать.

То чем мы занимаемся, это то как уменьшить налоги если все вашы активы и доходы полностью известны IRS.Не стоит думать что вы долго сможете остаться незамеченными.  У IRS много различных способов проверить если вы раскрываете все свои доходы и активы.  Свои методы они держат в серкрете, но известно что какое-то количество они выбирают просто случайно.

То есть даже если все делать абсолютно чисто, но всегда есть возможность попать на выборочную проверку. Еще IRS использует статистические методы для отбора подозрительных деклараций.  Алгоритмы конечно они держат в тайне.   Также, один из основых методов получения информации это информация от других федеральных агенств.

Например, от таможенной службы, или от службы по регуляции банков.  Также, свою лепту вносят частные граждане, и очень часто расследование начинается после доноса бывшего работника, или бывшего партнера, или бывшей жены.  IRS даже платит вознограждения своим доносчикам.В арсенале IRS также есть и более прозаические методы.

Например, они могут прочитать в газете о какой-то крупной покупке или сделке, и проверить человека. Или они могут посмотреть кто покупает дорогую недвижимость или дорогие автомобили и сравнить их стиль жизни с заявленными доходами. 

Помимо этого, у IRS есть возможность запросить информацию из-за границы.

  У США есть договоры об обмене информацией почти со многими странами, включая все страны бывшего СССР.  Если они захотят, то могут получить всю информацию о банковских счетах и собственности человека за границей.

Page 4

usataxlawyerОбщие правила: Если человек является налоговым резидентом в США (смотрите пост про резидентов) то он обязан платить в США налоги со своего дохода по всему миру. Это включает в себя доход от продажи недвижимости как в США, так и за пределами США.

В случае продажи недвижимости находившейся во владении более года, применяется льготная ставка налога на прирост капитала, которая в данный момент может быть 15%, 20%, или 23.8%, в зависимости от дохода получателя (15% для большинства).Есть несколько налоговых льгот которые позволяют уменьшить сумму налога в США:1.

Во первых, при подсчете дохода от прироста капитала, из полученной суммы вычитается так называемый tax basis. Tax basis это ваше вложение в собственность, и он включает в себя стоимость покупки недвижимости и стоимость улучшений.

Если квартира была получена по наследству, то tax basis будет равняться ее рыночной стоимости на момент смерти предыдущего владельца. К сожалению не совсем ясно как расчитывать tax basis квартир которые были приватизированы.2. Во вторых, зачитываются иностранные налоги.

Если с продажи были уплачены налоги в стране где эта недвижимость находится, то в США засчитывают эти налоги в счет уплаты американских налогов.

Например, если вы купили квартиру за $100,000 и продали квартиру за $200,000, и заплатили в России 13% от дохода в $100,000, то в США будете должны $2,000 налога, потому что $13,000 уплаченные в России зачтут в счет $15,000 которые должны в США.

3. В третьих, есть специальное правило для недвижимости в которой вы или ваш супруг жили в последние 5 лет. Если жили 2 из последних 5 лет, то можно избежать налогообложения на $250,000 дохода (или $500,000 если подавать совместную декларацию с супругом).

Page 5

?

|

usataxlawyerТраст (от английского «Trust») представляет собой инструмент для сохранения и распоряжения имуществом. Траст базируется на англо-саксонских принципах общего права и создается, когда одно лицо («учредитель», «доверитель» или «settlor») передает какоe-либо имущество в собственность другому лицу («доверительному собственнику» или «trustee»), который имеет юридическое право собственности на переданное имущество, но обязан распоряжаться этим имуществом в пользу другого лица («бенефициара» или beneficiary). Доверительный собственник может являться как физическим, так и юридическим лицом, а также траст может иметь как одного, так и нескольких бенефициаров.С точки зрения налогового законодательства США, трасты делятся на два типа grantor trust и non-grantor trust. В случае grantor trust, сам траст не является объектом налогообложения, и, как правило, учредитель траста продолжает быть владельцем собственности траста и платить налоги с дохода траста. В случае non-grantor trust, этот траст рассматривается и облагается налогом как отдельное физическое лицо.

Использование иностранного траста который является non-grantor trust для владения недвижимостью в США может дать некоторые преимущества по сравнению с другими способами владения этой собственностью:

  • Возможность использовать пониженную ставку налога на долгосрочный прирост капитала
  • Один уровень налогообложения на доходы от собственности
  • Возможность избежать налога на наследование и судебного процесса («probate») по передаче прав собственности в случае смерти владельца собственности
  • Анонимность владения и защита активов от кредиторов

Источник: https://usataxlawyer.livejournal.com/4230.html

Refpoeconom
Добавить комментарий