МАРЖИНАЛЬНАЯ СТАВКА НАЛОГА

Содержание
  1. Расчет маржинальной прибыли (формула и нюансы)
  2. Расчет маржинальной прибыли (формула)
  3. Анализ маржинальной прибыли
  4. Нормы маржинальной прибыли и пути ее увеличения
  5. Итоги
  6. Источник: https://rus.cp-finance.com/marginal-vs-effective-tax-rates-2948 Эффективная налоговая ставка по сравнению с маржинальным налогом: что нужно знать Эффективная налоговая ставка по сравнению с маржинальным налогом: что нужно знать Эффективная налоговая ставка по сравнению с маржинальным налогом: что нужно знать Эффективная налоговая ставка по сравнению с маржинальным налогом: что нужно знать Ваша предельная налоговая шкала, или предельная налоговая ставка, и фактическая налоговая ставка, которую вы платите по своему доходу, обычно представляют собой два разных числа. Это потому, что вы не платите предельную ставку налога на весь ваш доход благодаря вычетам, льготам, налоговым льготам и структуре налоговых скобок. Вот что такое предельные налоговые скобки, что они означают и что означает эффективная налоговая ставка. Налоговые скобки США 2019 года Расчет маржинальной прибыли (формула и нюансы) Маржинальная прибыль — один из основных показателей, который используется для оценки эффективности бизнеса. Как рассчитать маржинальную прибыль и по каким причинам нужно анализировать этот показатель, рассмотрим в настоящей статье. Расчет маржинальной прибыли (формула) Анализ маржинальной прибыли Нормы маржинальной прибыли и пути ее повышения Итоги Расчет маржинальной прибыли (формула) Источник: https://rus.cp-finance.com/marginal-vs-effective-tax-rates-2948 Эффективная налоговая ставка по сравнению с маржинальным налогом: что нужно знать Ваша предельная налоговая шкала, или предельная налоговая ставка, и фактическая налоговая ставка, которую вы платите по своему доходу, обычно представляют собой два разных числа. Это потому, что вы не платите предельную ставку налога на весь ваш доход благодаря вычетам, льготам, налоговым льготам и структуре налоговых скобок. Вот что такое предельные налоговые скобки, что они означают и что означает эффективная налоговая ставка. Налоговые скобки США 2019 года Эффективная налоговая ставка по сравнению с маржинальным налогом: что нужно знать Ваша предельная налоговая шкала, или предельная налоговая ставка, и фактическая налоговая ставка, которую вы платите по своему доходу, обычно представляют собой два разных числа. Это потому, что вы не платите предельную ставку налога на весь ваш доход благодаря вычетам, льготам, налоговым льготам и структуре налоговых скобок. Вот что такое предельные налоговые скобки, что они означают и что означает эффективная налоговая ставка. Налоговые скобки США 2019 года На момент написания статьи в США насчитывалось семь налоговых рамок от 10 до 37%. Домохозяйства, которые получают более высокие доходы, находятся в более высоких налоговых скобках. Для налогового года 2019, вот семь налоговых скобок США и диапазоны доходов для четырех основных статусов подачи. Предельная ставка налога не замужем Женат, подающий совместно Глава семьи Семейная подача отдельно 10% $ 0- $ 9700 $ 0- $ 19400 $ 0- $ 13850 $ 0- $ 9700 12% $ 9, 701- $ 39475 $ 19, 401- $ 78950 $ 13, 851- $ 52850 $ 9, 701- $ 39475 22% $ 39, 476- $ 84200 $ 78, 951- $ 168400 $ 52, 851- $ 84200 $ 39, 476- $ 84200 24% $ 84, 201- $ 160725 $ 168, 401- $ 321450 $ 84, 201- $ 160700 $ 84, 201- $ 160725 32% $ 160, 726- $ 204100 $ 321, 451- $ 408200 $ 160, 701- $ 204100 $ 160, 726- $ 204100 35% $ 204, 101- $ 510300 $ 408, 201- $ 612350 $ 204, 101- $ 510300 $ 204, 101- $ 306175 37% Свыше 510 300 долларов Свыше 612 350 долларов Свыше 510 300 долларов Более 306 175 долларов Обратите внимание, что они применяются только к вашему налогооблагаемому доходу. Другими словами, до применения этих ставок вычитается ваше личное освобождение в размере 4 100 долл. США на человека, а также налоговые вычеты, на которые вы имеете право. Если вы имеете право на какие-либо налоговые льготы, они применяются после расчета вашего подоходного налога. Дело в том, что ваш налогооблагаемый доход обычно значительно ниже, чем ваш общий или валовой доход. Основным выводом из налоговых скобок является то, что к вашему доходу могут применяться разные ставки. Например, даже если вы одиноки и зарабатываете 1 миллион долларов в год, вы все равно будете платить налоговую ставку в размере 10% с первых 9700 долларов вашего налогооблагаемого дохода. Вот почему налоговые скобки также называют «предельными» налоговыми ставками. Они относятся к налоговой ставке, которую вы платите на ваш последний доллар дохода, а не на весь ваш налогооблагаемый доход. Если вы одиноки и имеете облагаемый налогом доход в размере 1 млн. Долларов, вы будете платить только самую верхнюю 37% налоговую ставку на сумму свыше 510, 300 долларов. Эффективная налоговая ставка: сколько вы на самом деле платите Расчет маржинальной прибыли (формула и нюансы) Маржинальная прибыль — один из основных показателей, который используется для оценки эффективности бизнеса. Как рассчитать маржинальную прибыль и по каким причинам нужно анализировать этот показатель, рассмотрим в настоящей статье. Расчет маржинальной прибыли (формула) Анализ маржинальной прибыли Нормы маржинальной прибыли и пути ее повышения Итоги Расчет маржинальной прибыли (формула) Маржинальная прибыль — это превышение выручки от реализации определенного количества продукции над всеми переменными затратами, связанными с данным объемом продаж. Маржинальная прибыльрассчитывается по следующей формуле: Пмр = В – Рпр, где: Пмр — маржинальная прибыль; В — выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг; Рпр — переменные расходы. Маржинальная прибыль часто называется маржинальной доходностью или валовой маржей. Какие еще виды прибыли используются для оценки эффективности бизнеса и как их рассчитать, см. в статьях: Остановимся подробнее на каждой составляющей расчета маржинальной прибыли. Выручку от реализации продукции следует принимать для расчета без НДС и акцизов. Для определения величины переменных расходов необходимо понимать, какие затраты компании можно отнести к этому виду расходов. Для целей анализа маржинальной прибыли все издержки организации делят на переменные и постоянные расходы. Переменные расходы прямо пропорционально зависят от объема производства (количества реализованных товаров). Если в 1 из периодов выручка от реализации отсутствует, то не будет и переменных расходов. Примерами переменных расходов для предприятия розничной торговли могут быть себестоимость реализованных покупных товаров, транспортные расходы по доставке товаров к местам продажи. Если организация ведет производственную деятельность, то переменными затратами будут стоимость сырья и материалов, заработная плата рабочих, задействованных в производственном процессе. А вот, например, стоимость аренды производственного помещения отнести к переменным расходам нельзя. Расходы на аренду не зависят от объема продукции, а привязаны ко времени. Затраты, которые компания несет периодически (ежемесячно, ежеквартально, ежегодно) вне зависимости от объема реализации называются постоянными расходами. Постоянные расходы покрываются за счет валовой маржи, поэтому ее еще называют маржей покрытия. Важно! Разделение затрат на переменные и постоянные не имеет отношения к изменению величины расходов в течение времени из-за роста цен или расширения перечня издержек. При классификации нужно учитывать только зависимость от объема производства или количества реализованных товаров. Для удобства анализа и сравнения с другими предприятиями, а также сравнения доходности различных видов товаров или выпускаемой продукции используют относительный показатель маржинальной доходности. Этот показатель называют маржей и рассчитывают по следующей формуле: МР = Пмр / В × 100, где: МР — маржа в процентах; Пмр — маржинальная прибыль; В — выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг. Маржа в процентах характеризует долю маржинальной прибыли в полученной выручке от реализации. Для каких целей необходимо рассчитывать маржу и почему маржинальная прибыль подлежит постоянному контролю? Анализ маржинальной прибыли Маржинальная прибыльи ее расчетположены в основу анализа безубыточности. Анализ безубыточности можно проводить как по предприятию в целом, так и по отдельным продуктам, видам работ. Идея анализа безубыточности заключается в вычислении объема выпуска продукции (количества товаров), при котором сумма постоянных и переменных издержек будет равна выручке от реализации. Объем продукции, который обеспечит безубыточность, можно высчитать по следующей формуле: V × Ц = V × Рпер + Рпост, V = Рпост / (Ц – Рпер), где: V — объем выпуска продукции или количество товаров; Ц — цена реализации 1 единицы продукции или товара; Рпер — переменные расходы на производство 1 единицы продукции или себестоимость 1 единицы товара; Рпост — общая сумма постоянных расходов. Как видно из приведенной формулы, объем производства, обеспечивающий безубыточность производства и реализации продукции, равен постоянным расходам, разделенным на маржинальную прибыль от 1 единицы продукции. Компании, оказывающие услуги, так же как и производственные предприятия, могут применять анализ безубыточности для повышения эффективности управления бизнесом. Например, если организация оказывает услуги по ведению бухгалтерского учета или настройке программного обеспечения, единицей оказания услуг будет человеко-час. Цена 1 человеко-часа определяется в договоре с клиентом. Переменными расходами будет заработная плата за 1 час работы специалиста, оказывающего услуги. Для обеспечения безубыточности нужно рассчитать, какое количество человеко-часов покроет все постоянные расходы, в т.ч. расходы на аренду офиса, оплату труда административного персонала и т.п.: Кч/ч = Рпост / (Ц – Зч), где: Кч/ч — количество человеко-часов; Рпост — общая сумма постоянных расходов; Ц — цена 1 человеко-часа, установленная в договоре с клиентом; Зч — заработная плата специалиста, непосредственно оказывающего услугу. Принципы анализа безубыточности положены в основу расчета окупаемости различных проектов. Анализ безубыточности — это не единственный вид анализа, в котором используется показатель маржинальной прибыли. Расчет маржи необходим для принятия управленческих решений при определении ассортимента выпускаемой продукции, продаваемых товаров. Анализ маржинальной доходности и спроса на различные группы продуктов помогает компаниям прогнозировать их деятельность. Среднеотраслевая маржинальная прибыль, а также маржинальная прибыль конкурентов является источником информации для формирования ценовой политики компании. Существуют ли рекомендуемые нормы маржинальной доходности и как можно повысить валовую маржу? Нормы маржинальной прибыли и пути ее увеличения Общих норм и рекомендаций по уровню маржи не существует. Предприятия руководствуются отраслевыми и региональными показателями маржинальной доходности. Кроме того, для определения уровня маржи важна категория производимой продукции или продаваемых товаров. Предметы роскоши имеют значительно более высокую маржинальную прибыль, чем предметы 1-й необходимости. В любой отрасли есть низко- и высокомаржинальные товары. Пример Возьмем фармацевтическую отрасль. Высокомаржинальными товарами в фармацевтической области считаются косметические средства, БАДы, некоторые изделия медицинского назначения. Существует законодательное ограничение наценки (следовательно, маржи) на жизненно важные и необходимые лекарственные средства (ЖВНЛС). По этой причине аптечная сеть не может влиять на маржинальную доходность группы товаров ЖВНЛС. Однако аптека может изменить соотношение продаж различных групп товаров, стимулируя продажи высокомаржинальных продуктов посредством рекламы, маркетинговых мероприятий, мотивации сотрудников. Увеличение объемов продаж называется интенсивным путем повышения маржинальной прибыли. Процент маржи в цене единицы товара может оставаться на уровне, продиктованном конкуренцией, однако увеличение объема продаж обеспечит повышение общей суммы валовой маржи. Увеличение цены товара, а значит, увеличение процента маржи в цене единицы товара называется экстенсивным путем увеличения маржинальной доходности. Часто компании предлагают дополнительный сервис в обоснование увеличения цены, стараясь не потерять объем продаж. Обычно организации применяют оба метода повышения маржи. От разумного сочетания путей повышения маржинальной доходности зависит эффективность работы компании в целом. Итоги В условиях инфляции повышение цен неизбежно и зачастую продиктовано увеличением переменных издержек, а не ростом маржи. Грамотный анализ рыночной ситуации и тщательный расчет маржинальной доходности позволят компании разумно сочетать интенсивный и экстенсивный путь повышения маржинальной прибыли для обеспечения стабильной работы организации. Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен Подписаться Источник: https://nalog-nalog.ru/analiz_hozyajstvennoj_deyatelnosti_ahd/raschet_marzhinalnoj_pribyli_formula_i_nyuansy/ Источник: https://rus.cp-finance.com/marginal-vs-effective-tax-rates-2948 Эффективная налоговая ставка по сравнению с маржинальным налогом: что нужно знать Эффективная налоговая ставка по сравнению с маржинальным налогом: что нужно знать Ваша предельная налоговая шкала, или предельная налоговая ставка, и фактическая налоговая ставка, которую вы платите по своему доходу, обычно представляют собой два разных числа. Это потому, что вы не платите предельную ставку налога на весь ваш доход благодаря вычетам, льготам, налоговым льготам и структуре налоговых скобок. Вот что такое предельные налоговые скобки, что они означают и что означает эффективная налоговая ставка. Налоговые скобки США 2019 года Налоговые скобки США 2019 года На момент написания статьи в США насчитывалось семь налоговых рамок от 10 до 37%. Домохозяйства, которые получают более высокие доходы, находятся в более высоких налоговых скобках. Для налогового года 2019, вот семь налоговых скобок США и диапазоны доходов для четырех основных статусов подачи. Предельная ставка налога не замужем Женат, подающий совместно Глава семьи Семейная подача отдельно 10% $ 0- $ 9700 $ 0- $ 19400 $ 0- $ 13850 $ 0- $ 9700 12% $ 9, 701- $ 39475 $ 19, 401- $ 78950 $ 13, 851- $ 52850 $ 9, 701- $ 39475 22% $ 39, 476- $ 84200 $ 78, 951- $ 168400 $ 52, 851- $ 84200 $ 39, 476- $ 84200 24% $ 84, 201- $ 160725 $ 168, 401- $ 321450 $ 84, 201- $ 160700 $ 84, 201- $ 160725 32% $ 160, 726- $ 204100 $ 321, 451- $ 408200 $ 160, 701- $ 204100 $ 160, 726- $ 204100 35% $ 204, 101- $ 510300 $ 408, 201- $ 612350 $ 204, 101- $ 510300 $ 204, 101- $ 306175 37% Свыше 510 300 долларов Свыше 612 350 долларов Свыше 510 300 долларов Более 306 175 долларов Обратите внимание, что они применяются только к вашему налогооблагаемому доходу. Другими словами, до применения этих ставок вычитается ваше личное освобождение в размере 4 100 долл. США на человека, а также налоговые вычеты, на которые вы имеете право. Если вы имеете право на какие-либо налоговые льготы, они применяются после расчета вашего подоходного налога. Дело в том, что ваш налогооблагаемый доход обычно значительно ниже, чем ваш общий или валовой доход. Основным выводом из налоговых скобок является то, что к вашему доходу могут применяться разные ставки. Например, даже если вы одиноки и зарабатываете 1 миллион долларов в год, вы все равно будете платить налоговую ставку в размере 10% с первых 9700 долларов вашего налогооблагаемого дохода. Вот почему налоговые скобки также называют «предельными» налоговыми ставками. Они относятся к налоговой ставке, которую вы платите на ваш последний доллар дохода, а не на весь ваш налогооблагаемый доход. Если вы одиноки и имеете облагаемый налогом доход в размере 1 млн. Долларов, вы будете платить только самую верхнюю 37% налоговую ставку на сумму свыше 510, 300 долларов. Эффективная налоговая ставка: сколько вы на самом деле платите Эффективная налоговая ставка: сколько вы на самом деле платите Вкратце, ваша эффективная налоговая ставка — это общая сумма федерального подоходного налога, которую вы платите, в процентах от вашего общего дохода. Например, если бы я заработал 50 000 долларов в прошлом году и заплатил 5000 долларов в виде федерального подоходного налога, моя эффективная налоговая ставка составила бы 10%, даже если бы моя предельная налоговая ставка была бы выше. Пример расчета эффективной налоговой ставки Пример расчета эффективной налоговой ставки В качестве примера, скажем, что совместная регистрация супружеской пары в этом году приносит 100 000 долларов. Они выбирают стандартный вычет в размере 24 000 долл. США, а их налогооблагаемый доход — 76 000 долл. США. Это ставит их в 12-процентную маржу предельного налога. Они платят 10% с первых 19 400 долларов США из этой суммы, или 1 940 долларов США, за налоговые скобки, перечисленные выше. Затем они платят 12% с оставшихся 56 600 долларов дохода, что составляет дополнительно 6 792 доллара США. Таким образом, их общий федеральный подоходный налог составляет 1 940 долл. США плюс 6 792 долл. США на общую сумму 8 732 долл. США. Исходя из общего дохода в 100 000 долларов, 8 732 долларов этой пары в виде федерального подоходного налога переводятся в эффективную налоговую ставку 8, 7%. Суть Расчет маржинальной прибыли (формула и нюансы) Маржинальная прибыль — один из основных показателей, который используется для оценки эффективности бизнеса. Как рассчитать маржинальную прибыль и по каким причинам нужно анализировать этот показатель, рассмотрим в настоящей статье. Расчет маржинальной прибыли (формула) Анализ маржинальной прибыли Нормы маржинальной прибыли и пути ее повышения Итоги Расчет маржинальной прибыли (формула) Маржинальная прибыль — это превышение выручки от реализации определенного количества продукции над всеми переменными затратами, связанными с данным объемом продаж. Маржинальная прибыльрассчитывается по следующей формуле: Пмр = В – Рпр, где: Пмр — маржинальная прибыль; В — выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг; Рпр — переменные расходы. Маржинальная прибыль часто называется маржинальной доходностью или валовой маржей. Какие еще виды прибыли используются для оценки эффективности бизнеса и как их рассчитать, см. в статьях: Остановимся подробнее на каждой составляющей расчета маржинальной прибыли. Выручку от реализации продукции следует принимать для расчета без НДС и акцизов. Для определения величины переменных расходов необходимо понимать, какие затраты компании можно отнести к этому виду расходов. Для целей анализа маржинальной прибыли все издержки организации делят на переменные и постоянные расходы. Переменные расходы прямо пропорционально зависят от объема производства (количества реализованных товаров). Если в 1 из периодов выручка от реализации отсутствует, то не будет и переменных расходов. Примерами переменных расходов для предприятия розничной торговли могут быть себестоимость реализованных покупных товаров, транспортные расходы по доставке товаров к местам продажи. Если организация ведет производственную деятельность, то переменными затратами будут стоимость сырья и материалов, заработная плата рабочих, задействованных в производственном процессе. А вот, например, стоимость аренды производственного помещения отнести к переменным расходам нельзя. Расходы на аренду не зависят от объема продукции, а привязаны ко времени. Затраты, которые компания несет периодически (ежемесячно, ежеквартально, ежегодно) вне зависимости от объема реализации называются постоянными расходами. Постоянные расходы покрываются за счет валовой маржи, поэтому ее еще называют маржей покрытия. Важно! Разделение затрат на переменные и постоянные не имеет отношения к изменению величины расходов в течение времени из-за роста цен или расширения перечня издержек. При классификации нужно учитывать только зависимость от объема производства или количества реализованных товаров. Для удобства анализа и сравнения с другими предприятиями, а также сравнения доходности различных видов товаров или выпускаемой продукции используют относительный показатель маржинальной доходности. Этот показатель называют маржей и рассчитывают по следующей формуле: МР = Пмр / В × 100, где: МР — маржа в процентах; Пмр — маржинальная прибыль; В — выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг. Маржа в процентах характеризует долю маржинальной прибыли в полученной выручке от реализации. Для каких целей необходимо рассчитывать маржу и почему маржинальная прибыль подлежит постоянному контролю? Анализ маржинальной прибыли Маржинальная прибыльи ее расчетположены в основу анализа безубыточности. Анализ безубыточности можно проводить как по предприятию в целом, так и по отдельным продуктам, видам работ. Идея анализа безубыточности заключается в вычислении объема выпуска продукции (количества товаров), при котором сумма постоянных и переменных издержек будет равна выручке от реализации. Объем продукции, который обеспечит безубыточность, можно высчитать по следующей формуле: V × Ц = V × Рпер + Рпост, V = Рпост / (Ц – Рпер), где: V — объем выпуска продукции или количество товаров; Ц — цена реализации 1 единицы продукции или товара; Рпер — переменные расходы на производство 1 единицы продукции или себестоимость 1 единицы товара; Рпост — общая сумма постоянных расходов. Как видно из приведенной формулы, объем производства, обеспечивающий безубыточность производства и реализации продукции, равен постоянным расходам, разделенным на маржинальную прибыль от 1 единицы продукции. Компании, оказывающие услуги, так же как и производственные предприятия, могут применять анализ безубыточности для повышения эффективности управления бизнесом. Например, если организация оказывает услуги по ведению бухгалтерского учета или настройке программного обеспечения, единицей оказания услуг будет человеко-час. Цена 1 человеко-часа определяется в договоре с клиентом. Переменными расходами будет заработная плата за 1 час работы специалиста, оказывающего услуги. Для обеспечения безубыточности нужно рассчитать, какое количество человеко-часов покроет все постоянные расходы, в т.ч. расходы на аренду офиса, оплату труда административного персонала и т.п.: Кч/ч = Рпост / (Ц – Зч), где: Кч/ч — количество человеко-часов; Рпост — общая сумма постоянных расходов; Ц — цена 1 человеко-часа, установленная в договоре с клиентом; Зч — заработная плата специалиста, непосредственно оказывающего услугу. Принципы анализа безубыточности положены в основу расчета окупаемости различных проектов. Анализ безубыточности — это не единственный вид анализа, в котором используется показатель маржинальной прибыли. Расчет маржи необходим для принятия управленческих решений при определении ассортимента выпускаемой продукции, продаваемых товаров. Анализ маржинальной доходности и спроса на различные группы продуктов помогает компаниям прогнозировать их деятельность. Среднеотраслевая маржинальная прибыль, а также маржинальная прибыль конкурентов является источником информации для формирования ценовой политики компании. Существуют ли рекомендуемые нормы маржинальной доходности и как можно повысить валовую маржу? Нормы маржинальной прибыли и пути ее увеличения Общих норм и рекомендаций по уровню маржи не существует. Предприятия руководствуются отраслевыми и региональными показателями маржинальной доходности. Кроме того, для определения уровня маржи важна категория производимой продукции или продаваемых товаров. Предметы роскоши имеют значительно более высокую маржинальную прибыль, чем предметы 1-й необходимости. В любой отрасли есть низко- и высокомаржинальные товары. Пример Возьмем фармацевтическую отрасль. Высокомаржинальными товарами в фармацевтической области считаются косметические средства, БАДы, некоторые изделия медицинского назначения. Существует законодательное ограничение наценки (следовательно, маржи) на жизненно важные и необходимые лекарственные средства (ЖВНЛС). По этой причине аптечная сеть не может влиять на маржинальную доходность группы товаров ЖВНЛС. Однако аптека может изменить соотношение продаж различных групп товаров, стимулируя продажи высокомаржинальных продуктов посредством рекламы, маркетинговых мероприятий, мотивации сотрудников. Увеличение объемов продаж называется интенсивным путем повышения маржинальной прибыли. Процент маржи в цене единицы товара может оставаться на уровне, продиктованном конкуренцией, однако увеличение объема продаж обеспечит повышение общей суммы валовой маржи. Увеличение цены товара, а значит, увеличение процента маржи в цене единицы товара называется экстенсивным путем увеличения маржинальной доходности. Часто компании предлагают дополнительный сервис в обоснование увеличения цены, стараясь не потерять объем продаж. Обычно организации применяют оба метода повышения маржи. От разумного сочетания путей повышения маржинальной доходности зависит эффективность работы компании в целом. Итоги В условиях инфляции повышение цен неизбежно и зачастую продиктовано увеличением переменных издержек, а не ростом маржи. Грамотный анализ рыночной ситуации и тщательный расчет маржинальной доходности позволят компании разумно сочетать интенсивный и экстенсивный путь повышения маржинальной прибыли для обеспечения стабильной работы организации. Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен Подписаться Источник: https://nalog-nalog.ru/analiz_hozyajstvennoj_deyatelnosti_ahd/raschet_marzhinalnoj_pribyli_formula_i_nyuansy/ Источник: https://rus.cp-finance.com/marginal-vs-effective-tax-rates-2948 Эффективная налоговая ставка по сравнению с маржинальным налогом: что нужно знать Ваша предельная налоговая шкала, или предельная налоговая ставка, и фактическая налоговая ставка, которую вы платите по своему доходу, обычно представляют собой два разных числа. Это потому, что вы не платите предельную ставку налога на весь ваш доход благодаря вычетам, льготам, налоговым льготам и структуре налоговых скобок. Вот что такое предельные налоговые скобки, что они означают и что означает эффективная налоговая ставка. Налоговые скобки США 2019 года На момент написания статьи в США насчитывалось семь налоговых рамок от 10 до 37%. Домохозяйства, которые получают более высокие доходы, находятся в более высоких налоговых скобках. Для налогового года 2019, вот семь налоговых скобок США и диапазоны доходов для четырех основных статусов подачи. Предельная ставка налога не замужем Женат, подающий совместно Глава семьи Семейная подача отдельно 10% $ 0- $ 9700 $ 0- $ 19400 $ 0- $ 13850 $ 0- $ 9700 12% $ 9, 701- $ 39475 $ 19, 401- $ 78950 $ 13, 851- $ 52850 $ 9, 701- $ 39475 22% $ 39, 476- $ 84200 $ 78, 951- $ 168400 $ 52, 851- $ 84200 $ 39, 476- $ 84200 24% $ 84, 201- $ 160725 $ 168, 401- $ 321450 $ 84, 201- $ 160700 $ 84, 201- $ 160725 32% $ 160, 726- $ 204100 $ 321, 451- $ 408200 $ 160, 701- $ 204100 $ 160, 726- $ 204100 35% $ 204, 101- $ 510300 $ 408, 201- $ 612350 $ 204, 101- $ 510300 $ 204, 101- $ 306175 37% Свыше 510 300 долларов Свыше 612 350 долларов Свыше 510 300 долларов Более 306 175 долларов Обратите внимание, что они применяются только к вашему налогооблагаемому доходу. Другими словами, до применения этих ставок вычитается ваше личное освобождение в размере 4 100 долл. США на человека, а также налоговые вычеты, на которые вы имеете право. Если вы имеете право на какие-либо налоговые льготы, они применяются после расчета вашего подоходного налога. Дело в том, что ваш налогооблагаемый доход обычно значительно ниже, чем ваш общий или валовой доход. Основным выводом из налоговых скобок является то, что к вашему доходу могут применяться разные ставки. Например, даже если вы одиноки и зарабатываете 1 миллион долларов в год, вы все равно будете платить налоговую ставку в размере 10% с первых 9700 долларов вашего налогооблагаемого дохода. Вот почему налоговые скобки также называют «предельными» налоговыми ставками. Они относятся к налоговой ставке, которую вы платите на ваш последний доллар дохода, а не на весь ваш налогооблагаемый доход. Если вы одиноки и имеете облагаемый налогом доход в размере 1 млн. Долларов, вы будете платить только самую верхнюю 37% налоговую ставку на сумму свыше 510, 300 долларов. Эффективная налоговая ставка: сколько вы на самом деле платите Вкратце, ваша эффективная налоговая ставка — это общая сумма федерального подоходного налога, которую вы платите, в процентах от вашего общего дохода. Например, если бы я заработал 50 000 долларов в прошлом году и заплатил 5000 долларов в виде федерального подоходного налога, моя эффективная налоговая ставка составила бы 10%, даже если бы моя предельная налоговая ставка была бы выше. Пример расчета эффективной налоговой ставки В качестве примера, скажем, что совместная регистрация супружеской пары в этом году приносит 100 000 долларов. Они выбирают стандартный вычет в размере 24 000 долл. США, а их налогооблагаемый доход — 76 000 долл. США. Это ставит их в 12-процентную маржу предельного налога. Они платят 10% с первых 19 400 долларов США из этой суммы, или 1 940 долларов США, за налоговые скобки, перечисленные выше. Затем они платят 12% с оставшихся 56 600 долларов дохода, что составляет дополнительно 6 792 доллара США. Таким образом, их общий федеральный подоходный налог составляет 1 940 долл. США плюс 6 792 долл. США на общую сумму 8 732 долл. США. Исходя из общего дохода в 100 000 долларов, 8 732 долларов этой пары в виде федерального подоходного налога переводятся в эффективную налоговую ставку 8, 7%. Расчет маржинальной прибыли (формула и нюансы) Маржинальная прибыль — один из основных показателей, который используется для оценки эффективности бизнеса. Как рассчитать маржинальную прибыль и по каким причинам нужно анализировать этот показатель, рассмотрим в настоящей статье. Расчет маржинальной прибыли (формула) Анализ маржинальной прибыли Нормы маржинальной прибыли и пути ее повышения Итоги Расчет маржинальной прибыли (формула) Маржинальная прибыль — это превышение выручки от реализации определенного количества продукции над всеми переменными затратами, связанными с данным объемом продаж. Маржинальная прибыльрассчитывается по следующей формуле: Пмр = В – Рпр, где: Пмр — маржинальная прибыль; В — выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг; Рпр — переменные расходы. Маржинальная прибыль часто называется маржинальной доходностью или валовой маржей. Какие еще виды прибыли используются для оценки эффективности бизнеса и как их рассчитать, см. в статьях: Остановимся подробнее на каждой составляющей расчета маржинальной прибыли. Выручку от реализации продукции следует принимать для расчета без НДС и акцизов. Для определения величины переменных расходов необходимо понимать, какие затраты компании можно отнести к этому виду расходов. Для целей анализа маржинальной прибыли все издержки организации делят на переменные и постоянные расходы. Переменные расходы прямо пропорционально зависят от объема производства (количества реализованных товаров). Если в 1 из периодов выручка от реализации отсутствует, то не будет и переменных расходов. Примерами переменных расходов для предприятия розничной торговли могут быть себестоимость реализованных покупных товаров, транспортные расходы по доставке товаров к местам продажи. Если организация ведет производственную деятельность, то переменными затратами будут стоимость сырья и материалов, заработная плата рабочих, задействованных в производственном процессе. А вот, например, стоимость аренды производственного помещения отнести к переменным расходам нельзя. Расходы на аренду не зависят от объема продукции, а привязаны ко времени. Затраты, которые компания несет периодически (ежемесячно, ежеквартально, ежегодно) вне зависимости от объема реализации называются постоянными расходами. Постоянные расходы покрываются за счет валовой маржи, поэтому ее еще называют маржей покрытия. Важно! Разделение затрат на переменные и постоянные не имеет отношения к изменению величины расходов в течение времени из-за роста цен или расширения перечня издержек. При классификации нужно учитывать только зависимость от объема производства или количества реализованных товаров. Для удобства анализа и сравнения с другими предприятиями, а также сравнения доходности различных видов товаров или выпускаемой продукции используют относительный показатель маржинальной доходности. Этот показатель называют маржей и рассчитывают по следующей формуле: МР = Пмр / В × 100, где: МР — маржа в процентах; Пмр — маржинальная прибыль; В — выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг. Маржа в процентах характеризует долю маржинальной прибыли в полученной выручке от реализации. Для каких целей необходимо рассчитывать маржу и почему маржинальная прибыль подлежит постоянному контролю? Анализ маржинальной прибыли Маржинальная прибыльи ее расчетположены в основу анализа безубыточности. Анализ безубыточности можно проводить как по предприятию в целом, так и по отдельным продуктам, видам работ. Идея анализа безубыточности заключается в вычислении объема выпуска продукции (количества товаров), при котором сумма постоянных и переменных издержек будет равна выручке от реализации. Объем продукции, который обеспечит безубыточность, можно высчитать по следующей формуле: V × Ц = V × Рпер + Рпост, V = Рпост / (Ц – Рпер), где: V — объем выпуска продукции или количество товаров; Ц — цена реализации 1 единицы продукции или товара; Рпер — переменные расходы на производство 1 единицы продукции или себестоимость 1 единицы товара; Рпост — общая сумма постоянных расходов. Как видно из приведенной формулы, объем производства, обеспечивающий безубыточность производства и реализации продукции, равен постоянным расходам, разделенным на маржинальную прибыль от 1 единицы продукции. Компании, оказывающие услуги, так же как и производственные предприятия, могут применять анализ безубыточности для повышения эффективности управления бизнесом. Например, если организация оказывает услуги по ведению бухгалтерского учета или настройке программного обеспечения, единицей оказания услуг будет человеко-час. Цена 1 человеко-часа определяется в договоре с клиентом. Переменными расходами будет заработная плата за 1 час работы специалиста, оказывающего услуги. Для обеспечения безубыточности нужно рассчитать, какое количество человеко-часов покроет все постоянные расходы, в т.ч. расходы на аренду офиса, оплату труда административного персонала и т.п.: Кч/ч = Рпост / (Ц – Зч), где: Кч/ч — количество человеко-часов; Рпост — общая сумма постоянных расходов; Ц — цена 1 человеко-часа, установленная в договоре с клиентом; Зч — заработная плата специалиста, непосредственно оказывающего услугу. Принципы анализа безубыточности положены в основу расчета окупаемости различных проектов. Анализ безубыточности — это не единственный вид анализа, в котором используется показатель маржинальной прибыли. Расчет маржи необходим для принятия управленческих решений при определении ассортимента выпускаемой продукции, продаваемых товаров. Анализ маржинальной доходности и спроса на различные группы продуктов помогает компаниям прогнозировать их деятельность. Среднеотраслевая маржинальная прибыль, а также маржинальная прибыль конкурентов является источником информации для формирования ценовой политики компании. Существуют ли рекомендуемые нормы маржинальной доходности и как можно повысить валовую маржу? Нормы маржинальной прибыли и пути ее увеличения Общих норм и рекомендаций по уровню маржи не существует. Предприятия руководствуются отраслевыми и региональными показателями маржинальной доходности. Кроме того, для определения уровня маржи важна категория производимой продукции или продаваемых товаров. Предметы роскоши имеют значительно более высокую маржинальную прибыль, чем предметы 1-й необходимости. В любой отрасли есть низко- и высокомаржинальные товары. Пример Возьмем фармацевтическую отрасль. Высокомаржинальными товарами в фармацевтической области считаются косметические средства, БАДы, некоторые изделия медицинского назначения. Существует законодательное ограничение наценки (следовательно, маржи) на жизненно важные и необходимые лекарственные средства (ЖВНЛС). По этой причине аптечная сеть не может влиять на маржинальную доходность группы товаров ЖВНЛС. Однако аптека может изменить соотношение продаж различных групп товаров, стимулируя продажи высокомаржинальных продуктов посредством рекламы, маркетинговых мероприятий, мотивации сотрудников. Увеличение объемов продаж называется интенсивным путем повышения маржинальной прибыли. Процент маржи в цене единицы товара может оставаться на уровне, продиктованном конкуренцией, однако увеличение объема продаж обеспечит повышение общей суммы валовой маржи. Увеличение цены товара, а значит, увеличение процента маржи в цене единицы товара называется экстенсивным путем увеличения маржинальной доходности. Часто компании предлагают дополнительный сервис в обоснование увеличения цены, стараясь не потерять объем продаж. Обычно организации применяют оба метода повышения маржи. От разумного сочетания путей повышения маржинальной доходности зависит эффективность работы компании в целом. Итоги В условиях инфляции повышение цен неизбежно и зачастую продиктовано увеличением переменных издержек, а не ростом маржи. Грамотный анализ рыночной ситуации и тщательный расчет маржинальной доходности позволят компании разумно сочетать интенсивный и экстенсивный путь повышения маржинальной прибыли для обеспечения стабильной работы организации. Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен Подписаться Источник: https://nalog-nalog.ru/analiz_hozyajstvennoj_deyatelnosti_ahd/raschet_marzhinalnoj_pribyli_formula_i_nyuansy/ Источник: https://rus.cp-finance.com/marginal-vs-effective-tax-rates-2948 Эффективная налоговая ставка по сравнению с маржинальным налогом: что нужно знать Эффективная налоговая ставка по сравнению с маржинальным налогом: что нужно знать Ваша предельная налоговая шкала, или предельная налоговая ставка, и фактическая налоговая ставка, которую вы платите по своему доходу, обычно представляют собой два разных числа. Это потому, что вы не платите предельную ставку налога на весь ваш доход благодаря вычетам, льготам, налоговым льготам и структуре налоговых скобок. Вот что такое предельные налоговые скобки, что они означают и что означает эффективная налоговая ставка. Налоговые скобки США 2019 года Налоговые скобки США 2019 года На момент написания статьи в США насчитывалось семь налоговых рамок от 10 до 37%. Домохозяйства, которые получают более высокие доходы, находятся в более высоких налоговых скобках. Для налогового года 2019, вот семь налоговых скобок США и диапазоны доходов для четырех основных статусов подачи. Предельная ставка налога не замужем Женат, подающий совместно Глава семьи Семейная подача отдельно 10% $ 0- $ 9700 $ 0- $ 19400 $ 0- $ 13850 $ 0- $ 9700 12% $ 9, 701- $ 39475 $ 19, 401- $ 78950 $ 13, 851- $ 52850 $ 9, 701- $ 39475 22% $ 39, 476- $ 84200 $ 78, 951- $ 168400 $ 52, 851- $ 84200 $ 39, 476- $ 84200 24% $ 84, 201- $ 160725 $ 168, 401- $ 321450 $ 84, 201- $ 160700 $ 84, 201- $ 160725 32% $ 160, 726- $ 204100 $ 321, 451- $ 408200 $ 160, 701- $ 204100 $ 160, 726- $ 204100 35% $ 204, 101- $ 510300 $ 408, 201- $ 612350 $ 204, 101- $ 510300 $ 204, 101- $ 306175 37% Свыше 510 300 долларов Свыше 612 350 долларов Свыше 510 300 долларов Более 306 175 долларов Обратите внимание, что они применяются только к вашему налогооблагаемому доходу. Другими словами, до применения этих ставок вычитается ваше личное освобождение в размере 4 100 долл. США на человека, а также налоговые вычеты, на которые вы имеете право. Если вы имеете право на какие-либо налоговые льготы, они применяются после расчета вашего подоходного налога. Дело в том, что ваш налогооблагаемый доход обычно значительно ниже, чем ваш общий или валовой доход. Основным выводом из налоговых скобок является то, что к вашему доходу могут применяться разные ставки. Например, даже если вы одиноки и зарабатываете 1 миллион долларов в год, вы все равно будете платить налоговую ставку в размере 10% с первых 9700 долларов вашего налогооблагаемого дохода. Вот почему налоговые скобки также называют «предельными» налоговыми ставками. Они относятся к налоговой ставке, которую вы платите на ваш последний доллар дохода, а не на весь ваш налогооблагаемый доход. Если вы одиноки и имеете облагаемый налогом доход в размере 1 млн. Долларов, вы будете платить только самую верхнюю 37% налоговую ставку на сумму свыше 510, 300 долларов. Эффективная налоговая ставка: сколько вы на самом деле платите Эффективная налоговая ставка: сколько вы на самом деле платите Вкратце, ваша эффективная налоговая ставка — это общая сумма федерального подоходного налога, которую вы платите, в процентах от вашего общего дохода. Например, если бы я заработал 50 000 долларов в прошлом году и заплатил 5000 долларов в виде федерального подоходного налога, моя эффективная налоговая ставка составила бы 10%, даже если бы моя предельная налоговая ставка была бы выше. Пример расчета эффективной налоговой ставки Пример расчета эффективной налоговой ставки В качестве примера, скажем, что совместная регистрация супружеской пары в этом году приносит 100 000 долларов. Они выбирают стандартный вычет в размере 24 000 долл. США, а их налогооблагаемый доход — 76 000 долл. США. Это ставит их в 12-процентную маржу предельного налога. Они платят 10% с первых 19 400 долларов США из этой суммы, или 1 940 долларов США, за налоговые скобки, перечисленные выше. Затем они платят 12% с оставшихся 56 600 долларов дохода, что составляет дополнительно 6 792 доллара США. Таким образом, их общий федеральный подоходный налог составляет 1 940 долл. США плюс 6 792 долл. США на общую сумму 8 732 долл. США. Исходя из общего дохода в 100 000 долларов, 8 732 долларов этой пары в виде федерального подоходного налога переводятся в эффективную налоговую ставку 8, 7%. Суть Расчет маржинальной прибыли (формула и нюансы) Маржинальная прибыль — один из основных показателей, который используется для оценки эффективности бизнеса. Как рассчитать маржинальную прибыль и по каким причинам нужно анализировать этот показатель, рассмотрим в настоящей статье. Расчет маржинальной прибыли (формула) Анализ маржинальной прибыли Нормы маржинальной прибыли и пути ее повышения Итоги Расчет маржинальной прибыли (формула) Маржинальная прибыль — это превышение выручки от реализации определенного количества продукции над всеми переменными затратами, связанными с данным объемом продаж. Маржинальная прибыльрассчитывается по следующей формуле: Пмр = В – Рпр, где: Пмр — маржинальная прибыль; В — выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг; Рпр — переменные расходы. Маржинальная прибыль часто называется маржинальной доходностью или валовой маржей. Какие еще виды прибыли используются для оценки эффективности бизнеса и как их рассчитать, см. в статьях: Остановимся подробнее на каждой составляющей расчета маржинальной прибыли. Выручку от реализации продукции следует принимать для расчета без НДС и акцизов. Для определения величины переменных расходов необходимо понимать, какие затраты компании можно отнести к этому виду расходов. Для целей анализа маржинальной прибыли все издержки организации делят на переменные и постоянные расходы. Переменные расходы прямо пропорционально зависят от объема производства (количества реализованных товаров). Если в 1 из периодов выручка от реализации отсутствует, то не будет и переменных расходов. Примерами переменных расходов для предприятия розничной торговли могут быть себестоимость реализованных покупных товаров, транспортные расходы по доставке товаров к местам продажи. Если организация ведет производственную деятельность, то переменными затратами будут стоимость сырья и материалов, заработная плата рабочих, задействованных в производственном процессе. А вот, например, стоимость аренды производственного помещения отнести к переменным расходам нельзя. Расходы на аренду не зависят от объема продукции, а привязаны ко времени. Затраты, которые компания несет периодически (ежемесячно, ежеквартально, ежегодно) вне зависимости от объема реализации называются постоянными расходами. Постоянные расходы покрываются за счет валовой маржи, поэтому ее еще называют маржей покрытия. Важно! Разделение затрат на переменные и постоянные не имеет отношения к изменению величины расходов в течение времени из-за роста цен или расширения перечня издержек. При классификации нужно учитывать только зависимость от объема производства или количества реализованных товаров. Для удобства анализа и сравнения с другими предприятиями, а также сравнения доходности различных видов товаров или выпускаемой продукции используют относительный показатель маржинальной доходности. Этот показатель называют маржей и рассчитывают по следующей формуле: МР = Пмр / В × 100, где: МР — маржа в процентах; Пмр — маржинальная прибыль; В — выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг. Маржа в процентах характеризует долю маржинальной прибыли в полученной выручке от реализации. Для каких целей необходимо рассчитывать маржу и почему маржинальная прибыль подлежит постоянному контролю? Анализ маржинальной прибыли Маржинальная прибыльи ее расчетположены в основу анализа безубыточности. Анализ безубыточности можно проводить как по предприятию в целом, так и по отдельным продуктам, видам работ. Идея анализа безубыточности заключается в вычислении объема выпуска продукции (количества товаров), при котором сумма постоянных и переменных издержек будет равна выручке от реализации. Объем продукции, который обеспечит безубыточность, можно высчитать по следующей формуле: V × Ц = V × Рпер + Рпост, V = Рпост / (Ц – Рпер), где: V — объем выпуска продукции или количество товаров; Ц — цена реализации 1 единицы продукции или товара; Рпер — переменные расходы на производство 1 единицы продукции или себестоимость 1 единицы товара; Рпост — общая сумма постоянных расходов. Как видно из приведенной формулы, объем производства, обеспечивающий безубыточность производства и реализации продукции, равен постоянным расходам, разделенным на маржинальную прибыль от 1 единицы продукции. Компании, оказывающие услуги, так же как и производственные предприятия, могут применять анализ безубыточности для повышения эффективности управления бизнесом. Например, если организация оказывает услуги по ведению бухгалтерского учета или настройке программного обеспечения, единицей оказания услуг будет человеко-час. Цена 1 человеко-часа определяется в договоре с клиентом. Переменными расходами будет заработная плата за 1 час работы специалиста, оказывающего услуги. Для обеспечения безубыточности нужно рассчитать, какое количество человеко-часов покроет все постоянные расходы, в т.ч. расходы на аренду офиса, оплату труда административного персонала и т.п.: Кч/ч = Рпост / (Ц – Зч), где: Кч/ч — количество человеко-часов; Рпост — общая сумма постоянных расходов; Ц — цена 1 человеко-часа, установленная в договоре с клиентом; Зч — заработная плата специалиста, непосредственно оказывающего услугу. Принципы анализа безубыточности положены в основу расчета окупаемости различных проектов. Анализ безубыточности — это не единственный вид анализа, в котором используется показатель маржинальной прибыли. Расчет маржи необходим для принятия управленческих решений при определении ассортимента выпускаемой продукции, продаваемых товаров. Анализ маржинальной доходности и спроса на различные группы продуктов помогает компаниям прогнозировать их деятельность. Среднеотраслевая маржинальная прибыль, а также маржинальная прибыль конкурентов является источником информации для формирования ценовой политики компании. Существуют ли рекомендуемые нормы маржинальной доходности и как можно повысить валовую маржу? Нормы маржинальной прибыли и пути ее увеличения Общих норм и рекомендаций по уровню маржи не существует. Предприятия руководствуются отраслевыми и региональными показателями маржинальной доходности. Кроме того, для определения уровня маржи важна категория производимой продукции или продаваемых товаров. Предметы роскоши имеют значительно более высокую маржинальную прибыль, чем предметы 1-й необходимости. В любой отрасли есть низко- и высокомаржинальные товары. Пример Возьмем фармацевтическую отрасль. Высокомаржинальными товарами в фармацевтической области считаются косметические средства, БАДы, некоторые изделия медицинского назначения. Существует законодательное ограничение наценки (следовательно, маржи) на жизненно важные и необходимые лекарственные средства (ЖВНЛС). По этой причине аптечная сеть не может влиять на маржинальную доходность группы товаров ЖВНЛС. Однако аптека может изменить соотношение продаж различных групп товаров, стимулируя продажи высокомаржинальных продуктов посредством рекламы, маркетинговых мероприятий, мотивации сотрудников. Увеличение объемов продаж называется интенсивным путем повышения маржинальной прибыли. Процент маржи в цене единицы товара может оставаться на уровне, продиктованном конкуренцией, однако увеличение объема продаж обеспечит повышение общей суммы валовой маржи. Увеличение цены товара, а значит, увеличение процента маржи в цене единицы товара называется экстенсивным путем увеличения маржинальной доходности. Часто компании предлагают дополнительный сервис в обоснование увеличения цены, стараясь не потерять объем продаж. Обычно организации применяют оба метода повышения маржи. От разумного сочетания путей повышения маржинальной доходности зависит эффективность работы компании в целом. Итоги В условиях инфляции повышение цен неизбежно и зачастую продиктовано увеличением переменных издержек, а не ростом маржи. Грамотный анализ рыночной ситуации и тщательный расчет маржинальной доходности позволят компании разумно сочетать интенсивный и экстенсивный путь повышения маржинальной прибыли для обеспечения стабильной работы организации. Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен Подписаться Источник: https://nalog-nalog.ru/analiz_hozyajstvennoj_deyatelnosti_ahd/raschet_marzhinalnoj_pribyli_formula_i_nyuansy/ Источник: https://rus.cp-finance.com/marginal-vs-effective-tax-rates-2948 Эффективная налоговая ставка по сравнению с маржинальным налогом: что нужно знать Ваша предельная налоговая шкала, или предельная налоговая ставка, и фактическая налоговая ставка, которую вы платите по своему доходу, обычно представляют собой два разных числа. Это потому, что вы не платите предельную ставку налога на весь ваш доход благодаря вычетам, льготам, налоговым льготам и структуре налоговых скобок. Вот что такое предельные налоговые скобки, что они означают и что означает эффективная налоговая ставка. Налоговые скобки США 2019 года На момент написания статьи в США насчитывалось семь налоговых рамок от 10 до 37%. Домохозяйства, которые получают более высокие доходы, находятся в более высоких налоговых скобках. Для налогового года 2019, вот семь налоговых скобок США и диапазоны доходов для четырех основных статусов подачи. Предельная ставка налога не замужем Женат, подающий совместно Глава семьи Семейная подача отдельно 10% $ 0- $ 9700 $ 0- $ 19400 $ 0- $ 13850 $ 0- $ 9700 12% $ 9, 701- $ 39475 $ 19, 401- $ 78950 $ 13, 851- $ 52850 $ 9, 701- $ 39475 22% $ 39, 476- $ 84200 $ 78, 951- $ 168400 $ 52, 851- $ 84200 $ 39, 476- $ 84200 24% $ 84, 201- $ 160725 $ 168, 401- $ 321450 $ 84, 201- $ 160700 $ 84, 201- $ 160725 32% $ 160, 726- $ 204100 $ 321, 451- $ 408200 $ 160, 701- $ 204100 $ 160, 726- $ 204100 35% $ 204, 101- $ 510300 $ 408, 201- $ 612350 $ 204, 101- $ 510300 $ 204, 101- $ 306175 37% Свыше 510 300 долларов Свыше 612 350 долларов Свыше 510 300 долларов Более 306 175 долларов Обратите внимание, что они применяются только к вашему налогооблагаемому доходу. Другими словами, до применения этих ставок вычитается ваше личное освобождение в размере 4 100 долл. США на человека, а также налоговые вычеты, на которые вы имеете право. Если вы имеете право на какие-либо налоговые льготы, они применяются после расчета вашего подоходного налога. Дело в том, что ваш налогооблагаемый доход обычно значительно ниже, чем ваш общий или валовой доход. Основным выводом из налоговых скобок является то, что к вашему доходу могут применяться разные ставки. Например, даже если вы одиноки и зарабатываете 1 миллион долларов в год, вы все равно будете платить налоговую ставку в размере 10% с первых 9700 долларов вашего налогооблагаемого дохода. Вот почему налоговые скобки также называют «предельными» налоговыми ставками. Они относятся к налоговой ставке, которую вы платите на ваш последний доллар дохода, а не на весь ваш налогооблагаемый доход. Если вы одиноки и имеете облагаемый налогом доход в размере 1 млн. Долларов, вы будете платить только самую верхнюю 37% налоговую ставку на сумму свыше 510, 300 долларов. Эффективная налоговая ставка: сколько вы на самом деле платите Вкратце, ваша эффективная налоговая ставка — это общая сумма федерального подоходного налога, которую вы платите, в процентах от вашего общего дохода. Например, если бы я заработал 50 000 долларов в прошлом году и заплатил 5000 долларов в виде федерального подоходного налога, моя эффективная налоговая ставка составила бы 10%, даже если бы моя предельная налоговая ставка была бы выше. Пример расчета эффективной налоговой ставки В качестве примера, скажем, что совместная регистрация супружеской пары в этом году приносит 100 000 долларов. Они выбирают стандартный вычет в размере 24 000 долл. США, а их налогооблагаемый доход — 76 000 долл. США. Это ставит их в 12-процентную маржу предельного налога. Они платят 10% с первых 19 400 долларов США из этой суммы, или 1 940 долларов США, за налоговые скобки, перечисленные выше. Затем они платят 12% с оставшихся 56 600 долларов дохода, что составляет дополнительно 6 792 доллара США. Таким образом, их общий федеральный подоходный налог составляет 1 940 долл. США плюс 6 792 долл. США на общую сумму 8 732 долл. США. Исходя из общего дохода в 100 000 долларов, 8 732 долларов этой пары в виде федерального подоходного налога переводятся в эффективную налоговую ставку 8, 7%. Суть Ваша эффективная налоговая ставка — это важная цифра, которую нужно знать, поскольку она показывает фактический процент вашего дохода, который вы платите IRS, и часто значительно ниже вашей предельной налоговой шкалы. Источник: https://rus.paceinvestmentclub.com/effective-tax-rate-vs-marginal-tax-bracket-what-you-need-know-529152
  7. Эффективная налоговая ставка по сравнению с маржинальным налогом: что нужно знать
  8. Эффективная налоговая ставка по сравнению с маржинальным налогом: что нужно знать
  9. Эффективная налоговая ставка по сравнению с маржинальным налогом: что нужно знать
  10. Эффективная налоговая ставка по сравнению с маржинальным налогом: что нужно знать
  11. Налоговые скобки США 2019 года
  12. Расчет маржинальной прибыли (формула и нюансы)
  13. Расчет маржинальной прибыли (формула)
  14. Источник: https://rus.cp-finance.com/marginal-vs-effective-tax-rates-2948 Эффективная налоговая ставка по сравнению с маржинальным налогом: что нужно знать Ваша предельная налоговая шкала, или предельная налоговая ставка, и фактическая налоговая ставка, которую вы платите по своему доходу, обычно представляют собой два разных числа. Это потому, что вы не платите предельную ставку налога на весь ваш доход благодаря вычетам, льготам, налоговым льготам и структуре налоговых скобок. Вот что такое предельные налоговые скобки, что они означают и что означает эффективная налоговая ставка. Налоговые скобки США 2019 года Эффективная налоговая ставка по сравнению с маржинальным налогом: что нужно знать Ваша предельная налоговая шкала, или предельная налоговая ставка, и фактическая налоговая ставка, которую вы платите по своему доходу, обычно представляют собой два разных числа. Это потому, что вы не платите предельную ставку налога на весь ваш доход благодаря вычетам, льготам, налоговым льготам и структуре налоговых скобок. Вот что такое предельные налоговые скобки, что они означают и что означает эффективная налоговая ставка. Налоговые скобки США 2019 года На момент написания статьи в США насчитывалось семь налоговых рамок от 10 до 37%. Домохозяйства, которые получают более высокие доходы, находятся в более высоких налоговых скобках. Для налогового года 2019, вот семь налоговых скобок США и диапазоны доходов для четырех основных статусов подачи. Предельная ставка налога не замужем Женат, подающий совместно Глава семьи Семейная подача отдельно 10% $ 0- $ 9700 $ 0- $ 19400 $ 0- $ 13850 $ 0- $ 9700 12% $ 9, 701- $ 39475 $ 19, 401- $ 78950 $ 13, 851- $ 52850 $ 9, 701- $ 39475 22% $ 39, 476- $ 84200 $ 78, 951- $ 168400 $ 52, 851- $ 84200 $ 39, 476- $ 84200 24% $ 84, 201- $ 160725 $ 168, 401- $ 321450 $ 84, 201- $ 160700 $ 84, 201- $ 160725 32% $ 160, 726- $ 204100 $ 321, 451- $ 408200 $ 160, 701- $ 204100 $ 160, 726- $ 204100 35% $ 204, 101- $ 510300 $ 408, 201- $ 612350 $ 204, 101- $ 510300 $ 204, 101- $ 306175 37% Свыше 510 300 долларов Свыше 612 350 долларов Свыше 510 300 долларов Более 306 175 долларов Обратите внимание, что они применяются только к вашему налогооблагаемому доходу. Другими словами, до применения этих ставок вычитается ваше личное освобождение в размере 4 100 долл. США на человека, а также налоговые вычеты, на которые вы имеете право. Если вы имеете право на какие-либо налоговые льготы, они применяются после расчета вашего подоходного налога. Дело в том, что ваш налогооблагаемый доход обычно значительно ниже, чем ваш общий или валовой доход. Основным выводом из налоговых скобок является то, что к вашему доходу могут применяться разные ставки. Например, даже если вы одиноки и зарабатываете 1 миллион долларов в год, вы все равно будете платить налоговую ставку в размере 10% с первых 9700 долларов вашего налогооблагаемого дохода. Вот почему налоговые скобки также называют «предельными» налоговыми ставками. Они относятся к налоговой ставке, которую вы платите на ваш последний доллар дохода, а не на весь ваш налогооблагаемый доход. Если вы одиноки и имеете облагаемый налогом доход в размере 1 млн. Долларов, вы будете платить только самую верхнюю 37% налоговую ставку на сумму свыше 510, 300 долларов. Эффективная налоговая ставка: сколько вы на самом деле платите Расчет маржинальной прибыли (формула и нюансы) Маржинальная прибыль — один из основных показателей, который используется для оценки эффективности бизнеса. Как рассчитать маржинальную прибыль и по каким причинам нужно анализировать этот показатель, рассмотрим в настоящей статье. Расчет маржинальной прибыли (формула) Анализ маржинальной прибыли Нормы маржинальной прибыли и пути ее повышения Итоги Расчет маржинальной прибыли (формула) Маржинальная прибыль — это превышение выручки от реализации определенного количества продукции над всеми переменными затратами, связанными с данным объемом продаж. Маржинальная прибыльрассчитывается по следующей формуле: Пмр = В – Рпр, где: Пмр — маржинальная прибыль; В — выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг; Рпр — переменные расходы. Маржинальная прибыль часто называется маржинальной доходностью или валовой маржей. Какие еще виды прибыли используются для оценки эффективности бизнеса и как их рассчитать, см. в статьях: Остановимся подробнее на каждой составляющей расчета маржинальной прибыли. Выручку от реализации продукции следует принимать для расчета без НДС и акцизов. Для определения величины переменных расходов необходимо понимать, какие затраты компании можно отнести к этому виду расходов. Для целей анализа маржинальной прибыли все издержки организации делят на переменные и постоянные расходы. Переменные расходы прямо пропорционально зависят от объема производства (количества реализованных товаров). Если в 1 из периодов выручка от реализации отсутствует, то не будет и переменных расходов. Примерами переменных расходов для предприятия розничной торговли могут быть себестоимость реализованных покупных товаров, транспортные расходы по доставке товаров к местам продажи. Если организация ведет производственную деятельность, то переменными затратами будут стоимость сырья и материалов, заработная плата рабочих, задействованных в производственном процессе. А вот, например, стоимость аренды производственного помещения отнести к переменным расходам нельзя. Расходы на аренду не зависят от объема продукции, а привязаны ко времени. Затраты, которые компания несет периодически (ежемесячно, ежеквартально, ежегодно) вне зависимости от объема реализации называются постоянными расходами. Постоянные расходы покрываются за счет валовой маржи, поэтому ее еще называют маржей покрытия. Важно! Разделение затрат на переменные и постоянные не имеет отношения к изменению величины расходов в течение времени из-за роста цен или расширения перечня издержек. При классификации нужно учитывать только зависимость от объема производства или количества реализованных товаров. Для удобства анализа и сравнения с другими предприятиями, а также сравнения доходности различных видов товаров или выпускаемой продукции используют относительный показатель маржинальной доходности. Этот показатель называют маржей и рассчитывают по следующей формуле: МР = Пмр / В × 100, где: МР — маржа в процентах; Пмр — маржинальная прибыль; В — выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг. Маржа в процентах характеризует долю маржинальной прибыли в полученной выручке от реализации. Для каких целей необходимо рассчитывать маржу и почему маржинальная прибыль подлежит постоянному контролю? Анализ маржинальной прибыли Маржинальная прибыльи ее расчетположены в основу анализа безубыточности. Анализ безубыточности можно проводить как по предприятию в целом, так и по отдельным продуктам, видам работ. Идея анализа безубыточности заключается в вычислении объема выпуска продукции (количества товаров), при котором сумма постоянных и переменных издержек будет равна выручке от реализации. Объем продукции, который обеспечит безубыточность, можно высчитать по следующей формуле: V × Ц = V × Рпер + Рпост, V = Рпост / (Ц – Рпер), где: V — объем выпуска продукции или количество товаров; Ц — цена реализации 1 единицы продукции или товара; Рпер — переменные расходы на производство 1 единицы продукции или себестоимость 1 единицы товара; Рпост — общая сумма постоянных расходов. Как видно из приведенной формулы, объем производства, обеспечивающий безубыточность производства и реализации продукции, равен постоянным расходам, разделенным на маржинальную прибыль от 1 единицы продукции. Компании, оказывающие услуги, так же как и производственные предприятия, могут применять анализ безубыточности для повышения эффективности управления бизнесом. Например, если организация оказывает услуги по ведению бухгалтерского учета или настройке программного обеспечения, единицей оказания услуг будет человеко-час. Цена 1 человеко-часа определяется в договоре с клиентом. Переменными расходами будет заработная плата за 1 час работы специалиста, оказывающего услуги. Для обеспечения безубыточности нужно рассчитать, какое количество человеко-часов покроет все постоянные расходы, в т.ч. расходы на аренду офиса, оплату труда административного персонала и т.п.: Кч/ч = Рпост / (Ц – Зч), где: Кч/ч — количество человеко-часов; Рпост — общая сумма постоянных расходов; Ц — цена 1 человеко-часа, установленная в договоре с клиентом; Зч — заработная плата специалиста, непосредственно оказывающего услугу. Принципы анализа безубыточности положены в основу расчета окупаемости различных проектов. Анализ безубыточности — это не единственный вид анализа, в котором используется показатель маржинальной прибыли. Расчет маржи необходим для принятия управленческих решений при определении ассортимента выпускаемой продукции, продаваемых товаров. Анализ маржинальной доходности и спроса на различные группы продуктов помогает компаниям прогнозировать их деятельность. Среднеотраслевая маржинальная прибыль, а также маржинальная прибыль конкурентов является источником информации для формирования ценовой политики компании. Существуют ли рекомендуемые нормы маржинальной доходности и как можно повысить валовую маржу? Нормы маржинальной прибыли и пути ее увеличения Общих норм и рекомендаций по уровню маржи не существует. Предприятия руководствуются отраслевыми и региональными показателями маржинальной доходности. Кроме того, для определения уровня маржи важна категория производимой продукции или продаваемых товаров. Предметы роскоши имеют значительно более высокую маржинальную прибыль, чем предметы 1-й необходимости. В любой отрасли есть низко- и высокомаржинальные товары. Пример Возьмем фармацевтическую отрасль. Высокомаржинальными товарами в фармацевтической области считаются косметические средства, БАДы, некоторые изделия медицинского назначения. Существует законодательное ограничение наценки (следовательно, маржи) на жизненно важные и необходимые лекарственные средства (ЖВНЛС). По этой причине аптечная сеть не может влиять на маржинальную доходность группы товаров ЖВНЛС. Однако аптека может изменить соотношение продаж различных групп товаров, стимулируя продажи высокомаржинальных продуктов посредством рекламы, маркетинговых мероприятий, мотивации сотрудников. Увеличение объемов продаж называется интенсивным путем повышения маржинальной прибыли. Процент маржи в цене единицы товара может оставаться на уровне, продиктованном конкуренцией, однако увеличение объема продаж обеспечит повышение общей суммы валовой маржи. Увеличение цены товара, а значит, увеличение процента маржи в цене единицы товара называется экстенсивным путем увеличения маржинальной доходности. Часто компании предлагают дополнительный сервис в обоснование увеличения цены, стараясь не потерять объем продаж. Обычно организации применяют оба метода повышения маржи. От разумного сочетания путей повышения маржинальной доходности зависит эффективность работы компании в целом. Итоги В условиях инфляции повышение цен неизбежно и зачастую продиктовано увеличением переменных издержек, а не ростом маржи. Грамотный анализ рыночной ситуации и тщательный расчет маржинальной доходности позволят компании разумно сочетать интенсивный и экстенсивный путь повышения маржинальной прибыли для обеспечения стабильной работы организации. Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен Подписаться Источник: https://nalog-nalog.ru/analiz_hozyajstvennoj_deyatelnosti_ahd/raschet_marzhinalnoj_pribyli_formula_i_nyuansy/ Источник: https://rus.cp-finance.com/marginal-vs-effective-tax-rates-2948 Эффективная налоговая ставка по сравнению с маржинальным налогом: что нужно знать Эффективная налоговая ставка по сравнению с маржинальным налогом: что нужно знать Ваша предельная налоговая шкала, или предельная налоговая ставка, и фактическая налоговая ставка, которую вы платите по своему доходу, обычно представляют собой два разных числа. Это потому, что вы не платите предельную ставку налога на весь ваш доход благодаря вычетам, льготам, налоговым льготам и структуре налоговых скобок. Вот что такое предельные налоговые скобки, что они означают и что означает эффективная налоговая ставка. Налоговые скобки США 2019 года Налоговые скобки США 2019 года На момент написания статьи в США насчитывалось семь налоговых рамок от 10 до 37%. Домохозяйства, которые получают более высокие доходы, находятся в более высоких налоговых скобках. Для налогового года 2019, вот семь налоговых скобок США и диапазоны доходов для четырех основных статусов подачи. Предельная ставка налога не замужем Женат, подающий совместно Глава семьи Семейная подача отдельно 10% $ 0- $ 9700 $ 0- $ 19400 $ 0- $ 13850 $ 0- $ 9700 12% $ 9, 701- $ 39475 $ 19, 401- $ 78950 $ 13, 851- $ 52850 $ 9, 701- $ 39475 22% $ 39, 476- $ 84200 $ 78, 951- $ 168400 $ 52, 851- $ 84200 $ 39, 476- $ 84200 24% $ 84, 201- $ 160725 $ 168, 401- $ 321450 $ 84, 201- $ 160700 $ 84, 201- $ 160725 32% $ 160, 726- $ 204100 $ 321, 451- $ 408200 $ 160, 701- $ 204100 $ 160, 726- $ 204100 35% $ 204, 101- $ 510300 $ 408, 201- $ 612350 $ 204, 101- $ 510300 $ 204, 101- $ 306175 37% Свыше 510 300 долларов Свыше 612 350 долларов Свыше 510 300 долларов Более 306 175 долларов Обратите внимание, что они применяются только к вашему налогооблагаемому доходу. Другими словами, до применения этих ставок вычитается ваше личное освобождение в размере 4 100 долл. США на человека, а также налоговые вычеты, на которые вы имеете право. Если вы имеете право на какие-либо налоговые льготы, они применяются после расчета вашего подоходного налога. Дело в том, что ваш налогооблагаемый доход обычно значительно ниже, чем ваш общий или валовой доход. Основным выводом из налоговых скобок является то, что к вашему доходу могут применяться разные ставки. Например, даже если вы одиноки и зарабатываете 1 миллион долларов в год, вы все равно будете платить налоговую ставку в размере 10% с первых 9700 долларов вашего налогооблагаемого дохода. Вот почему налоговые скобки также называют «предельными» налоговыми ставками. Они относятся к налоговой ставке, которую вы платите на ваш последний доллар дохода, а не на весь ваш налогооблагаемый доход. Если вы одиноки и имеете облагаемый налогом доход в размере 1 млн. Долларов, вы будете платить только самую верхнюю 37% налоговую ставку на сумму свыше 510, 300 долларов. Эффективная налоговая ставка: сколько вы на самом деле платите Эффективная налоговая ставка: сколько вы на самом деле платите Вкратце, ваша эффективная налоговая ставка — это общая сумма федерального подоходного налога, которую вы платите, в процентах от вашего общего дохода. Например, если бы я заработал 50 000 долларов в прошлом году и заплатил 5000 долларов в виде федерального подоходного налога, моя эффективная налоговая ставка составила бы 10%, даже если бы моя предельная налоговая ставка была бы выше. Пример расчета эффективной налоговой ставки Пример расчета эффективной налоговой ставки В качестве примера, скажем, что совместная регистрация супружеской пары в этом году приносит 100 000 долларов. Они выбирают стандартный вычет в размере 24 000 долл. США, а их налогооблагаемый доход — 76 000 долл. США. Это ставит их в 12-процентную маржу предельного налога. Они платят 10% с первых 19 400 долларов США из этой суммы, или 1 940 долларов США, за налоговые скобки, перечисленные выше. Затем они платят 12% с оставшихся 56 600 долларов дохода, что составляет дополнительно 6 792 доллара США. Таким образом, их общий федеральный подоходный налог составляет 1 940 долл. США плюс 6 792 долл. США на общую сумму 8 732 долл. США. Исходя из общего дохода в 100 000 долларов, 8 732 долларов этой пары в виде федерального подоходного налога переводятся в эффективную налоговую ставку 8, 7%. Суть Расчет маржинальной прибыли (формула и нюансы) Маржинальная прибыль — один из основных показателей, который используется для оценки эффективности бизнеса. Как рассчитать маржинальную прибыль и по каким причинам нужно анализировать этот показатель, рассмотрим в настоящей статье. Расчет маржинальной прибыли (формула) Анализ маржинальной прибыли Нормы маржинальной прибыли и пути ее повышения Итоги Расчет маржинальной прибыли (формула) Маржинальная прибыль — это превышение выручки от реализации определенного количества продукции над всеми переменными затратами, связанными с данным объемом продаж. Маржинальная прибыльрассчитывается по следующей формуле: Пмр = В – Рпр, где: Пмр — маржинальная прибыль; В — выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг; Рпр — переменные расходы. Маржинальная прибыль часто называется маржинальной доходностью или валовой маржей. Какие еще виды прибыли используются для оценки эффективности бизнеса и как их рассчитать, см. в статьях: Остановимся подробнее на каждой составляющей расчета маржинальной прибыли. Выручку от реализации продукции следует принимать для расчета без НДС и акцизов. Для определения величины переменных расходов необходимо понимать, какие затраты компании можно отнести к этому виду расходов. Для целей анализа маржинальной прибыли все издержки организации делят на переменные и постоянные расходы. Переменные расходы прямо пропорционально зависят от объема производства (количества реализованных товаров). Если в 1 из периодов выручка от реализации отсутствует, то не будет и переменных расходов. Примерами переменных расходов для предприятия розничной торговли могут быть себестоимость реализованных покупных товаров, транспортные расходы по доставке товаров к местам продажи. Если организация ведет производственную деятельность, то переменными затратами будут стоимость сырья и материалов, заработная плата рабочих, задействованных в производственном процессе. А вот, например, стоимость аренды производственного помещения отнести к переменным расходам нельзя. Расходы на аренду не зависят от объема продукции, а привязаны ко времени. Затраты, которые компания несет периодически (ежемесячно, ежеквартально, ежегодно) вне зависимости от объема реализации называются постоянными расходами. Постоянные расходы покрываются за счет валовой маржи, поэтому ее еще называют маржей покрытия. Важно! Разделение затрат на переменные и постоянные не имеет отношения к изменению величины расходов в течение времени из-за роста цен или расширения перечня издержек. При классификации нужно учитывать только зависимость от объема производства или количества реализованных товаров. Для удобства анализа и сравнения с другими предприятиями, а также сравнения доходности различных видов товаров или выпускаемой продукции используют относительный показатель маржинальной доходности. Этот показатель называют маржей и рассчитывают по следующей формуле: МР = Пмр / В × 100, где: МР — маржа в процентах; Пмр — маржинальная прибыль; В — выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг. Маржа в процентах характеризует долю маржинальной прибыли в полученной выручке от реализации. Для каких целей необходимо рассчитывать маржу и почему маржинальная прибыль подлежит постоянному контролю? Анализ маржинальной прибыли Маржинальная прибыльи ее расчетположены в основу анализа безубыточности. Анализ безубыточности можно проводить как по предприятию в целом, так и по отдельным продуктам, видам работ. Идея анализа безубыточности заключается в вычислении объема выпуска продукции (количества товаров), при котором сумма постоянных и переменных издержек будет равна выручке от реализации. Объем продукции, который обеспечит безубыточность, можно высчитать по следующей формуле: V × Ц = V × Рпер + Рпост, V = Рпост / (Ц – Рпер), где: V — объем выпуска продукции или количество товаров; Ц — цена реализации 1 единицы продукции или товара; Рпер — переменные расходы на производство 1 единицы продукции или себестоимость 1 единицы товара; Рпост — общая сумма постоянных расходов. Как видно из приведенной формулы, объем производства, обеспечивающий безубыточность производства и реализации продукции, равен постоянным расходам, разделенным на маржинальную прибыль от 1 единицы продукции. Компании, оказывающие услуги, так же как и производственные предприятия, могут применять анализ безубыточности для повышения эффективности управления бизнесом. Например, если организация оказывает услуги по ведению бухгалтерского учета или настройке программного обеспечения, единицей оказания услуг будет человеко-час. Цена 1 человеко-часа определяется в договоре с клиентом. Переменными расходами будет заработная плата за 1 час работы специалиста, оказывающего услуги. Для обеспечения безубыточности нужно рассчитать, какое количество человеко-часов покроет все постоянные расходы, в т.ч. расходы на аренду офиса, оплату труда административного персонала и т.п.: Кч/ч = Рпост / (Ц – Зч), где: Кч/ч — количество человеко-часов; Рпост — общая сумма постоянных расходов; Ц — цена 1 человеко-часа, установленная в договоре с клиентом; Зч — заработная плата специалиста, непосредственно оказывающего услугу. Принципы анализа безубыточности положены в основу расчета окупаемости различных проектов. Анализ безубыточности — это не единственный вид анализа, в котором используется показатель маржинальной прибыли. Расчет маржи необходим для принятия управленческих решений при определении ассортимента выпускаемой продукции, продаваемых товаров. Анализ маржинальной доходности и спроса на различные группы продуктов помогает компаниям прогнозировать их деятельность. Среднеотраслевая маржинальная прибыль, а также маржинальная прибыль конкурентов является источником информации для формирования ценовой политики компании. Существуют ли рекомендуемые нормы маржинальной доходности и как можно повысить валовую маржу? Нормы маржинальной прибыли и пути ее увеличения Общих норм и рекомендаций по уровню маржи не существует. Предприятия руководствуются отраслевыми и региональными показателями маржинальной доходности. Кроме того, для определения уровня маржи важна категория производимой продукции или продаваемых товаров. Предметы роскоши имеют значительно более высокую маржинальную прибыль, чем предметы 1-й необходимости. В любой отрасли есть низко- и высокомаржинальные товары. Пример Возьмем фармацевтическую отрасль. Высокомаржинальными товарами в фармацевтической области считаются косметические средства, БАДы, некоторые изделия медицинского назначения. Существует законодательное ограничение наценки (следовательно, маржи) на жизненно важные и необходимые лекарственные средства (ЖВНЛС). По этой причине аптечная сеть не может влиять на маржинальную доходность группы товаров ЖВНЛС. Однако аптека может изменить соотношение продаж различных групп товаров, стимулируя продажи высокомаржинальных продуктов посредством рекламы, маркетинговых мероприятий, мотивации сотрудников. Увеличение объемов продаж называется интенсивным путем повышения маржинальной прибыли. Процент маржи в цене единицы товара может оставаться на уровне, продиктованном конкуренцией, однако увеличение объема продаж обеспечит повышение общей суммы валовой маржи. Увеличение цены товара, а значит, увеличение процента маржи в цене единицы товара называется экстенсивным путем увеличения маржинальной доходности. Часто компании предлагают дополнительный сервис в обоснование увеличения цены, стараясь не потерять объем продаж. Обычно организации применяют оба метода повышения маржи. От разумного сочетания путей повышения маржинальной доходности зависит эффективность работы компании в целом. Итоги В условиях инфляции повышение цен неизбежно и зачастую продиктовано увеличением переменных издержек, а не ростом маржи. Грамотный анализ рыночной ситуации и тщательный расчет маржинальной доходности позволят компании разумно сочетать интенсивный и экстенсивный путь повышения маржинальной прибыли для обеспечения стабильной работы организации. Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен Подписаться Источник: https://nalog-nalog.ru/analiz_hozyajstvennoj_deyatelnosti_ahd/raschet_marzhinalnoj_pribyli_formula_i_nyuansy/ Источник: https://rus.cp-finance.com/marginal-vs-effective-tax-rates-2948 Эффективная налоговая ставка по сравнению с маржинальным налогом: что нужно знать Ваша предельная налоговая шкала, или предельная налоговая ставка, и фактическая налоговая ставка, которую вы платите по своему доходу, обычно представляют собой два разных числа. Это потому, что вы не платите предельную ставку налога на весь ваш доход благодаря вычетам, льготам, налоговым льготам и структуре налоговых скобок. Вот что такое предельные налоговые скобки, что они означают и что означает эффективная налоговая ставка. Налоговые скобки США 2019 года На момент написания статьи в США насчитывалось семь налоговых рамок от 10 до 37%. Домохозяйства, которые получают более высокие доходы, находятся в более высоких налоговых скобках. Для налогового года 2019, вот семь налоговых скобок США и диапазоны доходов для четырех основных статусов подачи. Предельная ставка налога не замужем Женат, подающий совместно Глава семьи Семейная подача отдельно 10% $ 0- $ 9700 $ 0- $ 19400 $ 0- $ 13850 $ 0- $ 9700 12% $ 9, 701- $ 39475 $ 19, 401- $ 78950 $ 13, 851- $ 52850 $ 9, 701- $ 39475 22% $ 39, 476- $ 84200 $ 78, 951- $ 168400 $ 52, 851- $ 84200 $ 39, 476- $ 84200 24% $ 84, 201- $ 160725 $ 168, 401- $ 321450 $ 84, 201- $ 160700 $ 84, 201- $ 160725 32% $ 160, 726- $ 204100 $ 321, 451- $ 408200 $ 160, 701- $ 204100 $ 160, 726- $ 204100 35% $ 204, 101- $ 510300 $ 408, 201- $ 612350 $ 204, 101- $ 510300 $ 204, 101- $ 306175 37% Свыше 510 300 долларов Свыше 612 350 долларов Свыше 510 300 долларов Более 306 175 долларов Обратите внимание, что они применяются только к вашему налогооблагаемому доходу. Другими словами, до применения этих ставок вычитается ваше личное освобождение в размере 4 100 долл. США на человека, а также налоговые вычеты, на которые вы имеете право. Если вы имеете право на какие-либо налоговые льготы, они применяются после расчета вашего подоходного налога. Дело в том, что ваш налогооблагаемый доход обычно значительно ниже, чем ваш общий или валовой доход. Основным выводом из налоговых скобок является то, что к вашему доходу могут применяться разные ставки. Например, даже если вы одиноки и зарабатываете 1 миллион долларов в год, вы все равно будете платить налоговую ставку в размере 10% с первых 9700 долларов вашего налогооблагаемого дохода. Вот почему налоговые скобки также называют «предельными» налоговыми ставками. Они относятся к налоговой ставке, которую вы платите на ваш последний доллар дохода, а не на весь ваш налогооблагаемый доход. Если вы одиноки и имеете облагаемый налогом доход в размере 1 млн. Долларов, вы будете платить только самую верхнюю 37% налоговую ставку на сумму свыше 510, 300 долларов. Эффективная налоговая ставка: сколько вы на самом деле платите Вкратце, ваша эффективная налоговая ставка — это общая сумма федерального подоходного налога, которую вы платите, в процентах от вашего общего дохода. Например, если бы я заработал 50 000 долларов в прошлом году и заплатил 5000 долларов в виде федерального подоходного налога, моя эффективная налоговая ставка составила бы 10%, даже если бы моя предельная налоговая ставка была бы выше. Пример расчета эффективной налоговой ставки В качестве примера, скажем, что совместная регистрация супружеской пары в этом году приносит 100 000 долларов. Они выбирают стандартный вычет в размере 24 000 долл. США, а их налогооблагаемый доход — 76 000 долл. США. Это ставит их в 12-процентную маржу предельного налога. Они платят 10% с первых 19 400 долларов США из этой суммы, или 1 940 долларов США, за налоговые скобки, перечисленные выше. Затем они платят 12% с оставшихся 56 600 долларов дохода, что составляет дополнительно 6 792 доллара США. Таким образом, их общий федеральный подоходный налог составляет 1 940 долл. США плюс 6 792 долл. США на общую сумму 8 732 долл. США. Исходя из общего дохода в 100 000 долларов, 8 732 долларов этой пары в виде федерального подоходного налога переводятся в эффективную налоговую ставку 8, 7%. Расчет маржинальной прибыли (формула и нюансы) Маржинальная прибыль — один из основных показателей, который используется для оценки эффективности бизнеса. Как рассчитать маржинальную прибыль и по каким причинам нужно анализировать этот показатель, рассмотрим в настоящей статье. Расчет маржинальной прибыли (формула) Анализ маржинальной прибыли Нормы маржинальной прибыли и пути ее повышения Итоги Расчет маржинальной прибыли (формула) Маржинальная прибыль — это превышение выручки от реализации определенного количества продукции над всеми переменными затратами, связанными с данным объемом продаж. Маржинальная прибыльрассчитывается по следующей формуле: Пмр = В – Рпр, где: Пмр — маржинальная прибыль; В — выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг; Рпр — переменные расходы. Маржинальная прибыль часто называется маржинальной доходностью или валовой маржей. Какие еще виды прибыли используются для оценки эффективности бизнеса и как их рассчитать, см. в статьях: Остановимся подробнее на каждой составляющей расчета маржинальной прибыли. Выручку от реализации продукции следует принимать для расчета без НДС и акцизов. Для определения величины переменных расходов необходимо понимать, какие затраты компании можно отнести к этому виду расходов. Для целей анализа маржинальной прибыли все издержки организации делят на переменные и постоянные расходы. Переменные расходы прямо пропорционально зависят от объема производства (количества реализованных товаров). Если в 1 из периодов выручка от реализации отсутствует, то не будет и переменных расходов. Примерами переменных расходов для предприятия розничной торговли могут быть себестоимость реализованных покупных товаров, транспортные расходы по доставке товаров к местам продажи. Если организация ведет производственную деятельность, то переменными затратами будут стоимость сырья и материалов, заработная плата рабочих, задействованных в производственном процессе. А вот, например, стоимость аренды производственного помещения отнести к переменным расходам нельзя. Расходы на аренду не зависят от объема продукции, а привязаны ко времени. Затраты, которые компания несет периодически (ежемесячно, ежеквартально, ежегодно) вне зависимости от объема реализации называются постоянными расходами. Постоянные расходы покрываются за счет валовой маржи, поэтому ее еще называют маржей покрытия. Важно! Разделение затрат на переменные и постоянные не имеет отношения к изменению величины расходов в течение времени из-за роста цен или расширения перечня издержек. При классификации нужно учитывать только зависимость от объема производства или количества реализованных товаров. Для удобства анализа и сравнения с другими предприятиями, а также сравнения доходности различных видов товаров или выпускаемой продукции используют относительный показатель маржинальной доходности. Этот показатель называют маржей и рассчитывают по следующей формуле: МР = Пмр / В × 100, где: МР — маржа в процентах; Пмр — маржинальная прибыль; В — выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг. Маржа в процентах характеризует долю маржинальной прибыли в полученной выручке от реализации. Для каких целей необходимо рассчитывать маржу и почему маржинальная прибыль подлежит постоянному контролю? Анализ маржинальной прибыли Маржинальная прибыльи ее расчетположены в основу анализа безубыточности. Анализ безубыточности можно проводить как по предприятию в целом, так и по отдельным продуктам, видам работ. Идея анализа безубыточности заключается в вычислении объема выпуска продукции (количества товаров), при котором сумма постоянных и переменных издержек будет равна выручке от реализации. Объем продукции, который обеспечит безубыточность, можно высчитать по следующей формуле: V × Ц = V × Рпер + Рпост, V = Рпост / (Ц – Рпер), где: V — объем выпуска продукции или количество товаров; Ц — цена реализации 1 единицы продукции или товара; Рпер — переменные расходы на производство 1 единицы продукции или себестоимость 1 единицы товара; Рпост — общая сумма постоянных расходов. Как видно из приведенной формулы, объем производства, обеспечивающий безубыточность производства и реализации продукции, равен постоянным расходам, разделенным на маржинальную прибыль от 1 единицы продукции. Компании, оказывающие услуги, так же как и производственные предприятия, могут применять анализ безубыточности для повышения эффективности управления бизнесом. Например, если организация оказывает услуги по ведению бухгалтерского учета или настройке программного обеспечения, единицей оказания услуг будет человеко-час. Цена 1 человеко-часа определяется в договоре с клиентом. Переменными расходами будет заработная плата за 1 час работы специалиста, оказывающего услуги. Для обеспечения безубыточности нужно рассчитать, какое количество человеко-часов покроет все постоянные расходы, в т.ч. расходы на аренду офиса, оплату труда административного персонала и т.п.: Кч/ч = Рпост / (Ц – Зч), где: Кч/ч — количество человеко-часов; Рпост — общая сумма постоянных расходов; Ц — цена 1 человеко-часа, установленная в договоре с клиентом; Зч — заработная плата специалиста, непосредственно оказывающего услугу. Принципы анализа безубыточности положены в основу расчета окупаемости различных проектов. Анализ безубыточности — это не единственный вид анализа, в котором используется показатель маржинальной прибыли. Расчет маржи необходим для принятия управленческих решений при определении ассортимента выпускаемой продукции, продаваемых товаров. Анализ маржинальной доходности и спроса на различные группы продуктов помогает компаниям прогнозировать их деятельность. Среднеотраслевая маржинальная прибыль, а также маржинальная прибыль конкурентов является источником информации для формирования ценовой политики компании. Существуют ли рекомендуемые нормы маржинальной доходности и как можно повысить валовую маржу? Нормы маржинальной прибыли и пути ее увеличения Общих норм и рекомендаций по уровню маржи не существует. Предприятия руководствуются отраслевыми и региональными показателями маржинальной доходности. Кроме того, для определения уровня маржи важна категория производимой продукции или продаваемых товаров. Предметы роскоши имеют значительно более высокую маржинальную прибыль, чем предметы 1-й необходимости. В любой отрасли есть низко- и высокомаржинальные товары. Пример Возьмем фармацевтическую отрасль. Высокомаржинальными товарами в фармацевтической области считаются косметические средства, БАДы, некоторые изделия медицинского назначения. Существует законодательное ограничение наценки (следовательно, маржи) на жизненно важные и необходимые лекарственные средства (ЖВНЛС). По этой причине аптечная сеть не может влиять на маржинальную доходность группы товаров ЖВНЛС. Однако аптека может изменить соотношение продаж различных групп товаров, стимулируя продажи высокомаржинальных продуктов посредством рекламы, маркетинговых мероприятий, мотивации сотрудников. Увеличение объемов продаж называется интенсивным путем повышения маржинальной прибыли. Процент маржи в цене единицы товара может оставаться на уровне, продиктованном конкуренцией, однако увеличение объема продаж обеспечит повышение общей суммы валовой маржи. Увеличение цены товара, а значит, увеличение процента маржи в цене единицы товара называется экстенсивным путем увеличения маржинальной доходности. Часто компании предлагают дополнительный сервис в обоснование увеличения цены, стараясь не потерять объем продаж. Обычно организации применяют оба метода повышения маржи. От разумного сочетания путей повышения маржинальной доходности зависит эффективность работы компании в целом. Итоги В условиях инфляции повышение цен неизбежно и зачастую продиктовано увеличением переменных издержек, а не ростом маржи. Грамотный анализ рыночной ситуации и тщательный расчет маржинальной доходности позволят компании разумно сочетать интенсивный и экстенсивный путь повышения маржинальной прибыли для обеспечения стабильной работы организации. Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен Подписаться Источник: https://nalog-nalog.ru/analiz_hozyajstvennoj_deyatelnosti_ahd/raschet_marzhinalnoj_pribyli_formula_i_nyuansy/ Источник: https://rus.cp-finance.com/marginal-vs-effective-tax-rates-2948 Эффективная налоговая ставка по сравнению с маржинальным налогом: что нужно знать Эффективная налоговая ставка по сравнению с маржинальным налогом: что нужно знать Ваша предельная налоговая шкала, или предельная налоговая ставка, и фактическая налоговая ставка, которую вы платите по своему доходу, обычно представляют собой два разных числа. Это потому, что вы не платите предельную ставку налога на весь ваш доход благодаря вычетам, льготам, налоговым льготам и структуре налоговых скобок. Вот что такое предельные налоговые скобки, что они означают и что означает эффективная налоговая ставка. Налоговые скобки США 2019 года Налоговые скобки США 2019 года На момент написания статьи в США насчитывалось семь налоговых рамок от 10 до 37%. Домохозяйства, которые получают более высокие доходы, находятся в более высоких налоговых скобках. Для налогового года 2019, вот семь налоговых скобок США и диапазоны доходов для четырех основных статусов подачи. Предельная ставка налога не замужем Женат, подающий совместно Глава семьи Семейная подача отдельно 10% $ 0- $ 9700 $ 0- $ 19400 $ 0- $ 13850 $ 0- $ 9700 12% $ 9, 701- $ 39475 $ 19, 401- $ 78950 $ 13, 851- $ 52850 $ 9, 701- $ 39475 22% $ 39, 476- $ 84200 $ 78, 951- $ 168400 $ 52, 851- $ 84200 $ 39, 476- $ 84200 24% $ 84, 201- $ 160725 $ 168, 401- $ 321450 $ 84, 201- $ 160700 $ 84, 201- $ 160725 32% $ 160, 726- $ 204100 $ 321, 451- $ 408200 $ 160, 701- $ 204100 $ 160, 726- $ 204100 35% $ 204, 101- $ 510300 $ 408, 201- $ 612350 $ 204, 101- $ 510300 $ 204, 101- $ 306175 37% Свыше 510 300 долларов Свыше 612 350 долларов Свыше 510 300 долларов Более 306 175 долларов Обратите внимание, что они применяются только к вашему налогооблагаемому доходу. Другими словами, до применения этих ставок вычитается ваше личное освобождение в размере 4 100 долл. США на человека, а также налоговые вычеты, на которые вы имеете право. Если вы имеете право на какие-либо налоговые льготы, они применяются после расчета вашего подоходного налога. Дело в том, что ваш налогооблагаемый доход обычно значительно ниже, чем ваш общий или валовой доход. Основным выводом из налоговых скобок является то, что к вашему доходу могут применяться разные ставки. Например, даже если вы одиноки и зарабатываете 1 миллион долларов в год, вы все равно будете платить налоговую ставку в размере 10% с первых 9700 долларов вашего налогооблагаемого дохода. Вот почему налоговые скобки также называют «предельными» налоговыми ставками. Они относятся к налоговой ставке, которую вы платите на ваш последний доллар дохода, а не на весь ваш налогооблагаемый доход. Если вы одиноки и имеете облагаемый налогом доход в размере 1 млн. Долларов, вы будете платить только самую верхнюю 37% налоговую ставку на сумму свыше 510, 300 долларов. Эффективная налоговая ставка: сколько вы на самом деле платите Эффективная налоговая ставка: сколько вы на самом деле платите Вкратце, ваша эффективная налоговая ставка — это общая сумма федерального подоходного налога, которую вы платите, в процентах от вашего общего дохода. Например, если бы я заработал 50 000 долларов в прошлом году и заплатил 5000 долларов в виде федерального подоходного налога, моя эффективная налоговая ставка составила бы 10%, даже если бы моя предельная налоговая ставка была бы выше. Пример расчета эффективной налоговой ставки Пример расчета эффективной налоговой ставки В качестве примера, скажем, что совместная регистрация супружеской пары в этом году приносит 100 000 долларов. Они выбирают стандартный вычет в размере 24 000 долл. США, а их налогооблагаемый доход — 76 000 долл. США. Это ставит их в 12-процентную маржу предельного налога. Они платят 10% с первых 19 400 долларов США из этой суммы, или 1 940 долларов США, за налоговые скобки, перечисленные выше. Затем они платят 12% с оставшихся 56 600 долларов дохода, что составляет дополнительно 6 792 доллара США. Таким образом, их общий федеральный подоходный налог составляет 1 940 долл. США плюс 6 792 долл. США на общую сумму 8 732 долл. США. Исходя из общего дохода в 100 000 долларов, 8 732 долларов этой пары в виде федерального подоходного налога переводятся в эффективную налоговую ставку 8, 7%. Суть Расчет маржинальной прибыли (формула и нюансы) Маржинальная прибыль — один из основных показателей, который используется для оценки эффективности бизнеса. Как рассчитать маржинальную прибыль и по каким причинам нужно анализировать этот показатель, рассмотрим в настоящей статье. Расчет маржинальной прибыли (формула) Анализ маржинальной прибыли Нормы маржинальной прибыли и пути ее повышения Итоги Расчет маржинальной прибыли (формула) Маржинальная прибыль — это превышение выручки от реализации определенного количества продукции над всеми переменными затратами, связанными с данным объемом продаж. Маржинальная прибыльрассчитывается по следующей формуле: Пмр = В – Рпр, где: Пмр — маржинальная прибыль; В — выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг; Рпр — переменные расходы. Маржинальная прибыль часто называется маржинальной доходностью или валовой маржей. Какие еще виды прибыли используются для оценки эффективности бизнеса и как их рассчитать, см. в статьях: Остановимся подробнее на каждой составляющей расчета маржинальной прибыли. Выручку от реализации продукции следует принимать для расчета без НДС и акцизов. Для определения величины переменных расходов необходимо понимать, какие затраты компании можно отнести к этому виду расходов. Для целей анализа маржинальной прибыли все издержки организации делят на переменные и постоянные расходы. Переменные расходы прямо пропорционально зависят от объема производства (количества реализованных товаров). Если в 1 из периодов выручка от реализации отсутствует, то не будет и переменных расходов. Примерами переменных расходов для предприятия розничной торговли могут быть себестоимость реализованных покупных товаров, транспортные расходы по доставке товаров к местам продажи. Если организация ведет производственную деятельность, то переменными затратами будут стоимость сырья и материалов, заработная плата рабочих, задействованных в производственном процессе. А вот, например, стоимость аренды производственного помещения отнести к переменным расходам нельзя. Расходы на аренду не зависят от объема продукции, а привязаны ко времени. Затраты, которые компания несет периодически (ежемесячно, ежеквартально, ежегодно) вне зависимости от объема реализации называются постоянными расходами. Постоянные расходы покрываются за счет валовой маржи, поэтому ее еще называют маржей покрытия. Важно! Разделение затрат на переменные и постоянные не имеет отношения к изменению величины расходов в течение времени из-за роста цен или расширения перечня издержек. При классификации нужно учитывать только зависимость от объема производства или количества реализованных товаров. Для удобства анализа и сравнения с другими предприятиями, а также сравнения доходности различных видов товаров или выпускаемой продукции используют относительный показатель маржинальной доходности. Этот показатель называют маржей и рассчитывают по следующей формуле: МР = Пмр / В × 100, где: МР — маржа в процентах; Пмр — маржинальная прибыль; В — выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг. Маржа в процентах характеризует долю маржинальной прибыли в полученной выручке от реализации. Для каких целей необходимо рассчитывать маржу и почему маржинальная прибыль подлежит постоянному контролю? Анализ маржинальной прибыли Маржинальная прибыльи ее расчетположены в основу анализа безубыточности. Анализ безубыточности можно проводить как по предприятию в целом, так и по отдельным продуктам, видам работ. Идея анализа безубыточности заключается в вычислении объема выпуска продукции (количества товаров), при котором сумма постоянных и переменных издержек будет равна выручке от реализации. Объем продукции, который обеспечит безубыточность, можно высчитать по следующей формуле: V × Ц = V × Рпер + Рпост, V = Рпост / (Ц – Рпер), где: V — объем выпуска продукции или количество товаров; Ц — цена реализации 1 единицы продукции или товара; Рпер — переменные расходы на производство 1 единицы продукции или себестоимость 1 единицы товара; Рпост — общая сумма постоянных расходов. Как видно из приведенной формулы, объем производства, обеспечивающий безубыточность производства и реализации продукции, равен постоянным расходам, разделенным на маржинальную прибыль от 1 единицы продукции. Компании, оказывающие услуги, так же как и производственные предприятия, могут применять анализ безубыточности для повышения эффективности управления бизнесом. Например, если организация оказывает услуги по ведению бухгалтерского учета или настройке программного обеспечения, единицей оказания услуг будет человеко-час. Цена 1 человеко-часа определяется в договоре с клиентом. Переменными расходами будет заработная плата за 1 час работы специалиста, оказывающего услуги. Для обеспечения безубыточности нужно рассчитать, какое количество человеко-часов покроет все постоянные расходы, в т.ч. расходы на аренду офиса, оплату труда административного персонала и т.п.: Кч/ч = Рпост / (Ц – Зч), где: Кч/ч — количество человеко-часов; Рпост — общая сумма постоянных расходов; Ц — цена 1 человеко-часа, установленная в договоре с клиентом; Зч — заработная плата специалиста, непосредственно оказывающего услугу. Принципы анализа безубыточности положены в основу расчета окупаемости различных проектов. Анализ безубыточности — это не единственный вид анализа, в котором используется показатель маржинальной прибыли. Расчет маржи необходим для принятия управленческих решений при определении ассортимента выпускаемой продукции, продаваемых товаров. Анализ маржинальной доходности и спроса на различные группы продуктов помогает компаниям прогнозировать их деятельность. Среднеотраслевая маржинальная прибыль, а также маржинальная прибыль конкурентов является источником информации для формирования ценовой политики компании. Существуют ли рекомендуемые нормы маржинальной доходности и как можно повысить валовую маржу? Нормы маржинальной прибыли и пути ее увеличения Общих норм и рекомендаций по уровню маржи не существует. Предприятия руководствуются отраслевыми и региональными показателями маржинальной доходности. Кроме того, для определения уровня маржи важна категория производимой продукции или продаваемых товаров. Предметы роскоши имеют значительно более высокую маржинальную прибыль, чем предметы 1-й необходимости. В любой отрасли есть низко- и высокомаржинальные товары. Пример Возьмем фармацевтическую отрасль. Высокомаржинальными товарами в фармацевтической области считаются косметические средства, БАДы, некоторые изделия медицинского назначения. Существует законодательное ограничение наценки (следовательно, маржи) на жизненно важные и необходимые лекарственные средства (ЖВНЛС). По этой причине аптечная сеть не может влиять на маржинальную доходность группы товаров ЖВНЛС. Однако аптека может изменить соотношение продаж различных групп товаров, стимулируя продажи высокомаржинальных продуктов посредством рекламы, маркетинговых мероприятий, мотивации сотрудников. Увеличение объемов продаж называется интенсивным путем повышения маржинальной прибыли. Процент маржи в цене единицы товара может оставаться на уровне, продиктованном конкуренцией, однако увеличение объема продаж обеспечит повышение общей суммы валовой маржи. Увеличение цены товара, а значит, увеличение процента маржи в цене единицы товара называется экстенсивным путем увеличения маржинальной доходности. Часто компании предлагают дополнительный сервис в обоснование увеличения цены, стараясь не потерять объем продаж. Обычно организации применяют оба метода повышения маржи. От разумного сочетания путей повышения маржинальной доходности зависит эффективность работы компании в целом. Итоги В условиях инфляции повышение цен неизбежно и зачастую продиктовано увеличением переменных издержек, а не ростом маржи. Грамотный анализ рыночной ситуации и тщательный расчет маржинальной доходности позволят компании разумно сочетать интенсивный и экстенсивный путь повышения маржинальной прибыли для обеспечения стабильной работы организации. Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен Подписаться Источник: https://nalog-nalog.ru/analiz_hozyajstvennoj_deyatelnosti_ahd/raschet_marzhinalnoj_pribyli_formula_i_nyuansy/ Источник: https://rus.cp-finance.com/marginal-vs-effective-tax-rates-2948 Эффективная налоговая ставка по сравнению с маржинальным налогом: что нужно знать Ваша предельная налоговая шкала, или предельная налоговая ставка, и фактическая налоговая ставка, которую вы платите по своему доходу, обычно представляют собой два разных числа. Это потому, что вы не платите предельную ставку налога на весь ваш доход благодаря вычетам, льготам, налоговым льготам и структуре налоговых скобок. Вот что такое предельные налоговые скобки, что они означают и что означает эффективная налоговая ставка. Налоговые скобки США 2019 года На момент написания статьи в США насчитывалось семь налоговых рамок от 10 до 37%. Домохозяйства, которые получают более высокие доходы, находятся в более высоких налоговых скобках. Для налогового года 2019, вот семь налоговых скобок США и диапазоны доходов для четырех основных статусов подачи. Предельная ставка налога не замужем Женат, подающий совместно Глава семьи Семейная подача отдельно 10% $ 0- $ 9700 $ 0- $ 19400 $ 0- $ 13850 $ 0- $ 9700 12% $ 9, 701- $ 39475 $ 19, 401- $ 78950 $ 13, 851- $ 52850 $ 9, 701- $ 39475 22% $ 39, 476- $ 84200 $ 78, 951- $ 168400 $ 52, 851- $ 84200 $ 39, 476- $ 84200 24% $ 84, 201- $ 160725 $ 168, 401- $ 321450 $ 84, 201- $ 160700 $ 84, 201- $ 160725 32% $ 160, 726- $ 204100 $ 321, 451- $ 408200 $ 160, 701- $ 204100 $ 160, 726- $ 204100 35% $ 204, 101- $ 510300 $ 408, 201- $ 612350 $ 204, 101- $ 510300 $ 204, 101- $ 306175 37% Свыше 510 300 долларов Свыше 612 350 долларов Свыше 510 300 долларов Более 306 175 долларов Обратите внимание, что они применяются только к вашему налогооблагаемому доходу. Другими словами, до применения этих ставок вычитается ваше личное освобождение в размере 4 100 долл. США на человека, а также налоговые вычеты, на которые вы имеете право. Если вы имеете право на какие-либо налоговые льготы, они применяются после расчета вашего подоходного налога. Дело в том, что ваш налогооблагаемый доход обычно значительно ниже, чем ваш общий или валовой доход. Основным выводом из налоговых скобок является то, что к вашему доходу могут применяться разные ставки. Например, даже если вы одиноки и зарабатываете 1 миллион долларов в год, вы все равно будете платить налоговую ставку в размере 10% с первых 9700 долларов вашего налогооблагаемого дохода. Вот почему налоговые скобки также называют «предельными» налоговыми ставками. Они относятся к налоговой ставке, которую вы платите на ваш последний доллар дохода, а не на весь ваш налогооблагаемый доход. Если вы одиноки и имеете облагаемый налогом доход в размере 1 млн. Долларов, вы будете платить только самую верхнюю 37% налоговую ставку на сумму свыше 510, 300 долларов. Эффективная налоговая ставка: сколько вы на самом деле платите Вкратце, ваша эффективная налоговая ставка — это общая сумма федерального подоходного налога, которую вы платите, в процентах от вашего общего дохода. Например, если бы я заработал 50 000 долларов в прошлом году и заплатил 5000 долларов в виде федерального подоходного налога, моя эффективная налоговая ставка составила бы 10%, даже если бы моя предельная налоговая ставка была бы выше. Пример расчета эффективной налоговой ставки В качестве примера, скажем, что совместная регистрация супружеской пары в этом году приносит 100 000 долларов. Они выбирают стандартный вычет в размере 24 000 долл. США, а их налогооблагаемый доход — 76 000 долл. США. Это ставит их в 12-процентную маржу предельного налога. Они платят 10% с первых 19 400 долларов США из этой суммы, или 1 940 долларов США, за налоговые скобки, перечисленные выше. Затем они платят 12% с оставшихся 56 600 долларов дохода, что составляет дополнительно 6 792 доллара США. Таким образом, их общий федеральный подоходный налог составляет 1 940 долл. США плюс 6 792 долл. США на общую сумму 8 732 долл. США. Исходя из общего дохода в 100 000 долларов, 8 732 долларов этой пары в виде федерального подоходного налога переводятся в эффективную налоговую ставку 8, 7%. Суть Ваша эффективная налоговая ставка — это важная цифра, которую нужно знать, поскольку она показывает фактический процент вашего дохода, который вы платите IRS, и часто значительно ниже вашей предельной налоговой шкалы. Источник: https://rus.paceinvestmentclub.com/effective-tax-rate-vs-marginal-tax-bracket-what-you-need-know-529152
  15. Эффективная налоговая ставка по сравнению с маржинальным налогом: что нужно знать
  16. Налоговые скобки США 2019 года
  17. Эффективная налоговая ставка по сравнению с маржинальным налогом: что нужно знать
  18. Налоговые скобки США 2019 года
  19. Эффективная налоговая ставка: сколько вы на самом деле платите
  20. Расчет маржинальной прибыли (формула и нюансы)
  21. Расчет маржинальной прибыли (формула)
  22. Анализ маржинальной прибыли
  23. Нормы маржинальной прибыли и пути ее увеличения
  24. Итоги
  25. Источник: https://rus.cp-finance.com/marginal-vs-effective-tax-rates-2948 Эффективная налоговая ставка по сравнению с маржинальным налогом: что нужно знать Эффективная налоговая ставка по сравнению с маржинальным налогом: что нужно знать Ваша предельная налоговая шкала, или предельная налоговая ставка, и фактическая налоговая ставка, которую вы платите по своему доходу, обычно представляют собой два разных числа. Это потому, что вы не платите предельную ставку налога на весь ваш доход благодаря вычетам, льготам, налоговым льготам и структуре налоговых скобок. Вот что такое предельные налоговые скобки, что они означают и что означает эффективная налоговая ставка. Налоговые скобки США 2019 года Налоговые скобки США 2019 года На момент написания статьи в США насчитывалось семь налоговых рамок от 10 до 37%. Домохозяйства, которые получают более высокие доходы, находятся в более высоких налоговых скобках. Для налогового года 2019, вот семь налоговых скобок США и диапазоны доходов для четырех основных статусов подачи. Предельная ставка налога не замужем Женат, подающий совместно Глава семьи Семейная подача отдельно 10% $ 0- $ 9700 $ 0- $ 19400 $ 0- $ 13850 $ 0- $ 9700 12% $ 9, 701- $ 39475 $ 19, 401- $ 78950 $ 13, 851- $ 52850 $ 9, 701- $ 39475 22% $ 39, 476- $ 84200 $ 78, 951- $ 168400 $ 52, 851- $ 84200 $ 39, 476- $ 84200 24% $ 84, 201- $ 160725 $ 168, 401- $ 321450 $ 84, 201- $ 160700 $ 84, 201- $ 160725 32% $ 160, 726- $ 204100 $ 321, 451- $ 408200 $ 160, 701- $ 204100 $ 160, 726- $ 204100 35% $ 204, 101- $ 510300 $ 408, 201- $ 612350 $ 204, 101- $ 510300 $ 204, 101- $ 306175 37% Свыше 510 300 долларов Свыше 612 350 долларов Свыше 510 300 долларов Более 306 175 долларов Обратите внимание, что они применяются только к вашему налогооблагаемому доходу. Другими словами, до применения этих ставок вычитается ваше личное освобождение в размере 4 100 долл. США на человека, а также налоговые вычеты, на которые вы имеете право. Если вы имеете право на какие-либо налоговые льготы, они применяются после расчета вашего подоходного налога. Дело в том, что ваш налогооблагаемый доход обычно значительно ниже, чем ваш общий или валовой доход. Основным выводом из налоговых скобок является то, что к вашему доходу могут применяться разные ставки. Например, даже если вы одиноки и зарабатываете 1 миллион долларов в год, вы все равно будете платить налоговую ставку в размере 10% с первых 9700 долларов вашего налогооблагаемого дохода. Вот почему налоговые скобки также называют «предельными» налоговыми ставками. Они относятся к налоговой ставке, которую вы платите на ваш последний доллар дохода, а не на весь ваш налогооблагаемый доход. Если вы одиноки и имеете облагаемый налогом доход в размере 1 млн. Долларов, вы будете платить только самую верхнюю 37% налоговую ставку на сумму свыше 510, 300 долларов. Эффективная налоговая ставка: сколько вы на самом деле платите Эффективная налоговая ставка: сколько вы на самом деле платите Вкратце, ваша эффективная налоговая ставка — это общая сумма федерального подоходного налога, которую вы платите, в процентах от вашего общего дохода. Например, если бы я заработал 50 000 долларов в прошлом году и заплатил 5000 долларов в виде федерального подоходного налога, моя эффективная налоговая ставка составила бы 10%, даже если бы моя предельная налоговая ставка была бы выше. Пример расчета эффективной налоговой ставки Пример расчета эффективной налоговой ставки В качестве примера, скажем, что совместная регистрация супружеской пары в этом году приносит 100 000 долларов. Они выбирают стандартный вычет в размере 24 000 долл. США, а их налогооблагаемый доход — 76 000 долл. США. Это ставит их в 12-процентную маржу предельного налога. Они платят 10% с первых 19 400 долларов США из этой суммы, или 1 940 долларов США, за налоговые скобки, перечисленные выше. Затем они платят 12% с оставшихся 56 600 долларов дохода, что составляет дополнительно 6 792 доллара США. Таким образом, их общий федеральный подоходный налог составляет 1 940 долл. США плюс 6 792 долл. США на общую сумму 8 732 долл. США. Исходя из общего дохода в 100 000 долларов, 8 732 долларов этой пары в виде федерального подоходного налога переводятся в эффективную налоговую ставку 8, 7%. Суть Расчет маржинальной прибыли (формула и нюансы) Маржинальная прибыль — один из основных показателей, который используется для оценки эффективности бизнеса. Как рассчитать маржинальную прибыль и по каким причинам нужно анализировать этот показатель, рассмотрим в настоящей статье. Расчет маржинальной прибыли (формула) Анализ маржинальной прибыли Нормы маржинальной прибыли и пути ее повышения Итоги Расчет маржинальной прибыли (формула) Маржинальная прибыль — это превышение выручки от реализации определенного количества продукции над всеми переменными затратами, связанными с данным объемом продаж. Маржинальная прибыльрассчитывается по следующей формуле: Пмр = В – Рпр, где: Пмр — маржинальная прибыль; В — выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг; Рпр — переменные расходы. Маржинальная прибыль часто называется маржинальной доходностью или валовой маржей. Какие еще виды прибыли используются для оценки эффективности бизнеса и как их рассчитать, см. в статьях: Остановимся подробнее на каждой составляющей расчета маржинальной прибыли. Выручку от реализации продукции следует принимать для расчета без НДС и акцизов. Для определения величины переменных расходов необходимо понимать, какие затраты компании можно отнести к этому виду расходов. Для целей анализа маржинальной прибыли все издержки организации делят на переменные и постоянные расходы. Переменные расходы прямо пропорционально зависят от объема производства (количества реализованных товаров). Если в 1 из периодов выручка от реализации отсутствует, то не будет и переменных расходов. Примерами переменных расходов для предприятия розничной торговли могут быть себестоимость реализованных покупных товаров, транспортные расходы по доставке товаров к местам продажи. Если организация ведет производственную деятельность, то переменными затратами будут стоимость сырья и материалов, заработная плата рабочих, задействованных в производственном процессе. А вот, например, стоимость аренды производственного помещения отнести к переменным расходам нельзя. Расходы на аренду не зависят от объема продукции, а привязаны ко времени. Затраты, которые компания несет периодически (ежемесячно, ежеквартально, ежегодно) вне зависимости от объема реализации называются постоянными расходами. Постоянные расходы покрываются за счет валовой маржи, поэтому ее еще называют маржей покрытия. Важно! Разделение затрат на переменные и постоянные не имеет отношения к изменению величины расходов в течение времени из-за роста цен или расширения перечня издержек. При классификации нужно учитывать только зависимость от объема производства или количества реализованных товаров. Для удобства анализа и сравнения с другими предприятиями, а также сравнения доходности различных видов товаров или выпускаемой продукции используют относительный показатель маржинальной доходности. Этот показатель называют маржей и рассчитывают по следующей формуле: МР = Пмр / В × 100, где: МР — маржа в процентах; Пмр — маржинальная прибыль; В — выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг. Маржа в процентах характеризует долю маржинальной прибыли в полученной выручке от реализации. Для каких целей необходимо рассчитывать маржу и почему маржинальная прибыль подлежит постоянному контролю? Анализ маржинальной прибыли Маржинальная прибыльи ее расчетположены в основу анализа безубыточности. Анализ безубыточности можно проводить как по предприятию в целом, так и по отдельным продуктам, видам работ. Идея анализа безубыточности заключается в вычислении объема выпуска продукции (количества товаров), при котором сумма постоянных и переменных издержек будет равна выручке от реализации. Объем продукции, который обеспечит безубыточность, можно высчитать по следующей формуле: V × Ц = V × Рпер + Рпост, V = Рпост / (Ц – Рпер), где: V — объем выпуска продукции или количество товаров; Ц — цена реализации 1 единицы продукции или товара; Рпер — переменные расходы на производство 1 единицы продукции или себестоимость 1 единицы товара; Рпост — общая сумма постоянных расходов. Как видно из приведенной формулы, объем производства, обеспечивающий безубыточность производства и реализации продукции, равен постоянным расходам, разделенным на маржинальную прибыль от 1 единицы продукции. Компании, оказывающие услуги, так же как и производственные предприятия, могут применять анализ безубыточности для повышения эффективности управления бизнесом. Например, если организация оказывает услуги по ведению бухгалтерского учета или настройке программного обеспечения, единицей оказания услуг будет человеко-час. Цена 1 человеко-часа определяется в договоре с клиентом. Переменными расходами будет заработная плата за 1 час работы специалиста, оказывающего услуги. Для обеспечения безубыточности нужно рассчитать, какое количество человеко-часов покроет все постоянные расходы, в т.ч. расходы на аренду офиса, оплату труда административного персонала и т.п.: Кч/ч = Рпост / (Ц – Зч), где: Кч/ч — количество человеко-часов; Рпост — общая сумма постоянных расходов; Ц — цена 1 человеко-часа, установленная в договоре с клиентом; Зч — заработная плата специалиста, непосредственно оказывающего услугу. Принципы анализа безубыточности положены в основу расчета окупаемости различных проектов. Анализ безубыточности — это не единственный вид анализа, в котором используется показатель маржинальной прибыли. Расчет маржи необходим для принятия управленческих решений при определении ассортимента выпускаемой продукции, продаваемых товаров. Анализ маржинальной доходности и спроса на различные группы продуктов помогает компаниям прогнозировать их деятельность. Среднеотраслевая маржинальная прибыль, а также маржинальная прибыль конкурентов является источником информации для формирования ценовой политики компании. Существуют ли рекомендуемые нормы маржинальной доходности и как можно повысить валовую маржу? Нормы маржинальной прибыли и пути ее увеличения Общих норм и рекомендаций по уровню маржи не существует. Предприятия руководствуются отраслевыми и региональными показателями маржинальной доходности. Кроме того, для определения уровня маржи важна категория производимой продукции или продаваемых товаров. Предметы роскоши имеют значительно более высокую маржинальную прибыль, чем предметы 1-й необходимости. В любой отрасли есть низко- и высокомаржинальные товары. Пример Возьмем фармацевтическую отрасль. Высокомаржинальными товарами в фармацевтической области считаются косметические средства, БАДы, некоторые изделия медицинского назначения. Существует законодательное ограничение наценки (следовательно, маржи) на жизненно важные и необходимые лекарственные средства (ЖВНЛС). По этой причине аптечная сеть не может влиять на маржинальную доходность группы товаров ЖВНЛС. Однако аптека может изменить соотношение продаж различных групп товаров, стимулируя продажи высокомаржинальных продуктов посредством рекламы, маркетинговых мероприятий, мотивации сотрудников. Увеличение объемов продаж называется интенсивным путем повышения маржинальной прибыли. Процент маржи в цене единицы товара может оставаться на уровне, продиктованном конкуренцией, однако увеличение объема продаж обеспечит повышение общей суммы валовой маржи. Увеличение цены товара, а значит, увеличение процента маржи в цене единицы товара называется экстенсивным путем увеличения маржинальной доходности. Часто компании предлагают дополнительный сервис в обоснование увеличения цены, стараясь не потерять объем продаж. Обычно организации применяют оба метода повышения маржи. От разумного сочетания путей повышения маржинальной доходности зависит эффективность работы компании в целом. Итоги В условиях инфляции повышение цен неизбежно и зачастую продиктовано увеличением переменных издержек, а не ростом маржи. Грамотный анализ рыночной ситуации и тщательный расчет маржинальной доходности позволят компании разумно сочетать интенсивный и экстенсивный путь повышения маржинальной прибыли для обеспечения стабильной работы организации. Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен Подписаться Источник: https://nalog-nalog.ru/analiz_hozyajstvennoj_deyatelnosti_ahd/raschet_marzhinalnoj_pribyli_formula_i_nyuansy/ Источник: https://rus.cp-finance.com/marginal-vs-effective-tax-rates-2948 Эффективная налоговая ставка по сравнению с маржинальным налогом: что нужно знать Ваша предельная налоговая шкала, или предельная налоговая ставка, и фактическая налоговая ставка, которую вы платите по своему доходу, обычно представляют собой два разных числа. Это потому, что вы не платите предельную ставку налога на весь ваш доход благодаря вычетам, льготам, налоговым льготам и структуре налоговых скобок. Вот что такое предельные налоговые скобки, что они означают и что означает эффективная налоговая ставка. Налоговые скобки США 2019 года На момент написания статьи в США насчитывалось семь налоговых рамок от 10 до 37%. Домохозяйства, которые получают более высокие доходы, находятся в более высоких налоговых скобках. Для налогового года 2019, вот семь налоговых скобок США и диапазоны доходов для четырех основных статусов подачи. Предельная ставка налога не замужем Женат, подающий совместно Глава семьи Семейная подача отдельно 10% $ 0- $ 9700 $ 0- $ 19400 $ 0- $ 13850 $ 0- $ 9700 12% $ 9, 701- $ 39475 $ 19, 401- $ 78950 $ 13, 851- $ 52850 $ 9, 701- $ 39475 22% $ 39, 476- $ 84200 $ 78, 951- $ 168400 $ 52, 851- $ 84200 $ 39, 476- $ 84200 24% $ 84, 201- $ 160725 $ 168, 401- $ 321450 $ 84, 201- $ 160700 $ 84, 201- $ 160725 32% $ 160, 726- $ 204100 $ 321, 451- $ 408200 $ 160, 701- $ 204100 $ 160, 726- $ 204100 35% $ 204, 101- $ 510300 $ 408, 201- $ 612350 $ 204, 101- $ 510300 $ 204, 101- $ 306175 37% Свыше 510 300 долларов Свыше 612 350 долларов Свыше 510 300 долларов Более 306 175 долларов Обратите внимание, что они применяются только к вашему налогооблагаемому доходу. Другими словами, до применения этих ставок вычитается ваше личное освобождение в размере 4 100 долл. США на человека, а также налоговые вычеты, на которые вы имеете право. Если вы имеете право на какие-либо налоговые льготы, они применяются после расчета вашего подоходного налога. Дело в том, что ваш налогооблагаемый доход обычно значительно ниже, чем ваш общий или валовой доход. Основным выводом из налоговых скобок является то, что к вашему доходу могут применяться разные ставки. Например, даже если вы одиноки и зарабатываете 1 миллион долларов в год, вы все равно будете платить налоговую ставку в размере 10% с первых 9700 долларов вашего налогооблагаемого дохода. Вот почему налоговые скобки также называют «предельными» налоговыми ставками. Они относятся к налоговой ставке, которую вы платите на ваш последний доллар дохода, а не на весь ваш налогооблагаемый доход. Если вы одиноки и имеете облагаемый налогом доход в размере 1 млн. Долларов, вы будете платить только самую верхнюю 37% налоговую ставку на сумму свыше 510, 300 долларов. Эффективная налоговая ставка: сколько вы на самом деле платите Вкратце, ваша эффективная налоговая ставка — это общая сумма федерального подоходного налога, которую вы платите, в процентах от вашего общего дохода. Например, если бы я заработал 50 000 долларов в прошлом году и заплатил 5000 долларов в виде федерального подоходного налога, моя эффективная налоговая ставка составила бы 10%, даже если бы моя предельная налоговая ставка была бы выше. Пример расчета эффективной налоговой ставки В качестве примера, скажем, что совместная регистрация супружеской пары в этом году приносит 100 000 долларов. Они выбирают стандартный вычет в размере 24 000 долл. США, а их налогооблагаемый доход — 76 000 долл. США. Это ставит их в 12-процентную маржу предельного налога. Они платят 10% с первых 19 400 долларов США из этой суммы, или 1 940 долларов США, за налоговые скобки, перечисленные выше. Затем они платят 12% с оставшихся 56 600 долларов дохода, что составляет дополнительно 6 792 доллара США. Таким образом, их общий федеральный подоходный налог составляет 1 940 долл. США плюс 6 792 долл. США на общую сумму 8 732 долл. США. Исходя из общего дохода в 100 000 долларов, 8 732 долларов этой пары в виде федерального подоходного налога переводятся в эффективную налоговую ставку 8, 7%. Расчет маржинальной прибыли (формула и нюансы) Маржинальная прибыль — один из основных показателей, который используется для оценки эффективности бизнеса. Как рассчитать маржинальную прибыль и по каким причинам нужно анализировать этот показатель, рассмотрим в настоящей статье. Расчет маржинальной прибыли (формула) Анализ маржинальной прибыли Нормы маржинальной прибыли и пути ее повышения Итоги Расчет маржинальной прибыли (формула) Маржинальная прибыль — это превышение выручки от реализации определенного количества продукции над всеми переменными затратами, связанными с данным объемом продаж. Маржинальная прибыльрассчитывается по следующей формуле: Пмр = В – Рпр, где: Пмр — маржинальная прибыль; В — выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг; Рпр — переменные расходы. Маржинальная прибыль часто называется маржинальной доходностью или валовой маржей. Какие еще виды прибыли используются для оценки эффективности бизнеса и как их рассчитать, см. в статьях: Остановимся подробнее на каждой составляющей расчета маржинальной прибыли. Выручку от реализации продукции следует принимать для расчета без НДС и акцизов. Для определения величины переменных расходов необходимо понимать, какие затраты компании можно отнести к этому виду расходов. Для целей анализа маржинальной прибыли все издержки организации делят на переменные и постоянные расходы. Переменные расходы прямо пропорционально зависят от объема производства (количества реализованных товаров). Если в 1 из периодов выручка от реализации отсутствует, то не будет и переменных расходов. Примерами переменных расходов для предприятия розничной торговли могут быть себестоимость реализованных покупных товаров, транспортные расходы по доставке товаров к местам продажи. Если организация ведет производственную деятельность, то переменными затратами будут стоимость сырья и материалов, заработная плата рабочих, задействованных в производственном процессе. А вот, например, стоимость аренды производственного помещения отнести к переменным расходам нельзя. Расходы на аренду не зависят от объема продукции, а привязаны ко времени. Затраты, которые компания несет периодически (ежемесячно, ежеквартально, ежегодно) вне зависимости от объема реализации называются постоянными расходами. Постоянные расходы покрываются за счет валовой маржи, поэтому ее еще называют маржей покрытия. Важно! Разделение затрат на переменные и постоянные не имеет отношения к изменению величины расходов в течение времени из-за роста цен или расширения перечня издержек. При классификации нужно учитывать только зависимость от объема производства или количества реализованных товаров. Для удобства анализа и сравнения с другими предприятиями, а также сравнения доходности различных видов товаров или выпускаемой продукции используют относительный показатель маржинальной доходности. Этот показатель называют маржей и рассчитывают по следующей формуле: МР = Пмр / В × 100, где: МР — маржа в процентах; Пмр — маржинальная прибыль; В — выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг. Маржа в процентах характеризует долю маржинальной прибыли в полученной выручке от реализации. Для каких целей необходимо рассчитывать маржу и почему маржинальная прибыль подлежит постоянному контролю? Анализ маржинальной прибыли Маржинальная прибыльи ее расчетположены в основу анализа безубыточности. Анализ безубыточности можно проводить как по предприятию в целом, так и по отдельным продуктам, видам работ. Идея анализа безубыточности заключается в вычислении объема выпуска продукции (количества товаров), при котором сумма постоянных и переменных издержек будет равна выручке от реализации. Объем продукции, который обеспечит безубыточность, можно высчитать по следующей формуле: V × Ц = V × Рпер + Рпост, V = Рпост / (Ц – Рпер), где: V — объем выпуска продукции или количество товаров; Ц — цена реализации 1 единицы продукции или товара; Рпер — переменные расходы на производство 1 единицы продукции или себестоимость 1 единицы товара; Рпост — общая сумма постоянных расходов. Как видно из приведенной формулы, объем производства, обеспечивающий безубыточность производства и реализации продукции, равен постоянным расходам, разделенным на маржинальную прибыль от 1 единицы продукции. Компании, оказывающие услуги, так же как и производственные предприятия, могут применять анализ безубыточности для повышения эффективности управления бизнесом. Например, если организация оказывает услуги по ведению бухгалтерского учета или настройке программного обеспечения, единицей оказания услуг будет человеко-час. Цена 1 человеко-часа определяется в договоре с клиентом. Переменными расходами будет заработная плата за 1 час работы специалиста, оказывающего услуги. Для обеспечения безубыточности нужно рассчитать, какое количество человеко-часов покроет все постоянные расходы, в т.ч. расходы на аренду офиса, оплату труда административного персонала и т.п.: Кч/ч = Рпост / (Ц – Зч), где: Кч/ч — количество человеко-часов; Рпост — общая сумма постоянных расходов; Ц — цена 1 человеко-часа, установленная в договоре с клиентом; Зч — заработная плата специалиста, непосредственно оказывающего услугу. Принципы анализа безубыточности положены в основу расчета окупаемости различных проектов. Анализ безубыточности — это не единственный вид анализа, в котором используется показатель маржинальной прибыли. Расчет маржи необходим для принятия управленческих решений при определении ассортимента выпускаемой продукции, продаваемых товаров. Анализ маржинальной доходности и спроса на различные группы продуктов помогает компаниям прогнозировать их деятельность. Среднеотраслевая маржинальная прибыль, а также маржинальная прибыль конкурентов является источником информации для формирования ценовой политики компании. Существуют ли рекомендуемые нормы маржинальной доходности и как можно повысить валовую маржу? Нормы маржинальной прибыли и пути ее увеличения Общих норм и рекомендаций по уровню маржи не существует. Предприятия руководствуются отраслевыми и региональными показателями маржинальной доходности. Кроме того, для определения уровня маржи важна категория производимой продукции или продаваемых товаров. Предметы роскоши имеют значительно более высокую маржинальную прибыль, чем предметы 1-й необходимости. В любой отрасли есть низко- и высокомаржинальные товары. Пример Возьмем фармацевтическую отрасль. Высокомаржинальными товарами в фармацевтической области считаются косметические средства, БАДы, некоторые изделия медицинского назначения. Существует законодательное ограничение наценки (следовательно, маржи) на жизненно важные и необходимые лекарственные средства (ЖВНЛС). По этой причине аптечная сеть не может влиять на маржинальную доходность группы товаров ЖВНЛС. Однако аптека может изменить соотношение продаж различных групп товаров, стимулируя продажи высокомаржинальных продуктов посредством рекламы, маркетинговых мероприятий, мотивации сотрудников. Увеличение объемов продаж называется интенсивным путем повышения маржинальной прибыли. Процент маржи в цене единицы товара может оставаться на уровне, продиктованном конкуренцией, однако увеличение объема продаж обеспечит повышение общей суммы валовой маржи. Увеличение цены товара, а значит, увеличение процента маржи в цене единицы товара называется экстенсивным путем увеличения маржинальной доходности. Часто компании предлагают дополнительный сервис в обоснование увеличения цены, стараясь не потерять объем продаж. Обычно организации применяют оба метода повышения маржи. От разумного сочетания путей повышения маржинальной доходности зависит эффективность работы компании в целом. Итоги В условиях инфляции повышение цен неизбежно и зачастую продиктовано увеличением переменных издержек, а не ростом маржи. Грамотный анализ рыночной ситуации и тщательный расчет маржинальной доходности позволят компании разумно сочетать интенсивный и экстенсивный путь повышения маржинальной прибыли для обеспечения стабильной работы организации. Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен Подписаться Источник: https://nalog-nalog.ru/analiz_hozyajstvennoj_deyatelnosti_ahd/raschet_marzhinalnoj_pribyli_formula_i_nyuansy/ Источник: https://rus.cp-finance.com/marginal-vs-effective-tax-rates-2948 Эффективная налоговая ставка по сравнению с маржинальным налогом: что нужно знать Эффективная налоговая ставка по сравнению с маржинальным налогом: что нужно знать Ваша предельная налоговая шкала, или предельная налоговая ставка, и фактическая налоговая ставка, которую вы платите по своему доходу, обычно представляют собой два разных числа. Это потому, что вы не платите предельную ставку налога на весь ваш доход благодаря вычетам, льготам, налоговым льготам и структуре налоговых скобок. Вот что такое предельные налоговые скобки, что они означают и что означает эффективная налоговая ставка. Налоговые скобки США 2019 года Налоговые скобки США 2019 года На момент написания статьи в США насчитывалось семь налоговых рамок от 10 до 37%. Домохозяйства, которые получают более высокие доходы, находятся в более высоких налоговых скобках. Для налогового года 2019, вот семь налоговых скобок США и диапазоны доходов для четырех основных статусов подачи. Предельная ставка налога не замужем Женат, подающий совместно Глава семьи Семейная подача отдельно 10% $ 0- $ 9700 $ 0- $ 19400 $ 0- $ 13850 $ 0- $ 9700 12% $ 9, 701- $ 39475 $ 19, 401- $ 78950 $ 13, 851- $ 52850 $ 9, 701- $ 39475 22% $ 39, 476- $ 84200 $ 78, 951- $ 168400 $ 52, 851- $ 84200 $ 39, 476- $ 84200 24% $ 84, 201- $ 160725 $ 168, 401- $ 321450 $ 84, 201- $ 160700 $ 84, 201- $ 160725 32% $ 160, 726- $ 204100 $ 321, 451- $ 408200 $ 160, 701- $ 204100 $ 160, 726- $ 204100 35% $ 204, 101- $ 510300 $ 408, 201- $ 612350 $ 204, 101- $ 510300 $ 204, 101- $ 306175 37% Свыше 510 300 долларов Свыше 612 350 долларов Свыше 510 300 долларов Более 306 175 долларов Обратите внимание, что они применяются только к вашему налогооблагаемому доходу. Другими словами, до применения этих ставок вычитается ваше личное освобождение в размере 4 100 долл. США на человека, а также налоговые вычеты, на которые вы имеете право. Если вы имеете право на какие-либо налоговые льготы, они применяются после расчета вашего подоходного налога. Дело в том, что ваш налогооблагаемый доход обычно значительно ниже, чем ваш общий или валовой доход. Основным выводом из налоговых скобок является то, что к вашему доходу могут применяться разные ставки. Например, даже если вы одиноки и зарабатываете 1 миллион долларов в год, вы все равно будете платить налоговую ставку в размере 10% с первых 9700 долларов вашего налогооблагаемого дохода. Вот почему налоговые скобки также называют «предельными» налоговыми ставками. Они относятся к налоговой ставке, которую вы платите на ваш последний доллар дохода, а не на весь ваш налогооблагаемый доход. Если вы одиноки и имеете облагаемый налогом доход в размере 1 млн. Долларов, вы будете платить только самую верхнюю 37% налоговую ставку на сумму свыше 510, 300 долларов. Эффективная налоговая ставка: сколько вы на самом деле платите Эффективная налоговая ставка: сколько вы на самом деле платите Вкратце, ваша эффективная налоговая ставка — это общая сумма федерального подоходного налога, которую вы платите, в процентах от вашего общего дохода. Например, если бы я заработал 50 000 долларов в прошлом году и заплатил 5000 долларов в виде федерального подоходного налога, моя эффективная налоговая ставка составила бы 10%, даже если бы моя предельная налоговая ставка была бы выше. Пример расчета эффективной налоговой ставки Пример расчета эффективной налоговой ставки В качестве примера, скажем, что совместная регистрация супружеской пары в этом году приносит 100 000 долларов. Они выбирают стандартный вычет в размере 24 000 долл. США, а их налогооблагаемый доход — 76 000 долл. США. Это ставит их в 12-процентную маржу предельного налога. Они платят 10% с первых 19 400 долларов США из этой суммы, или 1 940 долларов США, за налоговые скобки, перечисленные выше. Затем они платят 12% с оставшихся 56 600 долларов дохода, что составляет дополнительно 6 792 доллара США. Таким образом, их общий федеральный подоходный налог составляет 1 940 долл. США плюс 6 792 долл. США на общую сумму 8 732 долл. США. Исходя из общего дохода в 100 000 долларов, 8 732 долларов этой пары в виде федерального подоходного налога переводятся в эффективную налоговую ставку 8, 7%. Суть Расчет маржинальной прибыли (формула и нюансы) Маржинальная прибыль — один из основных показателей, который используется для оценки эффективности бизнеса. Как рассчитать маржинальную прибыль и по каким причинам нужно анализировать этот показатель, рассмотрим в настоящей статье. Расчет маржинальной прибыли (формула) Анализ маржинальной прибыли Нормы маржинальной прибыли и пути ее повышения Итоги Расчет маржинальной прибыли (формула) Маржинальная прибыль — это превышение выручки от реализации определенного количества продукции над всеми переменными затратами, связанными с данным объемом продаж. Маржинальная прибыльрассчитывается по следующей формуле: Пмр = В – Рпр, где: Пмр — маржинальная прибыль; В — выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг; Рпр — переменные расходы. Маржинальная прибыль часто называется маржинальной доходностью или валовой маржей. Какие еще виды прибыли используются для оценки эффективности бизнеса и как их рассчитать, см. в статьях: Остановимся подробнее на каждой составляющей расчета маржинальной прибыли. Выручку от реализации продукции следует принимать для расчета без НДС и акцизов. Для определения величины переменных расходов необходимо понимать, какие затраты компании можно отнести к этому виду расходов. Для целей анализа маржинальной прибыли все издержки организации делят на переменные и постоянные расходы. Переменные расходы прямо пропорционально зависят от объема производства (количества реализованных товаров). Если в 1 из периодов выручка от реализации отсутствует, то не будет и переменных расходов. Примерами переменных расходов для предприятия розничной торговли могут быть себестоимость реализованных покупных товаров, транспортные расходы по доставке товаров к местам продажи. Если организация ведет производственную деятельность, то переменными затратами будут стоимость сырья и материалов, заработная плата рабочих, задействованных в производственном процессе. А вот, например, стоимость аренды производственного помещения отнести к переменным расходам нельзя. Расходы на аренду не зависят от объема продукции, а привязаны ко времени. Затраты, которые компания несет периодически (ежемесячно, ежеквартально, ежегодно) вне зависимости от объема реализации называются постоянными расходами. Постоянные расходы покрываются за счет валовой маржи, поэтому ее еще называют маржей покрытия. Важно! Разделение затрат на переменные и постоянные не имеет отношения к изменению величины расходов в течение времени из-за роста цен или расширения перечня издержек. При классификации нужно учитывать только зависимость от объема производства или количества реализованных товаров. Для удобства анализа и сравнения с другими предприятиями, а также сравнения доходности различных видов товаров или выпускаемой продукции используют относительный показатель маржинальной доходности. Этот показатель называют маржей и рассчитывают по следующей формуле: МР = Пмр / В × 100, где: МР — маржа в процентах; Пмр — маржинальная прибыль; В — выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг. Маржа в процентах характеризует долю маржинальной прибыли в полученной выручке от реализации. Для каких целей необходимо рассчитывать маржу и почему маржинальная прибыль подлежит постоянному контролю? Анализ маржинальной прибыли Маржинальная прибыльи ее расчетположены в основу анализа безубыточности. Анализ безубыточности можно проводить как по предприятию в целом, так и по отдельным продуктам, видам работ. Идея анализа безубыточности заключается в вычислении объема выпуска продукции (количества товаров), при котором сумма постоянных и переменных издержек будет равна выручке от реализации. Объем продукции, который обеспечит безубыточность, можно высчитать по следующей формуле: V × Ц = V × Рпер + Рпост, V = Рпост / (Ц – Рпер), где: V — объем выпуска продукции или количество товаров; Ц — цена реализации 1 единицы продукции или товара; Рпер — переменные расходы на производство 1 единицы продукции или себестоимость 1 единицы товара; Рпост — общая сумма постоянных расходов. Как видно из приведенной формулы, объем производства, обеспечивающий безубыточность производства и реализации продукции, равен постоянным расходам, разделенным на маржинальную прибыль от 1 единицы продукции. Компании, оказывающие услуги, так же как и производственные предприятия, могут применять анализ безубыточности для повышения эффективности управления бизнесом. Например, если организация оказывает услуги по ведению бухгалтерского учета или настройке программного обеспечения, единицей оказания услуг будет человеко-час. Цена 1 человеко-часа определяется в договоре с клиентом. Переменными расходами будет заработная плата за 1 час работы специалиста, оказывающего услуги. Для обеспечения безубыточности нужно рассчитать, какое количество человеко-часов покроет все постоянные расходы, в т.ч. расходы на аренду офиса, оплату труда административного персонала и т.п.: Кч/ч = Рпост / (Ц – Зч), где: Кч/ч — количество человеко-часов; Рпост — общая сумма постоянных расходов; Ц — цена 1 человеко-часа, установленная в договоре с клиентом; Зч — заработная плата специалиста, непосредственно оказывающего услугу. Принципы анализа безубыточности положены в основу расчета окупаемости различных проектов. Анализ безубыточности — это не единственный вид анализа, в котором используется показатель маржинальной прибыли. Расчет маржи необходим для принятия управленческих решений при определении ассортимента выпускаемой продукции, продаваемых товаров. Анализ маржинальной доходности и спроса на различные группы продуктов помогает компаниям прогнозировать их деятельность. Среднеотраслевая маржинальная прибыль, а также маржинальная прибыль конкурентов является источником информации для формирования ценовой политики компании. Существуют ли рекомендуемые нормы маржинальной доходности и как можно повысить валовую маржу? Нормы маржинальной прибыли и пути ее увеличения Общих норм и рекомендаций по уровню маржи не существует. Предприятия руководствуются отраслевыми и региональными показателями маржинальной доходности. Кроме того, для определения уровня маржи важна категория производимой продукции или продаваемых товаров. Предметы роскоши имеют значительно более высокую маржинальную прибыль, чем предметы 1-й необходимости. В любой отрасли есть низко- и высокомаржинальные товары. Пример Возьмем фармацевтическую отрасль. Высокомаржинальными товарами в фармацевтической области считаются косметические средства, БАДы, некоторые изделия медицинского назначения. Существует законодательное ограничение наценки (следовательно, маржи) на жизненно важные и необходимые лекарственные средства (ЖВНЛС). По этой причине аптечная сеть не может влиять на маржинальную доходность группы товаров ЖВНЛС. Однако аптека может изменить соотношение продаж различных групп товаров, стимулируя продажи высокомаржинальных продуктов посредством рекламы, маркетинговых мероприятий, мотивации сотрудников. Увеличение объемов продаж называется интенсивным путем повышения маржинальной прибыли. Процент маржи в цене единицы товара может оставаться на уровне, продиктованном конкуренцией, однако увеличение объема продаж обеспечит повышение общей суммы валовой маржи. Увеличение цены товара, а значит, увеличение процента маржи в цене единицы товара называется экстенсивным путем увеличения маржинальной доходности. Часто компании предлагают дополнительный сервис в обоснование увеличения цены, стараясь не потерять объем продаж. Обычно организации применяют оба метода повышения маржи. От разумного сочетания путей повышения маржинальной доходности зависит эффективность работы компании в целом. Итоги В условиях инфляции повышение цен неизбежно и зачастую продиктовано увеличением переменных издержек, а не ростом маржи. Грамотный анализ рыночной ситуации и тщательный расчет маржинальной доходности позволят компании разумно сочетать интенсивный и экстенсивный путь повышения маржинальной прибыли для обеспечения стабильной работы организации. Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен Подписаться Источник: https://nalog-nalog.ru/analiz_hozyajstvennoj_deyatelnosti_ahd/raschet_marzhinalnoj_pribyli_formula_i_nyuansy/ Источник: https://rus.cp-finance.com/marginal-vs-effective-tax-rates-2948 Эффективная налоговая ставка по сравнению с маржинальным налогом: что нужно знать Ваша предельная налоговая шкала, или предельная налоговая ставка, и фактическая налоговая ставка, которую вы платите по своему доходу, обычно представляют собой два разных числа. Это потому, что вы не платите предельную ставку налога на весь ваш доход благодаря вычетам, льготам, налоговым льготам и структуре налоговых скобок. Вот что такое предельные налоговые скобки, что они означают и что означает эффективная налоговая ставка. Налоговые скобки США 2019 года На момент написания статьи в США насчитывалось семь налоговых рамок от 10 до 37%. Домохозяйства, которые получают более высокие доходы, находятся в более высоких налоговых скобках. Для налогового года 2019, вот семь налоговых скобок США и диапазоны доходов для четырех основных статусов подачи. Предельная ставка налога не замужем Женат, подающий совместно Глава семьи Семейная подача отдельно 10% $ 0- $ 9700 $ 0- $ 19400 $ 0- $ 13850 $ 0- $ 9700 12% $ 9, 701- $ 39475 $ 19, 401- $ 78950 $ 13, 851- $ 52850 $ 9, 701- $ 39475 22% $ 39, 476- $ 84200 $ 78, 951- $ 168400 $ 52, 851- $ 84200 $ 39, 476- $ 84200 24% $ 84, 201- $ 160725 $ 168, 401- $ 321450 $ 84, 201- $ 160700 $ 84, 201- $ 160725 32% $ 160, 726- $ 204100 $ 321, 451- $ 408200 $ 160, 701- $ 204100 $ 160, 726- $ 204100 35% $ 204, 101- $ 510300 $ 408, 201- $ 612350 $ 204, 101- $ 510300 $ 204, 101- $ 306175 37% Свыше 510 300 долларов Свыше 612 350 долларов Свыше 510 300 долларов Более 306 175 долларов Обратите внимание, что они применяются только к вашему налогооблагаемому доходу. Другими словами, до применения этих ставок вычитается ваше личное освобождение в размере 4 100 долл. США на человека, а также налоговые вычеты, на которые вы имеете право. Если вы имеете право на какие-либо налоговые льготы, они применяются после расчета вашего подоходного налога. Дело в том, что ваш налогооблагаемый доход обычно значительно ниже, чем ваш общий или валовой доход. Основным выводом из налоговых скобок является то, что к вашему доходу могут применяться разные ставки. Например, даже если вы одиноки и зарабатываете 1 миллион долларов в год, вы все равно будете платить налоговую ставку в размере 10% с первых 9700 долларов вашего налогооблагаемого дохода. Вот почему налоговые скобки также называют «предельными» налоговыми ставками. Они относятся к налоговой ставке, которую вы платите на ваш последний доллар дохода, а не на весь ваш налогооблагаемый доход. Если вы одиноки и имеете облагаемый налогом доход в размере 1 млн. Долларов, вы будете платить только самую верхнюю 37% налоговую ставку на сумму свыше 510, 300 долларов. Эффективная налоговая ставка: сколько вы на самом деле платите Вкратце, ваша эффективная налоговая ставка — это общая сумма федерального подоходного налога, которую вы платите, в процентах от вашего общего дохода. Например, если бы я заработал 50 000 долларов в прошлом году и заплатил 5000 долларов в виде федерального подоходного налога, моя эффективная налоговая ставка составила бы 10%, даже если бы моя предельная налоговая ставка была бы выше. Пример расчета эффективной налоговой ставки В качестве примера, скажем, что совместная регистрация супружеской пары в этом году приносит 100 000 долларов. Они выбирают стандартный вычет в размере 24 000 долл. США, а их налогооблагаемый доход — 76 000 долл. США. Это ставит их в 12-процентную маржу предельного налога. Они платят 10% с первых 19 400 долларов США из этой суммы, или 1 940 долларов США, за налоговые скобки, перечисленные выше. Затем они платят 12% с оставшихся 56 600 долларов дохода, что составляет дополнительно 6 792 доллара США. Таким образом, их общий федеральный подоходный налог составляет 1 940 долл. США плюс 6 792 долл. США на общую сумму 8 732 долл. США. Исходя из общего дохода в 100 000 долларов, 8 732 долларов этой пары в виде федерального подоходного налога переводятся в эффективную налоговую ставку 8, 7%. Суть Ваша эффективная налоговая ставка — это важная цифра, которую нужно знать, поскольку она показывает фактический процент вашего дохода, который вы платите IRS, и часто значительно ниже вашей предельной налоговой шкалы. Источник: https://rus.paceinvestmentclub.com/effective-tax-rate-vs-marginal-tax-bracket-what-you-need-know-529152
  26. Эффективная налоговая ставка по сравнению с маржинальным налогом: что нужно знать
  27. Эффективная налоговая ставка по сравнению с маржинальным налогом: что нужно знать
  28. Налоговые скобки США 2019 года
  29. Налоговые скобки США 2019 года
  30. Эффективная налоговая ставка: сколько вы на самом деле платите
  31. Эффективная налоговая ставка: сколько вы на самом деле платите
  32. Пример расчета эффективной налоговой ставки
  33. Пример расчета эффективной налоговой ставки
  34. Суть
  35. Расчет маржинальной прибыли (формула и нюансы)
  36. Расчет маржинальной прибыли (формула)
  37. Анализ маржинальной прибыли
  38. Нормы маржинальной прибыли и пути ее увеличения
  39. Итоги
  40. Источник: https://rus.cp-finance.com/marginal-vs-effective-tax-rates-2948 Эффективная налоговая ставка по сравнению с маржинальным налогом: что нужно знать Ваша предельная налоговая шкала, или предельная налоговая ставка, и фактическая налоговая ставка, которую вы платите по своему доходу, обычно представляют собой два разных числа. Это потому, что вы не платите предельную ставку налога на весь ваш доход благодаря вычетам, льготам, налоговым льготам и структуре налоговых скобок. Вот что такое предельные налоговые скобки, что они означают и что означает эффективная налоговая ставка. Налоговые скобки США 2019 года На момент написания статьи в США насчитывалось семь налоговых рамок от 10 до 37%. Домохозяйства, которые получают более высокие доходы, находятся в более высоких налоговых скобках. Для налогового года 2019, вот семь налоговых скобок США и диапазоны доходов для четырех основных статусов подачи. Предельная ставка налога не замужем Женат, подающий совместно Глава семьи Семейная подача отдельно 10% $ 0- $ 9700 $ 0- $ 19400 $ 0- $ 13850 $ 0- $ 9700 12% $ 9, 701- $ 39475 $ 19, 401- $ 78950 $ 13, 851- $ 52850 $ 9, 701- $ 39475 22% $ 39, 476- $ 84200 $ 78, 951- $ 168400 $ 52, 851- $ 84200 $ 39, 476- $ 84200 24% $ 84, 201- $ 160725 $ 168, 401- $ 321450 $ 84, 201- $ 160700 $ 84, 201- $ 160725 32% $ 160, 726- $ 204100 $ 321, 451- $ 408200 $ 160, 701- $ 204100 $ 160, 726- $ 204100 35% $ 204, 101- $ 510300 $ 408, 201- $ 612350 $ 204, 101- $ 510300 $ 204, 101- $ 306175 37% Свыше 510 300 долларов Свыше 612 350 долларов Свыше 510 300 долларов Более 306 175 долларов Обратите внимание, что они применяются только к вашему налогооблагаемому доходу. Другими словами, до применения этих ставок вычитается ваше личное освобождение в размере 4 100 долл. США на человека, а также налоговые вычеты, на которые вы имеете право. Если вы имеете право на какие-либо налоговые льготы, они применяются после расчета вашего подоходного налога. Дело в том, что ваш налогооблагаемый доход обычно значительно ниже, чем ваш общий или валовой доход. Основным выводом из налоговых скобок является то, что к вашему доходу могут применяться разные ставки. Например, даже если вы одиноки и зарабатываете 1 миллион долларов в год, вы все равно будете платить налоговую ставку в размере 10% с первых 9700 долларов вашего налогооблагаемого дохода. Вот почему налоговые скобки также называют «предельными» налоговыми ставками. Они относятся к налоговой ставке, которую вы платите на ваш последний доллар дохода, а не на весь ваш налогооблагаемый доход. Если вы одиноки и имеете облагаемый налогом доход в размере 1 млн. Долларов, вы будете платить только самую верхнюю 37% налоговую ставку на сумму свыше 510, 300 долларов. Эффективная налоговая ставка: сколько вы на самом деле платите Вкратце, ваша эффективная налоговая ставка — это общая сумма федерального подоходного налога, которую вы платите, в процентах от вашего общего дохода. Например, если бы я заработал 50 000 долларов в прошлом году и заплатил 5000 долларов в виде федерального подоходного налога, моя эффективная налоговая ставка составила бы 10%, даже если бы моя предельная налоговая ставка была бы выше. Пример расчета эффективной налоговой ставки В качестве примера, скажем, что совместная регистрация супружеской пары в этом году приносит 100 000 долларов. Они выбирают стандартный вычет в размере 24 000 долл. США, а их налогооблагаемый доход — 76 000 долл. США. Это ставит их в 12-процентную маржу предельного налога. Они платят 10% с первых 19 400 долларов США из этой суммы, или 1 940 долларов США, за налоговые скобки, перечисленные выше. Затем они платят 12% с оставшихся 56 600 долларов дохода, что составляет дополнительно 6 792 доллара США. Таким образом, их общий федеральный подоходный налог составляет 1 940 долл. США плюс 6 792 долл. США на общую сумму 8 732 долл. США. Исходя из общего дохода в 100 000 долларов, 8 732 долларов этой пары в виде федерального подоходного налога переводятся в эффективную налоговую ставку 8, 7%. Расчет маржинальной прибыли (формула и нюансы) Маржинальная прибыль — один из основных показателей, который используется для оценки эффективности бизнеса. Как рассчитать маржинальную прибыль и по каким причинам нужно анализировать этот показатель, рассмотрим в настоящей статье. Расчет маржинальной прибыли (формула) Анализ маржинальной прибыли Нормы маржинальной прибыли и пути ее повышения Итоги Расчет маржинальной прибыли (формула) Маржинальная прибыль — это превышение выручки от реализации определенного количества продукции над всеми переменными затратами, связанными с данным объемом продаж. Маржинальная прибыльрассчитывается по следующей формуле: Пмр = В – Рпр, где: Пмр — маржинальная прибыль; В — выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг; Рпр — переменные расходы. Маржинальная прибыль часто называется маржинальной доходностью или валовой маржей. Какие еще виды прибыли используются для оценки эффективности бизнеса и как их рассчитать, см. в статьях: Остановимся подробнее на каждой составляющей расчета маржинальной прибыли. Выручку от реализации продукции следует принимать для расчета без НДС и акцизов. Для определения величины переменных расходов необходимо понимать, какие затраты компании можно отнести к этому виду расходов. Для целей анализа маржинальной прибыли все издержки организации делят на переменные и постоянные расходы. Переменные расходы прямо пропорционально зависят от объема производства (количества реализованных товаров). Если в 1 из периодов выручка от реализации отсутствует, то не будет и переменных расходов. Примерами переменных расходов для предприятия розничной торговли могут быть себестоимость реализованных покупных товаров, транспортные расходы по доставке товаров к местам продажи. Если организация ведет производственную деятельность, то переменными затратами будут стоимость сырья и материалов, заработная плата рабочих, задействованных в производственном процессе. А вот, например, стоимость аренды производственного помещения отнести к переменным расходам нельзя. Расходы на аренду не зависят от объема продукции, а привязаны ко времени. Затраты, которые компания несет периодически (ежемесячно, ежеквартально, ежегодно) вне зависимости от объема реализации называются постоянными расходами. Постоянные расходы покрываются за счет валовой маржи, поэтому ее еще называют маржей покрытия. Важно! Разделение затрат на переменные и постоянные не имеет отношения к изменению величины расходов в течение времени из-за роста цен или расширения перечня издержек. При классификации нужно учитывать только зависимость от объема производства или количества реализованных товаров. Для удобства анализа и сравнения с другими предприятиями, а также сравнения доходности различных видов товаров или выпускаемой продукции используют относительный показатель маржинальной доходности. Этот показатель называют маржей и рассчитывают по следующей формуле: МР = Пмр / В × 100, где: МР — маржа в процентах; Пмр — маржинальная прибыль; В — выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг. Маржа в процентах характеризует долю маржинальной прибыли в полученной выручке от реализации. Для каких целей необходимо рассчитывать маржу и почему маржинальная прибыль подлежит постоянному контролю? Анализ маржинальной прибыли Маржинальная прибыльи ее расчетположены в основу анализа безубыточности. Анализ безубыточности можно проводить как по предприятию в целом, так и по отдельным продуктам, видам работ. Идея анализа безубыточности заключается в вычислении объема выпуска продукции (количества товаров), при котором сумма постоянных и переменных издержек будет равна выручке от реализации. Объем продукции, который обеспечит безубыточность, можно высчитать по следующей формуле: V × Ц = V × Рпер + Рпост, V = Рпост / (Ц – Рпер), где: V — объем выпуска продукции или количество товаров; Ц — цена реализации 1 единицы продукции или товара; Рпер — переменные расходы на производство 1 единицы продукции или себестоимость 1 единицы товара; Рпост — общая сумма постоянных расходов. Как видно из приведенной формулы, объем производства, обеспечивающий безубыточность производства и реализации продукции, равен постоянным расходам, разделенным на маржинальную прибыль от 1 единицы продукции. Компании, оказывающие услуги, так же как и производственные предприятия, могут применять анализ безубыточности для повышения эффективности управления бизнесом. Например, если организация оказывает услуги по ведению бухгалтерского учета или настройке программного обеспечения, единицей оказания услуг будет человеко-час. Цена 1 человеко-часа определяется в договоре с клиентом. Переменными расходами будет заработная плата за 1 час работы специалиста, оказывающего услуги. Для обеспечения безубыточности нужно рассчитать, какое количество человеко-часов покроет все постоянные расходы, в т.ч. расходы на аренду офиса, оплату труда административного персонала и т.п.: Кч/ч = Рпост / (Ц – Зч), где: Кч/ч — количество человеко-часов; Рпост — общая сумма постоянных расходов; Ц — цена 1 человеко-часа, установленная в договоре с клиентом; Зч — заработная плата специалиста, непосредственно оказывающего услугу. Принципы анализа безубыточности положены в основу расчета окупаемости различных проектов. Анализ безубыточности — это не единственный вид анализа, в котором используется показатель маржинальной прибыли. Расчет маржи необходим для принятия управленческих решений при определении ассортимента выпускаемой продукции, продаваемых товаров. Анализ маржинальной доходности и спроса на различные группы продуктов помогает компаниям прогнозировать их деятельность. Среднеотраслевая маржинальная прибыль, а также маржинальная прибыль конкурентов является источником информации для формирования ценовой политики компании. Существуют ли рекомендуемые нормы маржинальной доходности и как можно повысить валовую маржу? Нормы маржинальной прибыли и пути ее увеличения Общих норм и рекомендаций по уровню маржи не существует. Предприятия руководствуются отраслевыми и региональными показателями маржинальной доходности. Кроме того, для определения уровня маржи важна категория производимой продукции или продаваемых товаров. Предметы роскоши имеют значительно более высокую маржинальную прибыль, чем предметы 1-й необходимости. В любой отрасли есть низко- и высокомаржинальные товары. Пример Возьмем фармацевтическую отрасль. Высокомаржинальными товарами в фармацевтической области считаются косметические средства, БАДы, некоторые изделия медицинского назначения. Существует законодательное ограничение наценки (следовательно, маржи) на жизненно важные и необходимые лекарственные средства (ЖВНЛС). По этой причине аптечная сеть не может влиять на маржинальную доходность группы товаров ЖВНЛС. Однако аптека может изменить соотношение продаж различных групп товаров, стимулируя продажи высокомаржинальных продуктов посредством рекламы, маркетинговых мероприятий, мотивации сотрудников. Увеличение объемов продаж называется интенсивным путем повышения маржинальной прибыли. Процент маржи в цене единицы товара может оставаться на уровне, продиктованном конкуренцией, однако увеличение объема продаж обеспечит повышение общей суммы валовой маржи. Увеличение цены товара, а значит, увеличение процента маржи в цене единицы товара называется экстенсивным путем увеличения маржинальной доходности. Часто компании предлагают дополнительный сервис в обоснование увеличения цены, стараясь не потерять объем продаж. Обычно организации применяют оба метода повышения маржи. От разумного сочетания путей повышения маржинальной доходности зависит эффективность работы компании в целом. Итоги В условиях инфляции повышение цен неизбежно и зачастую продиктовано увеличением переменных издержек, а не ростом маржи. Грамотный анализ рыночной ситуации и тщательный расчет маржинальной доходности позволят компании разумно сочетать интенсивный и экстенсивный путь повышения маржинальной прибыли для обеспечения стабильной работы организации. Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен Подписаться Источник: https://nalog-nalog.ru/analiz_hozyajstvennoj_deyatelnosti_ahd/raschet_marzhinalnoj_pribyli_formula_i_nyuansy/ Источник: https://rus.cp-finance.com/marginal-vs-effective-tax-rates-2948 Эффективная налоговая ставка по сравнению с маржинальным налогом: что нужно знать Эффективная налоговая ставка по сравнению с маржинальным налогом: что нужно знать Ваша предельная налоговая шкала, или предельная налоговая ставка, и фактическая налоговая ставка, которую вы платите по своему доходу, обычно представляют собой два разных числа. Это потому, что вы не платите предельную ставку налога на весь ваш доход благодаря вычетам, льготам, налоговым льготам и структуре налоговых скобок. Вот что такое предельные налоговые скобки, что они означают и что означает эффективная налоговая ставка. Налоговые скобки США 2019 года Налоговые скобки США 2019 года На момент написания статьи в США насчитывалось семь налоговых рамок от 10 до 37%. Домохозяйства, которые получают более высокие доходы, находятся в более высоких налоговых скобках. Для налогового года 2019, вот семь налоговых скобок США и диапазоны доходов для четырех основных статусов подачи. Предельная ставка налога не замужем Женат, подающий совместно Глава семьи Семейная подача отдельно 10% $ 0- $ 9700 $ 0- $ 19400 $ 0- $ 13850 $ 0- $ 9700 12% $ 9, 701- $ 39475 $ 19, 401- $ 78950 $ 13, 851- $ 52850 $ 9, 701- $ 39475 22% $ 39, 476- $ 84200 $ 78, 951- $ 168400 $ 52, 851- $ 84200 $ 39, 476- $ 84200 24% $ 84, 201- $ 160725 $ 168, 401- $ 321450 $ 84, 201- $ 160700 $ 84, 201- $ 160725 32% $ 160, 726- $ 204100 $ 321, 451- $ 408200 $ 160, 701- $ 204100 $ 160, 726- $ 204100 35% $ 204, 101- $ 510300 $ 408, 201- $ 612350 $ 204, 101- $ 510300 $ 204, 101- $ 306175 37% Свыше 510 300 долларов Свыше 612 350 долларов Свыше 510 300 долларов Более 306 175 долларов Обратите внимание, что они применяются только к вашему налогооблагаемому доходу. Другими словами, до применения этих ставок вычитается ваше личное освобождение в размере 4 100 долл. США на человека, а также налоговые вычеты, на которые вы имеете право. Если вы имеете право на какие-либо налоговые льготы, они применяются после расчета вашего подоходного налога. Дело в том, что ваш налогооблагаемый доход обычно значительно ниже, чем ваш общий или валовой доход. Основным выводом из налоговых скобок является то, что к вашему доходу могут применяться разные ставки. Например, даже если вы одиноки и зарабатываете 1 миллион долларов в год, вы все равно будете платить налоговую ставку в размере 10% с первых 9700 долларов вашего налогооблагаемого дохода. Вот почему налоговые скобки также называют «предельными» налоговыми ставками. Они относятся к налоговой ставке, которую вы платите на ваш последний доллар дохода, а не на весь ваш налогооблагаемый доход. Если вы одиноки и имеете облагаемый налогом доход в размере 1 млн. Долларов, вы будете платить только самую верхнюю 37% налоговую ставку на сумму свыше 510, 300 долларов. Эффективная налоговая ставка: сколько вы на самом деле платите Эффективная налоговая ставка: сколько вы на самом деле платите Вкратце, ваша эффективная налоговая ставка — это общая сумма федерального подоходного налога, которую вы платите, в процентах от вашего общего дохода. Например, если бы я заработал 50 000 долларов в прошлом году и заплатил 5000 долларов в виде федерального подоходного налога, моя эффективная налоговая ставка составила бы 10%, даже если бы моя предельная налоговая ставка была бы выше. Пример расчета эффективной налоговой ставки Пример расчета эффективной налоговой ставки В качестве примера, скажем, что совместная регистрация супружеской пары в этом году приносит 100 000 долларов. Они выбирают стандартный вычет в размере 24 000 долл. США, а их налогооблагаемый доход — 76 000 долл. США. Это ставит их в 12-процентную маржу предельного налога. Они платят 10% с первых 19 400 долларов США из этой суммы, или 1 940 долларов США, за налоговые скобки, перечисленные выше. Затем они платят 12% с оставшихся 56 600 долларов дохода, что составляет дополнительно 6 792 доллара США. Таким образом, их общий федеральный подоходный налог составляет 1 940 долл. США плюс 6 792 долл. США на общую сумму 8 732 долл. США. Исходя из общего дохода в 100 000 долларов, 8 732 долларов этой пары в виде федерального подоходного налога переводятся в эффективную налоговую ставку 8, 7%. Суть Расчет маржинальной прибыли (формула и нюансы) Маржинальная прибыль — один из основных показателей, который используется для оценки эффективности бизнеса. Как рассчитать маржинальную прибыль и по каким причинам нужно анализировать этот показатель, рассмотрим в настоящей статье. Расчет маржинальной прибыли (формула) Анализ маржинальной прибыли Нормы маржинальной прибыли и пути ее повышения Итоги Расчет маржинальной прибыли (формула) Маржинальная прибыль — это превышение выручки от реализации определенного количества продукции над всеми переменными затратами, связанными с данным объемом продаж. Маржинальная прибыльрассчитывается по следующей формуле: Пмр = В – Рпр, где: Пмр — маржинальная прибыль; В — выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг; Рпр — переменные расходы. Маржинальная прибыль часто называется маржинальной доходностью или валовой маржей. Какие еще виды прибыли используются для оценки эффективности бизнеса и как их рассчитать, см. в статьях: Остановимся подробнее на каждой составляющей расчета маржинальной прибыли. Выручку от реализации продукции следует принимать для расчета без НДС и акцизов. Для определения величины переменных расходов необходимо понимать, какие затраты компании можно отнести к этому виду расходов. Для целей анализа маржинальной прибыли все издержки организации делят на переменные и постоянные расходы. Переменные расходы прямо пропорционально зависят от объема производства (количества реализованных товаров). Если в 1 из периодов выручка от реализации отсутствует, то не будет и переменных расходов. Примерами переменных расходов для предприятия розничной торговли могут быть себестоимость реализованных покупных товаров, транспортные расходы по доставке товаров к местам продажи. Если организация ведет производственную деятельность, то переменными затратами будут стоимость сырья и материалов, заработная плата рабочих, задействованных в производственном процессе. А вот, например, стоимость аренды производственного помещения отнести к переменным расходам нельзя. Расходы на аренду не зависят от объема продукции, а привязаны ко времени. Затраты, которые компания несет периодически (ежемесячно, ежеквартально, ежегодно) вне зависимости от объема реализации называются постоянными расходами. Постоянные расходы покрываются за счет валовой маржи, поэтому ее еще называют маржей покрытия. Важно! Разделение затрат на переменные и постоянные не имеет отношения к изменению величины расходов в течение времени из-за роста цен или расширения перечня издержек. При классификации нужно учитывать только зависимость от объема производства или количества реализованных товаров. Для удобства анализа и сравнения с другими предприятиями, а также сравнения доходности различных видов товаров или выпускаемой продукции используют относительный показатель маржинальной доходности. Этот показатель называют маржей и рассчитывают по следующей формуле: МР = Пмр / В × 100, где: МР — маржа в процентах; Пмр — маржинальная прибыль; В — выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг. Маржа в процентах характеризует долю маржинальной прибыли в полученной выручке от реализации. Для каких целей необходимо рассчитывать маржу и почему маржинальная прибыль подлежит постоянному контролю? Анализ маржинальной прибыли Маржинальная прибыльи ее расчетположены в основу анализа безубыточности. Анализ безубыточности можно проводить как по предприятию в целом, так и по отдельным продуктам, видам работ. Идея анализа безубыточности заключается в вычислении объема выпуска продукции (количества товаров), при котором сумма постоянных и переменных издержек будет равна выручке от реализации. Объем продукции, который обеспечит безубыточность, можно высчитать по следующей формуле: V × Ц = V × Рпер + Рпост, V = Рпост / (Ц – Рпер), где: V — объем выпуска продукции или количество товаров; Ц — цена реализации 1 единицы продукции или товара; Рпер — переменные расходы на производство 1 единицы продукции или себестоимость 1 единицы товара; Рпост — общая сумма постоянных расходов. Как видно из приведенной формулы, объем производства, обеспечивающий безубыточность производства и реализации продукции, равен постоянным расходам, разделенным на маржинальную прибыль от 1 единицы продукции. Компании, оказывающие услуги, так же как и производственные предприятия, могут применять анализ безубыточности для повышения эффективности управления бизнесом. Например, если организация оказывает услуги по ведению бухгалтерского учета или настройке программного обеспечения, единицей оказания услуг будет человеко-час. Цена 1 человеко-часа определяется в договоре с клиентом. Переменными расходами будет заработная плата за 1 час работы специалиста, оказывающего услуги. Для обеспечения безубыточности нужно рассчитать, какое количество человеко-часов покроет все постоянные расходы, в т.ч. расходы на аренду офиса, оплату труда административного персонала и т.п.: Кч/ч = Рпост / (Ц – Зч), где: Кч/ч — количество человеко-часов; Рпост — общая сумма постоянных расходов; Ц — цена 1 человеко-часа, установленная в договоре с клиентом; Зч — заработная плата специалиста, непосредственно оказывающего услугу. Принципы анализа безубыточности положены в основу расчета окупаемости различных проектов. Анализ безубыточности — это не единственный вид анализа, в котором используется показатель маржинальной прибыли. Расчет маржи необходим для принятия управленческих решений при определении ассортимента выпускаемой продукции, продаваемых товаров. Анализ маржинальной доходности и спроса на различные группы продуктов помогает компаниям прогнозировать их деятельность. Среднеотраслевая маржинальная прибыль, а также маржинальная прибыль конкурентов является источником информации для формирования ценовой политики компании. Существуют ли рекомендуемые нормы маржинальной доходности и как можно повысить валовую маржу? Нормы маржинальной прибыли и пути ее увеличения Общих норм и рекомендаций по уровню маржи не существует. Предприятия руководствуются отраслевыми и региональными показателями маржинальной доходности. Кроме того, для определения уровня маржи важна категория производимой продукции или продаваемых товаров. Предметы роскоши имеют значительно более высокую маржинальную прибыль, чем предметы 1-й необходимости. В любой отрасли есть низко- и высокомаржинальные товары. Пример Возьмем фармацевтическую отрасль. Высокомаржинальными товарами в фармацевтической области считаются косметические средства, БАДы, некоторые изделия медицинского назначения. Существует законодательное ограничение наценки (следовательно, маржи) на жизненно важные и необходимые лекарственные средства (ЖВНЛС). По этой причине аптечная сеть не может влиять на маржинальную доходность группы товаров ЖВНЛС. Однако аптека может изменить соотношение продаж различных групп товаров, стимулируя продажи высокомаржинальных продуктов посредством рекламы, маркетинговых мероприятий, мотивации сотрудников. Увеличение объемов продаж называется интенсивным путем повышения маржинальной прибыли. Процент маржи в цене единицы товара может оставаться на уровне, продиктованном конкуренцией, однако увеличение объема продаж обеспечит повышение общей суммы валовой маржи. Увеличение цены товара, а значит, увеличение процента маржи в цене единицы товара называется экстенсивным путем увеличения маржинальной доходности. Часто компании предлагают дополнительный сервис в обоснование увеличения цены, стараясь не потерять объем продаж. Обычно организации применяют оба метода повышения маржи. От разумного сочетания путей повышения маржинальной доходности зависит эффективность работы компании в целом. Итоги В условиях инфляции повышение цен неизбежно и зачастую продиктовано увеличением переменных издержек, а не ростом маржи. Грамотный анализ рыночной ситуации и тщательный расчет маржинальной доходности позволят компании разумно сочетать интенсивный и экстенсивный путь повышения маржинальной прибыли для обеспечения стабильной работы организации. Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен Подписаться Источник: https://nalog-nalog.ru/analiz_hozyajstvennoj_deyatelnosti_ahd/raschet_marzhinalnoj_pribyli_formula_i_nyuansy/ Источник: https://rus.cp-finance.com/marginal-vs-effective-tax-rates-2948 Эффективная налоговая ставка по сравнению с маржинальным налогом: что нужно знать Ваша предельная налоговая шкала, или предельная налоговая ставка, и фактическая налоговая ставка, которую вы платите по своему доходу, обычно представляют собой два разных числа. Это потому, что вы не платите предельную ставку налога на весь ваш доход благодаря вычетам, льготам, налоговым льготам и структуре налоговых скобок. Вот что такое предельные налоговые скобки, что они означают и что означает эффективная налоговая ставка. Налоговые скобки США 2019 года На момент написания статьи в США насчитывалось семь налоговых рамок от 10 до 37%. Домохозяйства, которые получают более высокие доходы, находятся в более высоких налоговых скобках. Для налогового года 2019, вот семь налоговых скобок США и диапазоны доходов для четырех основных статусов подачи. Предельная ставка налога не замужем Женат, подающий совместно Глава семьи Семейная подача отдельно 10% $ 0- $ 9700 $ 0- $ 19400 $ 0- $ 13850 $ 0- $ 9700 12% $ 9, 701- $ 39475 $ 19, 401- $ 78950 $ 13, 851- $ 52850 $ 9, 701- $ 39475 22% $ 39, 476- $ 84200 $ 78, 951- $ 168400 $ 52, 851- $ 84200 $ 39, 476- $ 84200 24% $ 84, 201- $ 160725 $ 168, 401- $ 321450 $ 84, 201- $ 160700 $ 84, 201- $ 160725 32% $ 160, 726- $ 204100 $ 321, 451- $ 408200 $ 160, 701- $ 204100 $ 160, 726- $ 204100 35% $ 204, 101- $ 510300 $ 408, 201- $ 612350 $ 204, 101- $ 510300 $ 204, 101- $ 306175 37% Свыше 510 300 долларов Свыше 612 350 долларов Свыше 510 300 долларов Более 306 175 долларов Обратите внимание, что они применяются только к вашему налогооблагаемому доходу. Другими словами, до применения этих ставок вычитается ваше личное освобождение в размере 4 100 долл. США на человека, а также налоговые вычеты, на которые вы имеете право. Если вы имеете право на какие-либо налоговые льготы, они применяются после расчета вашего подоходного налога. Дело в том, что ваш налогооблагаемый доход обычно значительно ниже, чем ваш общий или валовой доход. Основным выводом из налоговых скобок является то, что к вашему доходу могут применяться разные ставки. Например, даже если вы одиноки и зарабатываете 1 миллион долларов в год, вы все равно будете платить налоговую ставку в размере 10% с первых 9700 долларов вашего налогооблагаемого дохода. Вот почему налоговые скобки также называют «предельными» налоговыми ставками. Они относятся к налоговой ставке, которую вы платите на ваш последний доллар дохода, а не на весь ваш налогооблагаемый доход. Если вы одиноки и имеете облагаемый налогом доход в размере 1 млн. Долларов, вы будете платить только самую верхнюю 37% налоговую ставку на сумму свыше 510, 300 долларов. Эффективная налоговая ставка: сколько вы на самом деле платите Вкратце, ваша эффективная налоговая ставка — это общая сумма федерального подоходного налога, которую вы платите, в процентах от вашего общего дохода. Например, если бы я заработал 50 000 долларов в прошлом году и заплатил 5000 долларов в виде федерального подоходного налога, моя эффективная налоговая ставка составила бы 10%, даже если бы моя предельная налоговая ставка была бы выше. Пример расчета эффективной налоговой ставки В качестве примера, скажем, что совместная регистрация супружеской пары в этом году приносит 100 000 долларов. Они выбирают стандартный вычет в размере 24 000 долл. США, а их налогооблагаемый доход — 76 000 долл. США. Это ставит их в 12-процентную маржу предельного налога. Они платят 10% с первых 19 400 долларов США из этой суммы, или 1 940 долларов США, за налоговые скобки, перечисленные выше. Затем они платят 12% с оставшихся 56 600 долларов дохода, что составляет дополнительно 6 792 доллара США. Таким образом, их общий федеральный подоходный налог составляет 1 940 долл. США плюс 6 792 долл. США на общую сумму 8 732 долл. США. Исходя из общего дохода в 100 000 долларов, 8 732 долларов этой пары в виде федерального подоходного налога переводятся в эффективную налоговую ставку 8, 7%. Суть Ваша эффективная налоговая ставка — это важная цифра, которую нужно знать, поскольку она показывает фактический процент вашего дохода, который вы платите IRS, и часто значительно ниже вашей предельной налоговой шкалы. Источник: https://rus.paceinvestmentclub.com/effective-tax-rate-vs-marginal-tax-bracket-what-you-need-know-529152
  41. Эффективная налоговая ставка по сравнению с маржинальным налогом: что нужно знать
  42. Налоговые скобки США 2019 года
  43. Эффективная налоговая ставка: сколько вы на самом деле платите
  44. Пример расчета эффективной налоговой ставки
  45. Расчет маржинальной прибыли (формула и нюансы)
  46. Расчет маржинальной прибыли (формула)
  47. Анализ маржинальной прибыли
  48. Нормы маржинальной прибыли и пути ее увеличения
  49. Итоги
  50. Источник: https://rus.cp-finance.com/marginal-vs-effective-tax-rates-2948 Эффективная налоговая ставка по сравнению с маржинальным налогом: что нужно знать Эффективная налоговая ставка по сравнению с маржинальным налогом: что нужно знать Ваша предельная налоговая шкала, или предельная налоговая ставка, и фактическая налоговая ставка, которую вы платите по своему доходу, обычно представляют собой два разных числа. Это потому, что вы не платите предельную ставку налога на весь ваш доход благодаря вычетам, льготам, налоговым льготам и структуре налоговых скобок. Вот что такое предельные налоговые скобки, что они означают и что означает эффективная налоговая ставка. Налоговые скобки США 2019 года Налоговые скобки США 2019 года На момент написания статьи в США насчитывалось семь налоговых рамок от 10 до 37%. Домохозяйства, которые получают более высокие доходы, находятся в более высоких налоговых скобках. Для налогового года 2019, вот семь налоговых скобок США и диапазоны доходов для четырех основных статусов подачи. Предельная ставка налога не замужем Женат, подающий совместно Глава семьи Семейная подача отдельно 10% $ 0- $ 9700 $ 0- $ 19400 $ 0- $ 13850 $ 0- $ 9700 12% $ 9, 701- $ 39475 $ 19, 401- $ 78950 $ 13, 851- $ 52850 $ 9, 701- $ 39475 22% $ 39, 476- $ 84200 $ 78, 951- $ 168400 $ 52, 851- $ 84200 $ 39, 476- $ 84200 24% $ 84, 201- $ 160725 $ 168, 401- $ 321450 $ 84, 201- $ 160700 $ 84, 201- $ 160725 32% $ 160, 726- $ 204100 $ 321, 451- $ 408200 $ 160, 701- $ 204100 $ 160, 726- $ 204100 35% $ 204, 101- $ 510300 $ 408, 201- $ 612350 $ 204, 101- $ 510300 $ 204, 101- $ 306175 37% Свыше 510 300 долларов Свыше 612 350 долларов Свыше 510 300 долларов Более 306 175 долларов Обратите внимание, что они применяются только к вашему налогооблагаемому доходу. Другими словами, до применения этих ставок вычитается ваше личное освобождение в размере 4 100 долл. США на человека, а также налоговые вычеты, на которые вы имеете право. Если вы имеете право на какие-либо налоговые льготы, они применяются после расчета вашего подоходного налога. Дело в том, что ваш налогооблагаемый доход обычно значительно ниже, чем ваш общий или валовой доход. Основным выводом из налоговых скобок является то, что к вашему доходу могут применяться разные ставки. Например, даже если вы одиноки и зарабатываете 1 миллион долларов в год, вы все равно будете платить налоговую ставку в размере 10% с первых 9700 долларов вашего налогооблагаемого дохода. Вот почему налоговые скобки также называют «предельными» налоговыми ставками. Они относятся к налоговой ставке, которую вы платите на ваш последний доллар дохода, а не на весь ваш налогооблагаемый доход. Если вы одиноки и имеете облагаемый налогом доход в размере 1 млн. Долларов, вы будете платить только самую верхнюю 37% налоговую ставку на сумму свыше 510, 300 долларов. Эффективная налоговая ставка: сколько вы на самом деле платите Эффективная налоговая ставка: сколько вы на самом деле платите Вкратце, ваша эффективная налоговая ставка — это общая сумма федерального подоходного налога, которую вы платите, в процентах от вашего общего дохода. Например, если бы я заработал 50 000 долларов в прошлом году и заплатил 5000 долларов в виде федерального подоходного налога, моя эффективная налоговая ставка составила бы 10%, даже если бы моя предельная налоговая ставка была бы выше. Пример расчета эффективной налоговой ставки Пример расчета эффективной налоговой ставки В качестве примера, скажем, что совместная регистрация супружеской пары в этом году приносит 100 000 долларов. Они выбирают стандартный вычет в размере 24 000 долл. США, а их налогооблагаемый доход — 76 000 долл. США. Это ставит их в 12-процентную маржу предельного налога. Они платят 10% с первых 19 400 долларов США из этой суммы, или 1 940 долларов США, за налоговые скобки, перечисленные выше. Затем они платят 12% с оставшихся 56 600 долларов дохода, что составляет дополнительно 6 792 доллара США. Таким образом, их общий федеральный подоходный налог составляет 1 940 долл. США плюс 6 792 долл. США на общую сумму 8 732 долл. США. Исходя из общего дохода в 100 000 долларов, 8 732 долларов этой пары в виде федерального подоходного налога переводятся в эффективную налоговую ставку 8, 7%. Суть Расчет маржинальной прибыли (формула и нюансы) Маржинальная прибыль — один из основных показателей, который используется для оценки эффективности бизнеса. Как рассчитать маржинальную прибыль и по каким причинам нужно анализировать этот показатель, рассмотрим в настоящей статье. Расчет маржинальной прибыли (формула) Анализ маржинальной прибыли Нормы маржинальной прибыли и пути ее повышения Итоги Расчет маржинальной прибыли (формула) Маржинальная прибыль — это превышение выручки от реализации определенного количества продукции над всеми переменными затратами, связанными с данным объемом продаж. Маржинальная прибыльрассчитывается по следующей формуле: Пмр = В – Рпр, где: Пмр — маржинальная прибыль; В — выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг; Рпр — переменные расходы. Маржинальная прибыль часто называется маржинальной доходностью или валовой маржей. Какие еще виды прибыли используются для оценки эффективности бизнеса и как их рассчитать, см. в статьях: Остановимся подробнее на каждой составляющей расчета маржинальной прибыли. Выручку от реализации продукции следует принимать для расчета без НДС и акцизов. Для определения величины переменных расходов необходимо понимать, какие затраты компании можно отнести к этому виду расходов. Для целей анализа маржинальной прибыли все издержки организации делят на переменные и постоянные расходы. Переменные расходы прямо пропорционально зависят от объема производства (количества реализованных товаров). Если в 1 из периодов выручка от реализации отсутствует, то не будет и переменных расходов. Примерами переменных расходов для предприятия розничной торговли могут быть себестоимость реализованных покупных товаров, транспортные расходы по доставке товаров к местам продажи. Если организация ведет производственную деятельность, то переменными затратами будут стоимость сырья и материалов, заработная плата рабочих, задействованных в производственном процессе. А вот, например, стоимость аренды производственного помещения отнести к переменным расходам нельзя. Расходы на аренду не зависят от объема продукции, а привязаны ко времени. Затраты, которые компания несет периодически (ежемесячно, ежеквартально, ежегодно) вне зависимости от объема реализации называются постоянными расходами. Постоянные расходы покрываются за счет валовой маржи, поэтому ее еще называют маржей покрытия. Важно! Разделение затрат на переменные и постоянные не имеет отношения к изменению величины расходов в течение времени из-за роста цен или расширения перечня издержек. При классификации нужно учитывать только зависимость от объема производства или количества реализованных товаров. Для удобства анализа и сравнения с другими предприятиями, а также сравнения доходности различных видов товаров или выпускаемой продукции используют относительный показатель маржинальной доходности. Этот показатель называют маржей и рассчитывают по следующей формуле: МР = Пмр / В × 100, где: МР — маржа в процентах; Пмр — маржинальная прибыль; В — выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг. Маржа в процентах характеризует долю маржинальной прибыли в полученной выручке от реализации. Для каких целей необходимо рассчитывать маржу и почему маржинальная прибыль подлежит постоянному контролю? Анализ маржинальной прибыли Маржинальная прибыльи ее расчетположены в основу анализа безубыточности. Анализ безубыточности можно проводить как по предприятию в целом, так и по отдельным продуктам, видам работ. Идея анализа безубыточности заключается в вычислении объема выпуска продукции (количества товаров), при котором сумма постоянных и переменных издержек будет равна выручке от реализации. Объем продукции, который обеспечит безубыточность, можно высчитать по следующей формуле: V × Ц = V × Рпер + Рпост, V = Рпост / (Ц – Рпер), где: V — объем выпуска продукции или количество товаров; Ц — цена реализации 1 единицы продукции или товара; Рпер — переменные расходы на производство 1 единицы продукции или себестоимость 1 единицы товара; Рпост — общая сумма постоянных расходов. Как видно из приведенной формулы, объем производства, обеспечивающий безубыточность производства и реализации продукции, равен постоянным расходам, разделенным на маржинальную прибыль от 1 единицы продукции. Компании, оказывающие услуги, так же как и производственные предприятия, могут применять анализ безубыточности для повышения эффективности управления бизнесом. Например, если организация оказывает услуги по ведению бухгалтерского учета или настройке программного обеспечения, единицей оказания услуг будет человеко-час. Цена 1 человеко-часа определяется в договоре с клиентом. Переменными расходами будет заработная плата за 1 час работы специалиста, оказывающего услуги. Для обеспечения безубыточности нужно рассчитать, какое количество человеко-часов покроет все постоянные расходы, в т.ч. расходы на аренду офиса, оплату труда административного персонала и т.п.: Кч/ч = Рпост / (Ц – Зч), где: Кч/ч — количество человеко-часов; Рпост — общая сумма постоянных расходов; Ц — цена 1 человеко-часа, установленная в договоре с клиентом; Зч — заработная плата специалиста, непосредственно оказывающего услугу. Принципы анализа безубыточности положены в основу расчета окупаемости различных проектов. Анализ безубыточности — это не единственный вид анализа, в котором используется показатель маржинальной прибыли. Расчет маржи необходим для принятия управленческих решений при определении ассортимента выпускаемой продукции, продаваемых товаров. Анализ маржинальной доходности и спроса на различные группы продуктов помогает компаниям прогнозировать их деятельность. Среднеотраслевая маржинальная прибыль, а также маржинальная прибыль конкурентов является источником информации для формирования ценовой политики компании. Существуют ли рекомендуемые нормы маржинальной доходности и как можно повысить валовую маржу? Нормы маржинальной прибыли и пути ее увеличения Общих норм и рекомендаций по уровню маржи не существует. Предприятия руководствуются отраслевыми и региональными показателями маржинальной доходности. Кроме того, для определения уровня маржи важна категория производимой продукции или продаваемых товаров. Предметы роскоши имеют значительно более высокую маржинальную прибыль, чем предметы 1-й необходимости. В любой отрасли есть низко- и высокомаржинальные товары. Пример Возьмем фармацевтическую отрасль. Высокомаржинальными товарами в фармацевтической области считаются косметические средства, БАДы, некоторые изделия медицинского назначения. Существует законодательное ограничение наценки (следовательно, маржи) на жизненно важные и необходимые лекарственные средства (ЖВНЛС). По этой причине аптечная сеть не может влиять на маржинальную доходность группы товаров ЖВНЛС. Однако аптека может изменить соотношение продаж различных групп товаров, стимулируя продажи высокомаржинальных продуктов посредством рекламы, маркетинговых мероприятий, мотивации сотрудников. Увеличение объемов продаж называется интенсивным путем повышения маржинальной прибыли. Процент маржи в цене единицы товара может оставаться на уровне, продиктованном конкуренцией, однако увеличение объема продаж обеспечит повышение общей суммы валовой маржи. Увеличение цены товара, а значит, увеличение процента маржи в цене единицы товара называется экстенсивным путем увеличения маржинальной доходности. Часто компании предлагают дополнительный сервис в обоснование увеличения цены, стараясь не потерять объем продаж. Обычно организации применяют оба метода повышения маржи. От разумного сочетания путей повышения маржинальной доходности зависит эффективность работы компании в целом. Итоги В условиях инфляции повышение цен неизбежно и зачастую продиктовано увеличением переменных издержек, а не ростом маржи. Грамотный анализ рыночной ситуации и тщательный расчет маржинальной доходности позволят компании разумно сочетать интенсивный и экстенсивный путь повышения маржинальной прибыли для обеспечения стабильной работы организации. Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен Подписаться Источник: https://nalog-nalog.ru/analiz_hozyajstvennoj_deyatelnosti_ahd/raschet_marzhinalnoj_pribyli_formula_i_nyuansy/ Источник: https://rus.cp-finance.com/marginal-vs-effective-tax-rates-2948 Эффективная налоговая ставка по сравнению с маржинальным налогом: что нужно знать Ваша предельная налоговая шкала, или предельная налоговая ставка, и фактическая налоговая ставка, которую вы платите по своему доходу, обычно представляют собой два разных числа. Это потому, что вы не платите предельную ставку налога на весь ваш доход благодаря вычетам, льготам, налоговым льготам и структуре налоговых скобок. Вот что такое предельные налоговые скобки, что они означают и что означает эффективная налоговая ставка. Налоговые скобки США 2019 года На момент написания статьи в США насчитывалось семь налоговых рамок от 10 до 37%. Домохозяйства, которые получают более высокие доходы, находятся в более высоких налоговых скобках. Для налогового года 2019, вот семь налоговых скобок США и диапазоны доходов для четырех основных статусов подачи. Предельная ставка налога не замужем Женат, подающий совместно Глава семьи Семейная подача отдельно 10% $ 0- $ 9700 $ 0- $ 19400 $ 0- $ 13850 $ 0- $ 9700 12% $ 9, 701- $ 39475 $ 19, 401- $ 78950 $ 13, 851- $ 52850 $ 9, 701- $ 39475 22% $ 39, 476- $ 84200 $ 78, 951- $ 168400 $ 52, 851- $ 84200 $ 39, 476- $ 84200 24% $ 84, 201- $ 160725 $ 168, 401- $ 321450 $ 84, 201- $ 160700 $ 84, 201- $ 160725 32% $ 160, 726- $ 204100 $ 321, 451- $ 408200 $ 160, 701- $ 204100 $ 160, 726- $ 204100 35% $ 204, 101- $ 510300 $ 408, 201- $ 612350 $ 204, 101- $ 510300 $ 204, 101- $ 306175 37% Свыше 510 300 долларов Свыше 612 350 долларов Свыше 510 300 долларов Более 306 175 долларов Обратите внимание, что они применяются только к вашему налогооблагаемому доходу. Другими словами, до применения этих ставок вычитается ваше личное освобождение в размере 4 100 долл. США на человека, а также налоговые вычеты, на которые вы имеете право. Если вы имеете право на какие-либо налоговые льготы, они применяются после расчета вашего подоходного налога. Дело в том, что ваш налогооблагаемый доход обычно значительно ниже, чем ваш общий или валовой доход. Основным выводом из налоговых скобок является то, что к вашему доходу могут применяться разные ставки. Например, даже если вы одиноки и зарабатываете 1 миллион долларов в год, вы все равно будете платить налоговую ставку в размере 10% с первых 9700 долларов вашего налогооблагаемого дохода. Вот почему налоговые скобки также называют «предельными» налоговыми ставками. Они относятся к налоговой ставке, которую вы платите на ваш последний доллар дохода, а не на весь ваш налогооблагаемый доход. Если вы одиноки и имеете облагаемый налогом доход в размере 1 млн. Долларов, вы будете платить только самую верхнюю 37% налоговую ставку на сумму свыше 510, 300 долларов. Эффективная налоговая ставка: сколько вы на самом деле платите Вкратце, ваша эффективная налоговая ставка — это общая сумма федерального подоходного налога, которую вы платите, в процентах от вашего общего дохода. Например, если бы я заработал 50 000 долларов в прошлом году и заплатил 5000 долларов в виде федерального подоходного налога, моя эффективная налоговая ставка составила бы 10%, даже если бы моя предельная налоговая ставка была бы выше. Пример расчета эффективной налоговой ставки В качестве примера, скажем, что совместная регистрация супружеской пары в этом году приносит 100 000 долларов. Они выбирают стандартный вычет в размере 24 000 долл. США, а их налогооблагаемый доход — 76 000 долл. США. Это ставит их в 12-процентную маржу предельного налога. Они платят 10% с первых 19 400 долларов США из этой суммы, или 1 940 долларов США, за налоговые скобки, перечисленные выше. Затем они платят 12% с оставшихся 56 600 долларов дохода, что составляет дополнительно 6 792 доллара США. Таким образом, их общий федеральный подоходный налог составляет 1 940 долл. США плюс 6 792 долл. США на общую сумму 8 732 долл. США. Исходя из общего дохода в 100 000 долларов, 8 732 долларов этой пары в виде федерального подоходного налога переводятся в эффективную налоговую ставку 8, 7%. Суть Ваша эффективная налоговая ставка — это важная цифра, которую нужно знать, поскольку она показывает фактический процент вашего дохода, который вы платите IRS, и часто значительно ниже вашей предельной налоговой шкалы. Источник: https://rus.paceinvestmentclub.com/effective-tax-rate-vs-marginal-tax-bracket-what-you-need-know-529152
  51. Эффективная налоговая ставка по сравнению с маржинальным налогом: что нужно знать
  52. Эффективная налоговая ставка по сравнению с маржинальным налогом: что нужно знать
  53. Налоговые скобки США 2019 года
  54. Налоговые скобки США 2019 года
  55. Эффективная налоговая ставка: сколько вы на самом деле платите
  56. Эффективная налоговая ставка: сколько вы на самом деле платите
  57. Пример расчета эффективной налоговой ставки
  58. Пример расчета эффективной налоговой ставки
  59. Суть
  60. Расчет маржинальной прибыли (формула и нюансы)
  61. Расчет маржинальной прибыли (формула)
  62. Анализ маржинальной прибыли
  63. Нормы маржинальной прибыли и пути ее увеличения
  64. Итоги
  65. Источник: https://rus.cp-finance.com/marginal-vs-effective-tax-rates-2948 Эффективная налоговая ставка по сравнению с маржинальным налогом: что нужно знать Ваша предельная налоговая шкала, или предельная налоговая ставка, и фактическая налоговая ставка, которую вы платите по своему доходу, обычно представляют собой два разных числа. Это потому, что вы не платите предельную ставку налога на весь ваш доход благодаря вычетам, льготам, налоговым льготам и структуре налоговых скобок. Вот что такое предельные налоговые скобки, что они означают и что означает эффективная налоговая ставка. Налоговые скобки США 2019 года На момент написания статьи в США насчитывалось семь налоговых рамок от 10 до 37%. Домохозяйства, которые получают более высокие доходы, находятся в более высоких налоговых скобках. Для налогового года 2019, вот семь налоговых скобок США и диапазоны доходов для четырех основных статусов подачи. Предельная ставка налога не замужем Женат, подающий совместно Глава семьи Семейная подача отдельно 10% $ 0- $ 9700 $ 0- $ 19400 $ 0- $ 13850 $ 0- $ 9700 12% $ 9, 701- $ 39475 $ 19, 401- $ 78950 $ 13, 851- $ 52850 $ 9, 701- $ 39475 22% $ 39, 476- $ 84200 $ 78, 951- $ 168400 $ 52, 851- $ 84200 $ 39, 476- $ 84200 24% $ 84, 201- $ 160725 $ 168, 401- $ 321450 $ 84, 201- $ 160700 $ 84, 201- $ 160725 32% $ 160, 726- $ 204100 $ 321, 451- $ 408200 $ 160, 701- $ 204100 $ 160, 726- $ 204100 35% $ 204, 101- $ 510300 $ 408, 201- $ 612350 $ 204, 101- $ 510300 $ 204, 101- $ 306175 37% Свыше 510 300 долларов Свыше 612 350 долларов Свыше 510 300 долларов Более 306 175 долларов Обратите внимание, что они применяются только к вашему налогооблагаемому доходу. Другими словами, до применения этих ставок вычитается ваше личное освобождение в размере 4 100 долл. США на человека, а также налоговые вычеты, на которые вы имеете право. Если вы имеете право на какие-либо налоговые льготы, они применяются после расчета вашего подоходного налога. Дело в том, что ваш налогооблагаемый доход обычно значительно ниже, чем ваш общий или валовой доход. Основным выводом из налоговых скобок является то, что к вашему доходу могут применяться разные ставки. Например, даже если вы одиноки и зарабатываете 1 миллион долларов в год, вы все равно будете платить налоговую ставку в размере 10% с первых 9700 долларов вашего налогооблагаемого дохода. Вот почему налоговые скобки также называют «предельными» налоговыми ставками. Они относятся к налоговой ставке, которую вы платите на ваш последний доллар дохода, а не на весь ваш налогооблагаемый доход. Если вы одиноки и имеете облагаемый налогом доход в размере 1 млн. Долларов, вы будете платить только самую верхнюю 37% налоговую ставку на сумму свыше 510, 300 долларов. Эффективная налоговая ставка: сколько вы на самом деле платите Вкратце, ваша эффективная налоговая ставка — это общая сумма федерального подоходного налога, которую вы платите, в процентах от вашего общего дохода. Например, если бы я заработал 50 000 долларов в прошлом году и заплатил 5000 долларов в виде федерального подоходного налога, моя эффективная налоговая ставка составила бы 10%, даже если бы моя предельная налоговая ставка была бы выше. Пример расчета эффективной налоговой ставки В качестве примера, скажем, что совместная регистрация супружеской пары в этом году приносит 100 000 долларов. Они выбирают стандартный вычет в размере 24 000 долл. США, а их налогооблагаемый доход — 76 000 долл. США. Это ставит их в 12-процентную маржу предельного налога. Они платят 10% с первых 19 400 долларов США из этой суммы, или 1 940 долларов США, за налоговые скобки, перечисленные выше. Затем они платят 12% с оставшихся 56 600 долларов дохода, что составляет дополнительно 6 792 доллара США. Таким образом, их общий федеральный подоходный налог составляет 1 940 долл. США плюс 6 792 долл. США на общую сумму 8 732 долл. США. Исходя из общего дохода в 100 000 долларов, 8 732 долларов этой пары в виде федерального подоходного налога переводятся в эффективную налоговую ставку 8, 7%. Суть Ваша эффективная налоговая ставка — это важная цифра, которую нужно знать, поскольку она показывает фактический процент вашего дохода, который вы платите IRS, и часто значительно ниже вашей предельной налоговой шкалы. Источник: https://rus.paceinvestmentclub.com/effective-tax-rate-vs-marginal-tax-bracket-what-you-need-know-529152
  66. Эффективная налоговая ставка по сравнению с маржинальным налогом: что нужно знать
  67. Налоговые скобки США 2019 года
  68. Эффективная налоговая ставка: сколько вы на самом деле платите
  69. Пример расчета эффективной налоговой ставки
  70. Суть

Расчет маржинальной прибыли (формула и нюансы)

МАРЖИНАЛЬНАЯ СТАВКА НАЛОГА
МАРЖИНАЛЬНАЯ СТАВКА НАЛОГА

Маржинальная прибыль — один из основных показателей, который используется для оценки эффективности бизнеса. Как рассчитать маржинальную прибыль и по каким причинам нужно анализировать этот показатель, рассмотрим в настоящей статье.

Расчет маржинальной прибыли (формула)

Анализ маржинальной прибыли

Нормы маржинальной прибыли и пути ее повышения

Итоги

Расчет маржинальной прибыли (формула)

Маржинальная прибыль — это превышение выручки от реализации определенного количества продукции над всеми переменными затратами, связанными с данным объемом продаж.

Маржинальная прибыль рассчитывается по следующей формуле:

Пмр = В – Рпр,

где:

Пмр — маржинальная прибыль;

В — выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг;

Рпр — переменные расходы.

Маржинальная прибыль часто называется маржинальной доходностью или валовой маржей.

Какие еще виды прибыли используются для оценки эффективности бизнеса и как их рассчитать, см. в статьях:

Остановимся подробнее на каждой составляющей расчета маржинальной прибыли.

Выручку от реализации продукции следует принимать для расчета без НДС и акцизов.

Для определения величины переменных расходов необходимо понимать, какие затраты компании можно отнести к этому виду расходов.

Для целей анализа маржинальной прибыли все издержки организации делят на переменные и постоянные расходы.

Переменные расходы прямо пропорционально зависят от объема производства (количества реализованных товаров). Если в 1 из периодов выручка от реализации отсутствует, то не будет и переменных расходов.

Примерами переменных расходов для предприятия розничной торговли могут быть себестоимость реализованных покупных товаров, транспортные расходы по доставке товаров к местам продажи.

Если организация ведет производственную деятельность, то переменными затратами будут стоимость сырья и материалов, заработная плата рабочих, задействованных в производственном процессе. А вот, например, стоимость аренды производственного помещения отнести к переменным расходам нельзя. Расходы на аренду не зависят от объема продукции, а привязаны ко времени.

Затраты, которые компания несет периодически (ежемесячно, ежеквартально, ежегодно) вне зависимости от объема реализации называются постоянными расходами. Постоянные расходы покрываются за счет валовой маржи, поэтому ее еще называют маржей покрытия.

Важно! Разделение затрат на переменные и постоянные не имеет отношения к изменению величины расходов в течение времени из-за роста цен или расширения перечня издержек. При классификации нужно учитывать только зависимость от объема производства или количества реализованных товаров.

Для удобства анализа и сравнения с другими предприятиями, а также сравнения доходности различных видов товаров или выпускаемой продукции используют относительный показатель маржинальной доходности. Этот показатель называют маржей и рассчитывают по следующей формуле:

МР = Пмр / В × 100,

где:

МР — маржа в процентах;

Пмр — маржинальная прибыль;

В — выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг.

Маржа в процентах характеризует долю маржинальной прибыли в полученной выручке от реализации.

Для каких целей необходимо рассчитывать маржу и почему маржинальная прибыль подлежит постоянному контролю?

Анализ маржинальной прибыли

Маржинальная прибыль и ее расчетположены в основу анализа безубыточности. Анализ безубыточности можно проводить как по предприятию в целом, так и по отдельным продуктам, видам работ.

Идея анализа безубыточности заключается в вычислении объема выпуска продукции (количества товаров), при котором сумма постоянных и переменных издержек будет равна выручке от реализации.

Объем продукции, который обеспечит безубыточность, можно высчитать по следующей формуле:

V × Ц = V × Рпер + Рпост,

V = Рпост / (Ц – Рпер),

где:

V — объем выпуска продукции или количество товаров;

Ц — цена реализации 1 единицы продукции или товара;

Рпер — переменные расходы на производство 1 единицы продукции или себестоимость 1 единицы товара;

Рпост — общая сумма постоянных расходов.

Как видно из приведенной формулы, объем производства, обеспечивающий безубыточность производства и реализации продукции, равен постоянным расходам, разделенным на маржинальную прибыль от 1 единицы продукции.

Компании, оказывающие услуги, так же как и производственные предприятия, могут применять анализ безубыточности для повышения эффективности управления бизнесом.

Например, если организация оказывает услуги по ведению бухгалтерского учета или настройке программного обеспечения, единицей оказания услуг будет человеко-час. Цена 1 человеко-часа определяется в договоре с клиентом.

Переменными расходами будет заработная плата за 1 час работы специалиста, оказывающего услуги. Для обеспечения безубыточности нужно рассчитать, какое количество человеко-часов покроет все постоянные расходы, в т.ч.

расходы на аренду офиса, оплату труда административного персонала и т.п.:

Кч/ч = Рпост / (Ц – Зч),

где:

Кч/ч — количество человеко-часов;

Рпост — общая сумма постоянных расходов;

Ц — цена 1 человеко-часа, установленная в договоре с клиентом;

Зч — заработная плата специалиста, непосредственно оказывающего услугу.

Принципы анализа безубыточности положены в основу расчета окупаемости различных проектов.

Анализ безубыточности — это не единственный вид анализа, в котором используется показатель маржинальной прибыли.

Расчет маржи необходим для принятия управленческих решений при определении ассортимента выпускаемой продукции, продаваемых товаров.

Анализ маржинальной доходности и спроса на различные группы продуктов помогает компаниям прогнозировать их деятельность.

Среднеотраслевая маржинальная прибыль, а также маржинальная прибыль конкурентов является источником информации для формирования ценовой политики компании.

Существуют ли рекомендуемые нормы маржинальной доходности и как можно повысить валовую маржу?

Нормы маржинальной прибыли и пути ее увеличения

Общих норм и рекомендаций по уровню маржи не существует. Предприятия руководствуются отраслевыми и региональными показателями маржинальной доходности. Кроме того, для определения уровня маржи важна категория производимой продукции или продаваемых товаров. Предметы роскоши имеют значительно более высокую маржинальную прибыль, чем предметы 1-й необходимости.

В любой отрасли есть низко- и высокомаржинальные товары.

Пример

Возьмем фармацевтическую отрасль. Высокомаржинальными товарами в фармацевтической области считаются косметические средства, БАДы, некоторые изделия медицинского назначения. Существует законодательное ограничение наценки (следовательно, маржи) на жизненно важные и необходимые лекарственные средства (ЖВНЛС).

По этой причине аптечная сеть не может влиять на маржинальную доходность группы товаров ЖВНЛС. Однако аптека может изменить соотношение продаж различных групп товаров, стимулируя продажи высокомаржинальных продуктов посредством рекламы, маркетинговых мероприятий, мотивации сотрудников.

Увеличение объемов продаж называется интенсивным путем повышения маржинальной прибыли. Процент маржи в цене единицы товара может оставаться на уровне, продиктованном конкуренцией, однако увеличение объема продаж обеспечит повышение общей суммы валовой маржи.

Увеличение цены товара, а значит, увеличение процента маржи в цене единицы товара называется экстенсивным путем увеличения маржинальной доходности. Часто компании предлагают дополнительный сервис в обоснование увеличения цены, стараясь не потерять объем продаж.

Обычно организации применяют оба метода повышения маржи. От разумного сочетания путей повышения маржинальной доходности зависит эффективность работы компании в целом.

Итоги

В условиях инфляции повышение цен неизбежно и зачастую продиктовано увеличением переменных издержек, а не ростом маржи. Грамотный анализ рыночной ситуации и тщательный расчет маржинальной доходности позволят компании разумно сочетать интенсивный и экстенсивный путь повышения маржинальной прибыли для обеспечения стабильной работы организации.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/analiz_hozyajstvennoj_deyatelnosti_ahd/raschet_marzhinalnoj_pribyli_formula_i_nyuansy/

Источник: https://rus.cp-finance.com/marginal-vs-effective-tax-rates-2948

Эффективная налоговая ставка по сравнению с маржинальным налогом: что нужно знать

МАРЖИНАЛЬНАЯ СТАВКА НАЛОГА
МАРЖИНАЛЬНАЯ СТАВКА НАЛОГА

Эффективная налоговая ставка по сравнению с маржинальным налогом: что нужно знать

МАРЖИНАЛЬНАЯ СТАВКА НАЛОГА

Эффективная налоговая ставка по сравнению с маржинальным налогом: что нужно знать

МАРЖИНАЛЬНАЯ СТАВКА НАЛОГА

Эффективная налоговая ставка по сравнению с маржинальным налогом: что нужно знать

МАРЖИНАЛЬНАЯ СТАВКА НАЛОГА

Ваша предельная налоговая шкала, или предельная налоговая ставка, и фактическая налоговая ставка, которую вы платите по своему доходу, обычно представляют собой два разных числа.

Это потому, что вы не платите предельную ставку налога на весь ваш доход благодаря вычетам, льготам, налоговым льготам и структуре налоговых скобок.

Вот что такое предельные налоговые скобки, что они означают и что означает эффективная налоговая ставка.

Налоговые скобки США 2019 года

Расчет маржинальной прибыли (формула и нюансы)

МАРЖИНАЛЬНАЯ СТАВКА НАЛОГА
МАРЖИНАЛЬНАЯ СТАВКА НАЛОГА

Маржинальная прибыль — один из основных показателей, который используется для оценки эффективности бизнеса. Как рассчитать маржинальную прибыль и по каким причинам нужно анализировать этот показатель, рассмотрим в настоящей статье.

Расчет маржинальной прибыли (формула)

Анализ маржинальной прибыли

Нормы маржинальной прибыли и пути ее повышения

Итоги

Расчет маржинальной прибыли (формула)

Источник: https://rus.cp-finance.com/marginal-vs-effective-tax-rates-2948

Эффективная налоговая ставка по сравнению с маржинальным налогом: что нужно знать

МАРЖИНАЛЬНАЯ СТАВКА НАЛОГА
МАРЖИНАЛЬНАЯ СТАВКА НАЛОГА

Ваша предельная налоговая шкала, или предельная налоговая ставка, и фактическая налоговая ставка, которую вы платите по своему доходу, обычно представляют собой два разных числа.

Это потому, что вы не платите предельную ставку налога на весь ваш доход благодаря вычетам, льготам, налоговым льготам и структуре налоговых скобок.

Вот что такое предельные налоговые скобки, что они означают и что означает эффективная налоговая ставка.

Налоговые скобки США 2019 года

Эффективная налоговая ставка по сравнению с маржинальным налогом: что нужно знать

МАРЖИНАЛЬНАЯ СТАВКА НАЛОГА

Ваша предельная налоговая шкала, или предельная налоговая ставка, и фактическая налоговая ставка, которую вы платите по своему доходу, обычно представляют собой два разных числа.

Это потому, что вы не платите предельную ставку налога на весь ваш доход благодаря вычетам, льготам, налоговым льготам и структуре налоговых скобок.

Вот что такое предельные налоговые скобки, что они означают и что означает эффективная налоговая ставка.

Налоговые скобки США 2019 года

На момент написания статьи в США насчитывалось семь налоговых рамок от 10 до 37%. Домохозяйства, которые получают более высокие доходы, находятся в более высоких налоговых скобках. Для налогового года 2019, вот семь налоговых скобок США и диапазоны доходов для четырех основных статусов подачи.

Предельная ставка налога

не замужем

Женат, подающий совместно

Глава семьи

Семейная подача отдельно

10%

$ 0- $ 9700

$ 0- $ 19400

$ 0- $ 13850

$ 0- $ 9700

12%

$ 9, 701- $ 39475

$ 19, 401- $ 78950

$ 13, 851- $ 52850

$ 9, 701- $ 39475

22%

$ 39, 476- $ 84200

$ 78, 951- $ 168400

$ 52, 851- $ 84200

$ 39, 476- $ 84200

24%

$ 84, 201- $ 160725

$ 168, 401- $ 321450

$ 84, 201- $ 160700

$ 84, 201- $ 160725

32%

$ 160, 726- $ 204100

$ 321, 451- $ 408200

$ 160, 701- $ 204100

$ 160, 726- $ 204100

35%

$ 204, 101- $ 510300

$ 408, 201- $ 612350

$ 204, 101- $ 510300

$ 204, 101- $ 306175

37%

Свыше 510 300 долларов

Свыше 612 350 долларов

Свыше 510 300 долларов

Более 306 175 долларов

Обратите внимание, что они применяются только к вашему налогооблагаемому доходу. Другими словами, до применения этих ставок вычитается ваше личное освобождение в размере 4 100 долл.

США на человека, а также налоговые вычеты, на которые вы имеете право. Если вы имеете право на какие-либо налоговые льготы, они применяются после расчета вашего подоходного налога.

Дело в том, что ваш налогооблагаемый доход обычно значительно ниже, чем ваш общий или валовой доход.

Основным выводом из налоговых скобок является то, что к вашему доходу могут применяться разные ставки. Например, даже если вы одиноки и зарабатываете 1 миллион долларов в год, вы все равно будете платить налоговую ставку в размере 10% с первых 9700 долларов вашего налогооблагаемого дохода.

Вот почему налоговые скобки также называют «предельными» налоговыми ставками. Они относятся к налоговой ставке, которую вы платите на ваш последний доллар дохода, а не на весь ваш налогооблагаемый доход. Если вы одиноки и имеете облагаемый налогом доход в размере 1 млн. Долларов, вы будете платить только самую верхнюю 37% налоговую ставку на сумму свыше 510, 300 долларов.

Эффективная налоговая ставка: сколько вы на самом деле платите

Расчет маржинальной прибыли (формула и нюансы)

МАРЖИНАЛЬНАЯ СТАВКА НАЛОГА
МАРЖИНАЛЬНАЯ СТАВКА НАЛОГА

Маржинальная прибыль — один из основных показателей, который используется для оценки эффективности бизнеса. Как рассчитать маржинальную прибыль и по каким причинам нужно анализировать этот показатель, рассмотрим в настоящей статье.

Расчет маржинальной прибыли (формула)

Анализ маржинальной прибыли

Нормы маржинальной прибыли и пути ее повышения

Итоги

Расчет маржинальной прибыли (формула)

Маржинальная прибыль — это превышение выручки от реализации определенного количества продукции над всеми переменными затратами, связанными с данным объемом продаж.

Маржинальная прибыль рассчитывается по следующей формуле:

Пмр = В – Рпр,

где:

Пмр — маржинальная прибыль;

В — выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг;

Рпр — переменные расходы.

Маржинальная прибыль часто называется маржинальной доходностью или валовой маржей.

Какие еще виды прибыли используются для оценки эффективности бизнеса и как их рассчитать, см. в статьях:

Остановимся подробнее на каждой составляющей расчета маржинальной прибыли.

Выручку от реализации продукции следует принимать для расчета без НДС и акцизов.

Для определения величины переменных расходов необходимо понимать, какие затраты компании можно отнести к этому виду расходов.

Для целей анализа маржинальной прибыли все издержки организации делят на переменные и постоянные расходы.

Переменные расходы прямо пропорционально зависят от объема производства (количества реализованных товаров). Если в 1 из периодов выручка от реализации отсутствует, то не будет и переменных расходов.

Примерами переменных расходов для предприятия розничной торговли могут быть себестоимость реализованных покупных товаров, транспортные расходы по доставке товаров к местам продажи.

Если организация ведет производственную деятельность, то переменными затратами будут стоимость сырья и материалов, заработная плата рабочих, задействованных в производственном процессе. А вот, например, стоимость аренды производственного помещения отнести к переменным расходам нельзя. Расходы на аренду не зависят от объема продукции, а привязаны ко времени.

Затраты, которые компания несет периодически (ежемесячно, ежеквартально, ежегодно) вне зависимости от объема реализации называются постоянными расходами. Постоянные расходы покрываются за счет валовой маржи, поэтому ее еще называют маржей покрытия.

Важно! Разделение затрат на переменные и постоянные не имеет отношения к изменению величины расходов в течение времени из-за роста цен или расширения перечня издержек. При классификации нужно учитывать только зависимость от объема производства или количества реализованных товаров.

Для удобства анализа и сравнения с другими предприятиями, а также сравнения доходности различных видов товаров или выпускаемой продукции используют относительный показатель маржинальной доходности. Этот показатель называют маржей и рассчитывают по следующей формуле:

МР = Пмр / В × 100,

где:

МР — маржа в процентах;

Пмр — маржинальная прибыль;

В — выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг.

Маржа в процентах характеризует долю маржинальной прибыли в полученной выручке от реализации.

Для каких целей необходимо рассчитывать маржу и почему маржинальная прибыль подлежит постоянному контролю?

Анализ маржинальной прибыли

Маржинальная прибыль и ее расчетположены в основу анализа безубыточности. Анализ безубыточности можно проводить как по предприятию в целом, так и по отдельным продуктам, видам работ.

Идея анализа безубыточности заключается в вычислении объема выпуска продукции (количества товаров), при котором сумма постоянных и переменных издержек будет равна выручке от реализации.

Объем продукции, который обеспечит безубыточность, можно высчитать по следующей формуле:

V × Ц = V × Рпер + Рпост,

V = Рпост / (Ц – Рпер),

где:

V — объем выпуска продукции или количество товаров;

Ц — цена реализации 1 единицы продукции или товара;

Рпер — переменные расходы на производство 1 единицы продукции или себестоимость 1 единицы товара;

Рпост — общая сумма постоянных расходов.

Как видно из приведенной формулы, объем производства, обеспечивающий безубыточность производства и реализации продукции, равен постоянным расходам, разделенным на маржинальную прибыль от 1 единицы продукции.

Компании, оказывающие услуги, так же как и производственные предприятия, могут применять анализ безубыточности для повышения эффективности управления бизнесом.

Например, если организация оказывает услуги по ведению бухгалтерского учета или настройке программного обеспечения, единицей оказания услуг будет человеко-час. Цена 1 человеко-часа определяется в договоре с клиентом.

Переменными расходами будет заработная плата за 1 час работы специалиста, оказывающего услуги. Для обеспечения безубыточности нужно рассчитать, какое количество человеко-часов покроет все постоянные расходы, в т.ч.

расходы на аренду офиса, оплату труда административного персонала и т.п.:

Кч/ч = Рпост / (Ц – Зч),

где:

Кч/ч — количество человеко-часов;

Рпост — общая сумма постоянных расходов;

Ц — цена 1 человеко-часа, установленная в договоре с клиентом;

Зч — заработная плата специалиста, непосредственно оказывающего услугу.

Принципы анализа безубыточности положены в основу расчета окупаемости различных проектов.

Анализ безубыточности — это не единственный вид анализа, в котором используется показатель маржинальной прибыли.

Расчет маржи необходим для принятия управленческих решений при определении ассортимента выпускаемой продукции, продаваемых товаров.

Анализ маржинальной доходности и спроса на различные группы продуктов помогает компаниям прогнозировать их деятельность.

Среднеотраслевая маржинальная прибыль, а также маржинальная прибыль конкурентов является источником информации для формирования ценовой политики компании.

Существуют ли рекомендуемые нормы маржинальной доходности и как можно повысить валовую маржу?

Нормы маржинальной прибыли и пути ее увеличения

Общих норм и рекомендаций по уровню маржи не существует. Предприятия руководствуются отраслевыми и региональными показателями маржинальной доходности. Кроме того, для определения уровня маржи важна категория производимой продукции или продаваемых товаров. Предметы роскоши имеют значительно более высокую маржинальную прибыль, чем предметы 1-й необходимости.

В любой отрасли есть низко- и высокомаржинальные товары.

Пример

Возьмем фармацевтическую отрасль. Высокомаржинальными товарами в фармацевтической области считаются косметические средства, БАДы, некоторые изделия медицинского назначения. Существует законодательное ограничение наценки (следовательно, маржи) на жизненно важные и необходимые лекарственные средства (ЖВНЛС).

По этой причине аптечная сеть не может влиять на маржинальную доходность группы товаров ЖВНЛС. Однако аптека может изменить соотношение продаж различных групп товаров, стимулируя продажи высокомаржинальных продуктов посредством рекламы, маркетинговых мероприятий, мотивации сотрудников.

Увеличение объемов продаж называется интенсивным путем повышения маржинальной прибыли. Процент маржи в цене единицы товара может оставаться на уровне, продиктованном конкуренцией, однако увеличение объема продаж обеспечит повышение общей суммы валовой маржи.

Увеличение цены товара, а значит, увеличение процента маржи в цене единицы товара называется экстенсивным путем увеличения маржинальной доходности. Часто компании предлагают дополнительный сервис в обоснование увеличения цены, стараясь не потерять объем продаж.

Обычно организации применяют оба метода повышения маржи. От разумного сочетания путей повышения маржинальной доходности зависит эффективность работы компании в целом.

Итоги

В условиях инфляции повышение цен неизбежно и зачастую продиктовано увеличением переменных издержек, а не ростом маржи. Грамотный анализ рыночной ситуации и тщательный расчет маржинальной доходности позволят компании разумно сочетать интенсивный и экстенсивный путь повышения маржинальной прибыли для обеспечения стабильной работы организации.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/analiz_hozyajstvennoj_deyatelnosti_ahd/raschet_marzhinalnoj_pribyli_formula_i_nyuansy/

Источник: https://rus.cp-finance.com/marginal-vs-effective-tax-rates-2948

Эффективная налоговая ставка по сравнению с маржинальным налогом: что нужно знать

МАРЖИНАЛЬНАЯ СТАВКА НАЛОГА
МАРЖИНАЛЬНАЯ СТАВКА НАЛОГА

Эффективная налоговая ставка по сравнению с маржинальным налогом: что нужно знать

МАРЖИНАЛЬНАЯ СТАВКА НАЛОГА

Ваша предельная налоговая шкала, или предельная налоговая ставка, и фактическая налоговая ставка, которую вы платите по своему доходу, обычно представляют собой два разных числа.

Это потому, что вы не платите предельную ставку налога на весь ваш доход благодаря вычетам, льготам, налоговым льготам и структуре налоговых скобок.

Вот что такое предельные налоговые скобки, что они означают и что означает эффективная налоговая ставка.

Налоговые скобки США 2019 года

Налоговые скобки США 2019 года

На момент написания статьи в США насчитывалось семь налоговых рамок от 10 до 37%. Домохозяйства, которые получают более высокие доходы, находятся в более высоких налоговых скобках. Для налогового года 2019, вот семь налоговых скобок США и диапазоны доходов для четырех основных статусов подачи.

Предельная ставка налога

не замужем

Женат, подающий совместно

Глава семьи

Семейная подача отдельно

10%

$ 0- $ 9700

$ 0- $ 19400

$ 0- $ 13850

$ 0- $ 9700

12%

$ 9, 701- $ 39475

$ 19, 401- $ 78950

$ 13, 851- $ 52850

$ 9, 701- $ 39475

22%

$ 39, 476- $ 84200

$ 78, 951- $ 168400

$ 52, 851- $ 84200

$ 39, 476- $ 84200

24%

$ 84, 201- $ 160725

$ 168, 401- $ 321450

$ 84, 201- $ 160700

$ 84, 201- $ 160725

32%

$ 160, 726- $ 204100

$ 321, 451- $ 408200

$ 160, 701- $ 204100

$ 160, 726- $ 204100

35%

$ 204, 101- $ 510300

$ 408, 201- $ 612350

$ 204, 101- $ 510300

$ 204, 101- $ 306175

37%

Свыше 510 300 долларов

Свыше 612 350 долларов

Свыше 510 300 долларов

Более 306 175 долларов

Обратите внимание, что они применяются только к вашему налогооблагаемому доходу. Другими словами, до применения этих ставок вычитается ваше личное освобождение в размере 4 100 долл.

США на человека, а также налоговые вычеты, на которые вы имеете право. Если вы имеете право на какие-либо налоговые льготы, они применяются после расчета вашего подоходного налога.

Дело в том, что ваш налогооблагаемый доход обычно значительно ниже, чем ваш общий или валовой доход.

Основным выводом из налоговых скобок является то, что к вашему доходу могут применяться разные ставки. Например, даже если вы одиноки и зарабатываете 1 миллион долларов в год, вы все равно будете платить налоговую ставку в размере 10% с первых 9700 долларов вашего налогооблагаемого дохода.

Вот почему налоговые скобки также называют «предельными» налоговыми ставками. Они относятся к налоговой ставке, которую вы платите на ваш последний доллар дохода, а не на весь ваш налогооблагаемый доход. Если вы одиноки и имеете облагаемый налогом доход в размере 1 млн. Долларов, вы будете платить только самую верхнюю 37% налоговую ставку на сумму свыше 510, 300 долларов.

Эффективная налоговая ставка: сколько вы на самом деле платите

Эффективная налоговая ставка: сколько вы на самом деле платите

Вкратце, ваша эффективная налоговая ставка — это общая сумма федерального подоходного налога, которую вы платите, в процентах от вашего общего дохода. Например, если бы я заработал 50 000 долларов в прошлом году и заплатил 5000 долларов в виде федерального подоходного налога, моя эффективная налоговая ставка составила бы 10%, даже если бы моя предельная налоговая ставка была бы выше.

Пример расчета эффективной налоговой ставки

Пример расчета эффективной налоговой ставки

В качестве примера, скажем, что совместная регистрация супружеской пары в этом году приносит 100 000 долларов. Они выбирают стандартный вычет в размере 24 000 долл. США, а их налогооблагаемый доход — 76 000 долл. США.

Это ставит их в 12-процентную маржу предельного налога. Они платят 10% с первых 19 400 долларов США из этой суммы, или 1 940 долларов США, за налоговые скобки, перечисленные выше.

Затем они платят 12% с оставшихся 56 600 долларов дохода, что составляет дополнительно 6 792 доллара США. Таким образом, их общий федеральный подоходный налог составляет 1 940 долл. США плюс 6 792 долл.

США на общую сумму 8 732 долл. США.

Исходя из общего дохода в 100 000 долларов, 8 732 долларов этой пары в виде федерального подоходного налога переводятся в эффективную налоговую ставку 8, 7%.

Суть

Расчет маржинальной прибыли (формула и нюансы)

МАРЖИНАЛЬНАЯ СТАВКА НАЛОГА
МАРЖИНАЛЬНАЯ СТАВКА НАЛОГА

Маржинальная прибыль — один из основных показателей, который используется для оценки эффективности бизнеса. Как рассчитать маржинальную прибыль и по каким причинам нужно анализировать этот показатель, рассмотрим в настоящей статье.

Расчет маржинальной прибыли (формула)

Анализ маржинальной прибыли

Нормы маржинальной прибыли и пути ее повышения

Итоги

Расчет маржинальной прибыли (формула)

Маржинальная прибыль — это превышение выручки от реализации определенного количества продукции над всеми переменными затратами, связанными с данным объемом продаж.

Маржинальная прибыль рассчитывается по следующей формуле:

Пмр = В – Рпр,

где:

Пмр — маржинальная прибыль;

В — выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг;

Рпр — переменные расходы.

Маржинальная прибыль часто называется маржинальной доходностью или валовой маржей.

Какие еще виды прибыли используются для оценки эффективности бизнеса и как их рассчитать, см. в статьях:

Остановимся подробнее на каждой составляющей расчета маржинальной прибыли.

Выручку от реализации продукции следует принимать для расчета без НДС и акцизов.

Для определения величины переменных расходов необходимо понимать, какие затраты компании можно отнести к этому виду расходов.

Для целей анализа маржинальной прибыли все издержки организации делят на переменные и постоянные расходы.

Переменные расходы прямо пропорционально зависят от объема производства (количества реализованных товаров). Если в 1 из периодов выручка от реализации отсутствует, то не будет и переменных расходов.

Примерами переменных расходов для предприятия розничной торговли могут быть себестоимость реализованных покупных товаров, транспортные расходы по доставке товаров к местам продажи.

Если организация ведет производственную деятельность, то переменными затратами будут стоимость сырья и материалов, заработная плата рабочих, задействованных в производственном процессе. А вот, например, стоимость аренды производственного помещения отнести к переменным расходам нельзя. Расходы на аренду не зависят от объема продукции, а привязаны ко времени.

Затраты, которые компания несет периодически (ежемесячно, ежеквартально, ежегодно) вне зависимости от объема реализации называются постоянными расходами. Постоянные расходы покрываются за счет валовой маржи, поэтому ее еще называют маржей покрытия.

Важно! Разделение затрат на переменные и постоянные не имеет отношения к изменению величины расходов в течение времени из-за роста цен или расширения перечня издержек. При классификации нужно учитывать только зависимость от объема производства или количества реализованных товаров.

Для удобства анализа и сравнения с другими предприятиями, а также сравнения доходности различных видов товаров или выпускаемой продукции используют относительный показатель маржинальной доходности. Этот показатель называют маржей и рассчитывают по следующей формуле:

МР = Пмр / В × 100,

где:

МР — маржа в процентах;

Пмр — маржинальная прибыль;

В — выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг.

Маржа в процентах характеризует долю маржинальной прибыли в полученной выручке от реализации.

Для каких целей необходимо рассчитывать маржу и почему маржинальная прибыль подлежит постоянному контролю?

Анализ маржинальной прибыли

Маржинальная прибыль и ее расчетположены в основу анализа безубыточности. Анализ безубыточности можно проводить как по предприятию в целом, так и по отдельным продуктам, видам работ.

Идея анализа безубыточности заключается в вычислении объема выпуска продукции (количества товаров), при котором сумма постоянных и переменных издержек будет равна выручке от реализации.

Объем продукции, который обеспечит безубыточность, можно высчитать по следующей формуле:

V × Ц = V × Рпер + Рпост,

V = Рпост / (Ц – Рпер),

где:

V — объем выпуска продукции или количество товаров;

Ц — цена реализации 1 единицы продукции или товара;

Рпер — переменные расходы на производство 1 единицы продукции или себестоимость 1 единицы товара;

Рпост — общая сумма постоянных расходов.

Как видно из приведенной формулы, объем производства, обеспечивающий безубыточность производства и реализации продукции, равен постоянным расходам, разделенным на маржинальную прибыль от 1 единицы продукции.

Компании, оказывающие услуги, так же как и производственные предприятия, могут применять анализ безубыточности для повышения эффективности управления бизнесом.

Например, если организация оказывает услуги по ведению бухгалтерского учета или настройке программного обеспечения, единицей оказания услуг будет человеко-час. Цена 1 человеко-часа определяется в договоре с клиентом.

Переменными расходами будет заработная плата за 1 час работы специалиста, оказывающего услуги. Для обеспечения безубыточности нужно рассчитать, какое количество человеко-часов покроет все постоянные расходы, в т.ч.

расходы на аренду офиса, оплату труда административного персонала и т.п.:

Кч/ч = Рпост / (Ц – Зч),

где:

Кч/ч — количество человеко-часов;

Рпост — общая сумма постоянных расходов;

Ц — цена 1 человеко-часа, установленная в договоре с клиентом;

Зч — заработная плата специалиста, непосредственно оказывающего услугу.

Принципы анализа безубыточности положены в основу расчета окупаемости различных проектов.

Анализ безубыточности — это не единственный вид анализа, в котором используется показатель маржинальной прибыли.

Расчет маржи необходим для принятия управленческих решений при определении ассортимента выпускаемой продукции, продаваемых товаров.

Анализ маржинальной доходности и спроса на различные группы продуктов помогает компаниям прогнозировать их деятельность.

Среднеотраслевая маржинальная прибыль, а также маржинальная прибыль конкурентов является источником информации для формирования ценовой политики компании.

Существуют ли рекомендуемые нормы маржинальной доходности и как можно повысить валовую маржу?

Нормы маржинальной прибыли и пути ее увеличения

Общих норм и рекомендаций по уровню маржи не существует. Предприятия руководствуются отраслевыми и региональными показателями маржинальной доходности. Кроме того, для определения уровня маржи важна категория производимой продукции или продаваемых товаров. Предметы роскоши имеют значительно более высокую маржинальную прибыль, чем предметы 1-й необходимости.

В любой отрасли есть низко- и высокомаржинальные товары.

Пример

Возьмем фармацевтическую отрасль. Высокомаржинальными товарами в фармацевтической области считаются косметические средства, БАДы, некоторые изделия медицинского назначения. Существует законодательное ограничение наценки (следовательно, маржи) на жизненно важные и необходимые лекарственные средства (ЖВНЛС).

По этой причине аптечная сеть не может влиять на маржинальную доходность группы товаров ЖВНЛС. Однако аптека может изменить соотношение продаж различных групп товаров, стимулируя продажи высокомаржинальных продуктов посредством рекламы, маркетинговых мероприятий, мотивации сотрудников.

Увеличение объемов продаж называется интенсивным путем повышения маржинальной прибыли. Процент маржи в цене единицы товара может оставаться на уровне, продиктованном конкуренцией, однако увеличение объема продаж обеспечит повышение общей суммы валовой маржи.

Увеличение цены товара, а значит, увеличение процента маржи в цене единицы товара называется экстенсивным путем увеличения маржинальной доходности. Часто компании предлагают дополнительный сервис в обоснование увеличения цены, стараясь не потерять объем продаж.

Обычно организации применяют оба метода повышения маржи. От разумного сочетания путей повышения маржинальной доходности зависит эффективность работы компании в целом.

Итоги

В условиях инфляции повышение цен неизбежно и зачастую продиктовано увеличением переменных издержек, а не ростом маржи. Грамотный анализ рыночной ситуации и тщательный расчет маржинальной доходности позволят компании разумно сочетать интенсивный и экстенсивный путь повышения маржинальной прибыли для обеспечения стабильной работы организации.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/analiz_hozyajstvennoj_deyatelnosti_ahd/raschet_marzhinalnoj_pribyli_formula_i_nyuansy/

Источник: https://rus.cp-finance.com/marginal-vs-effective-tax-rates-2948

Эффективная налоговая ставка по сравнению с маржинальным налогом: что нужно знать

МАРЖИНАЛЬНАЯ СТАВКА НАЛОГА
МАРЖИНАЛЬНАЯ СТАВКА НАЛОГА

Ваша предельная налоговая шкала, или предельная налоговая ставка, и фактическая налоговая ставка, которую вы платите по своему доходу, обычно представляют собой два разных числа.

Это потому, что вы не платите предельную ставку налога на весь ваш доход благодаря вычетам, льготам, налоговым льготам и структуре налоговых скобок.

Вот что такое предельные налоговые скобки, что они означают и что означает эффективная налоговая ставка.

Налоговые скобки США 2019 года

На момент написания статьи в США насчитывалось семь налоговых рамок от 10 до 37%. Домохозяйства, которые получают более высокие доходы, находятся в более высоких налоговых скобках. Для налогового года 2019, вот семь налоговых скобок США и диапазоны доходов для четырех основных статусов подачи.

Предельная ставка налога

не замужем

Женат, подающий совместно

Глава семьи

Семейная подача отдельно

10%

$ 0- $ 9700

$ 0- $ 19400

$ 0- $ 13850

$ 0- $ 9700

12%

$ 9, 701- $ 39475

$ 19, 401- $ 78950

$ 13, 851- $ 52850

$ 9, 701- $ 39475

22%

$ 39, 476- $ 84200

$ 78, 951- $ 168400

$ 52, 851- $ 84200

$ 39, 476- $ 84200

24%

$ 84, 201- $ 160725

$ 168, 401- $ 321450

$ 84, 201- $ 160700

$ 84, 201- $ 160725

32%

$ 160, 726- $ 204100

$ 321, 451- $ 408200

$ 160, 701- $ 204100

$ 160, 726- $ 204100

35%

$ 204, 101- $ 510300

$ 408, 201- $ 612350

$ 204, 101- $ 510300

$ 204, 101- $ 306175

37%

Свыше 510 300 долларов

Свыше 612 350 долларов

Свыше 510 300 долларов

Более 306 175 долларов

Обратите внимание, что они применяются только к вашему налогооблагаемому доходу. Другими словами, до применения этих ставок вычитается ваше личное освобождение в размере 4 100 долл.

США на человека, а также налоговые вычеты, на которые вы имеете право. Если вы имеете право на какие-либо налоговые льготы, они применяются после расчета вашего подоходного налога.

Дело в том, что ваш налогооблагаемый доход обычно значительно ниже, чем ваш общий или валовой доход.

Основным выводом из налоговых скобок является то, что к вашему доходу могут применяться разные ставки. Например, даже если вы одиноки и зарабатываете 1 миллион долларов в год, вы все равно будете платить налоговую ставку в размере 10% с первых 9700 долларов вашего налогооблагаемого дохода.

Вот почему налоговые скобки также называют «предельными» налоговыми ставками. Они относятся к налоговой ставке, которую вы платите на ваш последний доллар дохода, а не на весь ваш налогооблагаемый доход. Если вы одиноки и имеете облагаемый налогом доход в размере 1 млн. Долларов, вы будете платить только самую верхнюю 37% налоговую ставку на сумму свыше 510, 300 долларов.

Эффективная налоговая ставка: сколько вы на самом деле платите

Вкратце, ваша эффективная налоговая ставка — это общая сумма федерального подоходного налога, которую вы платите, в процентах от вашего общего дохода. Например, если бы я заработал 50 000 долларов в прошлом году и заплатил 5000 долларов в виде федерального подоходного налога, моя эффективная налоговая ставка составила бы 10%, даже если бы моя предельная налоговая ставка была бы выше.

Пример расчета эффективной налоговой ставки

В качестве примера, скажем, что совместная регистрация супружеской пары в этом году приносит 100 000 долларов. Они выбирают стандартный вычет в размере 24 000 долл. США, а их налогооблагаемый доход — 76 000 долл. США.

Это ставит их в 12-процентную маржу предельного налога. Они платят 10% с первых 19 400 долларов США из этой суммы, или 1 940 долларов США, за налоговые скобки, перечисленные выше.

Затем они платят 12% с оставшихся 56 600 долларов дохода, что составляет дополнительно 6 792 доллара США. Таким образом, их общий федеральный подоходный налог составляет 1 940 долл. США плюс 6 792 долл.

США на общую сумму 8 732 долл. США.

Исходя из общего дохода в 100 000 долларов, 8 732 долларов этой пары в виде федерального подоходного налога переводятся в эффективную налоговую ставку 8, 7%.

Расчет маржинальной прибыли (формула и нюансы)

МАРЖИНАЛЬНАЯ СТАВКА НАЛОГА
МАРЖИНАЛЬНАЯ СТАВКА НАЛОГА

Маржинальная прибыль — один из основных показателей, который используется для оценки эффективности бизнеса. Как рассчитать маржинальную прибыль и по каким причинам нужно анализировать этот показатель, рассмотрим в настоящей статье.

Расчет маржинальной прибыли (формула)

Анализ маржинальной прибыли

Нормы маржинальной прибыли и пути ее повышения

Итоги

Расчет маржинальной прибыли (формула)

Маржинальная прибыль — это превышение выручки от реализации определенного количества продукции над всеми переменными затратами, связанными с данным объемом продаж.

Маржинальная прибыль рассчитывается по следующей формуле:

Пмр = В – Рпр,

где:

Пмр — маржинальная прибыль;

В — выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг;

Рпр — переменные расходы.

Маржинальная прибыль часто называется маржинальной доходностью или валовой маржей.

Какие еще виды прибыли используются для оценки эффективности бизнеса и как их рассчитать, см. в статьях:

Остановимся подробнее на каждой составляющей расчета маржинальной прибыли.

Выручку от реализации продукции следует принимать для расчета без НДС и акцизов.

Для определения величины переменных расходов необходимо понимать, какие затраты компании можно отнести к этому виду расходов.

Для целей анализа маржинальной прибыли все издержки организации делят на переменные и постоянные расходы.

Переменные расходы прямо пропорционально зависят от объема производства (количества реализованных товаров). Если в 1 из периодов выручка от реализации отсутствует, то не будет и переменных расходов.

Примерами переменных расходов для предприятия розничной торговли могут быть себестоимость реализованных покупных товаров, транспортные расходы по доставке товаров к местам продажи.

Если организация ведет производственную деятельность, то переменными затратами будут стоимость сырья и материалов, заработная плата рабочих, задействованных в производственном процессе. А вот, например, стоимость аренды производственного помещения отнести к переменным расходам нельзя. Расходы на аренду не зависят от объема продукции, а привязаны ко времени.

Затраты, которые компания несет периодически (ежемесячно, ежеквартально, ежегодно) вне зависимости от объема реализации называются постоянными расходами. Постоянные расходы покрываются за счет валовой маржи, поэтому ее еще называют маржей покрытия.

Важно! Разделение затрат на переменные и постоянные не имеет отношения к изменению величины расходов в течение времени из-за роста цен или расширения перечня издержек. При классификации нужно учитывать только зависимость от объема производства или количества реализованных товаров.

Для удобства анализа и сравнения с другими предприятиями, а также сравнения доходности различных видов товаров или выпускаемой продукции используют относительный показатель маржинальной доходности. Этот показатель называют маржей и рассчитывают по следующей формуле:

МР = Пмр / В × 100,

где:

МР — маржа в процентах;

Пмр — маржинальная прибыль;

В — выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг.

Маржа в процентах характеризует долю маржинальной прибыли в полученной выручке от реализации.

Для каких целей необходимо рассчитывать маржу и почему маржинальная прибыль подлежит постоянному контролю?

Анализ маржинальной прибыли

Маржинальная прибыль и ее расчетположены в основу анализа безубыточности. Анализ безубыточности можно проводить как по предприятию в целом, так и по отдельным продуктам, видам работ.

Идея анализа безубыточности заключается в вычислении объема выпуска продукции (количества товаров), при котором сумма постоянных и переменных издержек будет равна выручке от реализации.

Объем продукции, который обеспечит безубыточность, можно высчитать по следующей формуле:

V × Ц = V × Рпер + Рпост,

V = Рпост / (Ц – Рпер),

где:

V — объем выпуска продукции или количество товаров;

Ц — цена реализации 1 единицы продукции или товара;

Рпер — переменные расходы на производство 1 единицы продукции или себестоимость 1 единицы товара;

Рпост — общая сумма постоянных расходов.

Как видно из приведенной формулы, объем производства, обеспечивающий безубыточность производства и реализации продукции, равен постоянным расходам, разделенным на маржинальную прибыль от 1 единицы продукции.

Компании, оказывающие услуги, так же как и производственные предприятия, могут применять анализ безубыточности для повышения эффективности управления бизнесом.

Например, если организация оказывает услуги по ведению бухгалтерского учета или настройке программного обеспечения, единицей оказания услуг будет человеко-час. Цена 1 человеко-часа определяется в договоре с клиентом.

Переменными расходами будет заработная плата за 1 час работы специалиста, оказывающего услуги. Для обеспечения безубыточности нужно рассчитать, какое количество человеко-часов покроет все постоянные расходы, в т.ч.

расходы на аренду офиса, оплату труда административного персонала и т.п.:

Кч/ч = Рпост / (Ц – Зч),

где:

Кч/ч — количество человеко-часов;

Рпост — общая сумма постоянных расходов;

Ц — цена 1 человеко-часа, установленная в договоре с клиентом;

Зч — заработная плата специалиста, непосредственно оказывающего услугу.

Принципы анализа безубыточности положены в основу расчета окупаемости различных проектов.

Анализ безубыточности — это не единственный вид анализа, в котором используется показатель маржинальной прибыли.

Расчет маржи необходим для принятия управленческих решений при определении ассортимента выпускаемой продукции, продаваемых товаров.

Анализ маржинальной доходности и спроса на различные группы продуктов помогает компаниям прогнозировать их деятельность.

Среднеотраслевая маржинальная прибыль, а также маржинальная прибыль конкурентов является источником информации для формирования ценовой политики компании.

Существуют ли рекомендуемые нормы маржинальной доходности и как можно повысить валовую маржу?

Нормы маржинальной прибыли и пути ее увеличения

Общих норм и рекомендаций по уровню маржи не существует. Предприятия руководствуются отраслевыми и региональными показателями маржинальной доходности. Кроме того, для определения уровня маржи важна категория производимой продукции или продаваемых товаров. Предметы роскоши имеют значительно более высокую маржинальную прибыль, чем предметы 1-й необходимости.

В любой отрасли есть низко- и высокомаржинальные товары.

Пример

Возьмем фармацевтическую отрасль. Высокомаржинальными товарами в фармацевтической области считаются косметические средства, БАДы, некоторые изделия медицинского назначения. Существует законодательное ограничение наценки (следовательно, маржи) на жизненно важные и необходимые лекарственные средства (ЖВНЛС).

По этой причине аптечная сеть не может влиять на маржинальную доходность группы товаров ЖВНЛС. Однако аптека может изменить соотношение продаж различных групп товаров, стимулируя продажи высокомаржинальных продуктов посредством рекламы, маркетинговых мероприятий, мотивации сотрудников.

Увеличение объемов продаж называется интенсивным путем повышения маржинальной прибыли. Процент маржи в цене единицы товара может оставаться на уровне, продиктованном конкуренцией, однако увеличение объема продаж обеспечит повышение общей суммы валовой маржи.

Увеличение цены товара, а значит, увеличение процента маржи в цене единицы товара называется экстенсивным путем увеличения маржинальной доходности. Часто компании предлагают дополнительный сервис в обоснование увеличения цены, стараясь не потерять объем продаж.

Обычно организации применяют оба метода повышения маржи. От разумного сочетания путей повышения маржинальной доходности зависит эффективность работы компании в целом.

Итоги

В условиях инфляции повышение цен неизбежно и зачастую продиктовано увеличением переменных издержек, а не ростом маржи. Грамотный анализ рыночной ситуации и тщательный расчет маржинальной доходности позволят компании разумно сочетать интенсивный и экстенсивный путь повышения маржинальной прибыли для обеспечения стабильной работы организации.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/analiz_hozyajstvennoj_deyatelnosti_ahd/raschet_marzhinalnoj_pribyli_formula_i_nyuansy/

Источник: https://rus.cp-finance.com/marginal-vs-effective-tax-rates-2948

Эффективная налоговая ставка по сравнению с маржинальным налогом: что нужно знать

МАРЖИНАЛЬНАЯ СТАВКА НАЛОГА
МАРЖИНАЛЬНАЯ СТАВКА НАЛОГА

Эффективная налоговая ставка по сравнению с маржинальным налогом: что нужно знать

МАРЖИНАЛЬНАЯ СТАВКА НАЛОГА

Ваша предельная налоговая шкала, или предельная налоговая ставка, и фактическая налоговая ставка, которую вы платите по своему доходу, обычно представляют собой два разных числа.

Это потому, что вы не платите предельную ставку налога на весь ваш доход благодаря вычетам, льготам, налоговым льготам и структуре налоговых скобок.

Вот что такое предельные налоговые скобки, что они означают и что означает эффективная налоговая ставка.

Налоговые скобки США 2019 года

Налоговые скобки США 2019 года

На момент написания статьи в США насчитывалось семь налоговых рамок от 10 до 37%. Домохозяйства, которые получают более высокие доходы, находятся в более высоких налоговых скобках. Для налогового года 2019, вот семь налоговых скобок США и диапазоны доходов для четырех основных статусов подачи.

Предельная ставка налога

не замужем

Женат, подающий совместно

Глава семьи

Семейная подача отдельно

10%

$ 0- $ 9700

$ 0- $ 19400

$ 0- $ 13850

$ 0- $ 9700

12%

$ 9, 701- $ 39475

$ 19, 401- $ 78950

$ 13, 851- $ 52850

$ 9, 701- $ 39475

22%

$ 39, 476- $ 84200

$ 78, 951- $ 168400

$ 52, 851- $ 84200

$ 39, 476- $ 84200

24%

$ 84, 201- $ 160725

$ 168, 401- $ 321450

$ 84, 201- $ 160700

$ 84, 201- $ 160725

32%

$ 160, 726- $ 204100

$ 321, 451- $ 408200

$ 160, 701- $ 204100

$ 160, 726- $ 204100

35%

$ 204, 101- $ 510300

$ 408, 201- $ 612350

$ 204, 101- $ 510300

$ 204, 101- $ 306175

37%

Свыше 510 300 долларов

Свыше 612 350 долларов

Свыше 510 300 долларов

Более 306 175 долларов

Обратите внимание, что они применяются только к вашему налогооблагаемому доходу. Другими словами, до применения этих ставок вычитается ваше личное освобождение в размере 4 100 долл.

США на человека, а также налоговые вычеты, на которые вы имеете право. Если вы имеете право на какие-либо налоговые льготы, они применяются после расчета вашего подоходного налога.

Дело в том, что ваш налогооблагаемый доход обычно значительно ниже, чем ваш общий или валовой доход.

Основным выводом из налоговых скобок является то, что к вашему доходу могут применяться разные ставки. Например, даже если вы одиноки и зарабатываете 1 миллион долларов в год, вы все равно будете платить налоговую ставку в размере 10% с первых 9700 долларов вашего налогооблагаемого дохода.

Вот почему налоговые скобки также называют «предельными» налоговыми ставками. Они относятся к налоговой ставке, которую вы платите на ваш последний доллар дохода, а не на весь ваш налогооблагаемый доход. Если вы одиноки и имеете облагаемый налогом доход в размере 1 млн. Долларов, вы будете платить только самую верхнюю 37% налоговую ставку на сумму свыше 510, 300 долларов.

Эффективная налоговая ставка: сколько вы на самом деле платите

Эффективная налоговая ставка: сколько вы на самом деле платите

Вкратце, ваша эффективная налоговая ставка — это общая сумма федерального подоходного налога, которую вы платите, в процентах от вашего общего дохода. Например, если бы я заработал 50 000 долларов в прошлом году и заплатил 5000 долларов в виде федерального подоходного налога, моя эффективная налоговая ставка составила бы 10%, даже если бы моя предельная налоговая ставка была бы выше.

Пример расчета эффективной налоговой ставки

Пример расчета эффективной налоговой ставки

В качестве примера, скажем, что совместная регистрация супружеской пары в этом году приносит 100 000 долларов. Они выбирают стандартный вычет в размере 24 000 долл. США, а их налогооблагаемый доход — 76 000 долл. США.

Это ставит их в 12-процентную маржу предельного налога. Они платят 10% с первых 19 400 долларов США из этой суммы, или 1 940 долларов США, за налоговые скобки, перечисленные выше.

Затем они платят 12% с оставшихся 56 600 долларов дохода, что составляет дополнительно 6 792 доллара США. Таким образом, их общий федеральный подоходный налог составляет 1 940 долл. США плюс 6 792 долл.

США на общую сумму 8 732 долл. США.

Исходя из общего дохода в 100 000 долларов, 8 732 долларов этой пары в виде федерального подоходного налога переводятся в эффективную налоговую ставку 8, 7%.

Суть

Расчет маржинальной прибыли (формула и нюансы)

МАРЖИНАЛЬНАЯ СТАВКА НАЛОГА
МАРЖИНАЛЬНАЯ СТАВКА НАЛОГА

Маржинальная прибыль — один из основных показателей, который используется для оценки эффективности бизнеса. Как рассчитать маржинальную прибыль и по каким причинам нужно анализировать этот показатель, рассмотрим в настоящей статье.

Расчет маржинальной прибыли (формула)

Анализ маржинальной прибыли

Нормы маржинальной прибыли и пути ее повышения

Итоги

Расчет маржинальной прибыли (формула)

Маржинальная прибыль — это превышение выручки от реализации определенного количества продукции над всеми переменными затратами, связанными с данным объемом продаж.

Маржинальная прибыль рассчитывается по следующей формуле:

Пмр = В – Рпр,

где:

Пмр — маржинальная прибыль;

В — выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг;

Рпр — переменные расходы.

Маржинальная прибыль часто называется маржинальной доходностью или валовой маржей.

Какие еще виды прибыли используются для оценки эффективности бизнеса и как их рассчитать, см. в статьях:

Остановимся подробнее на каждой составляющей расчета маржинальной прибыли.

Выручку от реализации продукции следует принимать для расчета без НДС и акцизов.

Для определения величины переменных расходов необходимо понимать, какие затраты компании можно отнести к этому виду расходов.

Для целей анализа маржинальной прибыли все издержки организации делят на переменные и постоянные расходы.

Переменные расходы прямо пропорционально зависят от объема производства (количества реализованных товаров). Если в 1 из периодов выручка от реализации отсутствует, то не будет и переменных расходов.

Примерами переменных расходов для предприятия розничной торговли могут быть себестоимость реализованных покупных товаров, транспортные расходы по доставке товаров к местам продажи.

Если организация ведет производственную деятельность, то переменными затратами будут стоимость сырья и материалов, заработная плата рабочих, задействованных в производственном процессе. А вот, например, стоимость аренды производственного помещения отнести к переменным расходам нельзя. Расходы на аренду не зависят от объема продукции, а привязаны ко времени.

Затраты, которые компания несет периодически (ежемесячно, ежеквартально, ежегодно) вне зависимости от объема реализации называются постоянными расходами. Постоянные расходы покрываются за счет валовой маржи, поэтому ее еще называют маржей покрытия.

Важно! Разделение затрат на переменные и постоянные не имеет отношения к изменению величины расходов в течение времени из-за роста цен или расширения перечня издержек. При классификации нужно учитывать только зависимость от объема производства или количества реализованных товаров.

Для удобства анализа и сравнения с другими предприятиями, а также сравнения доходности различных видов товаров или выпускаемой продукции используют относительный показатель маржинальной доходности. Этот показатель называют маржей и рассчитывают по следующей формуле:

МР = Пмр / В × 100,

где:

МР — маржа в процентах;

Пмр — маржинальная прибыль;

В — выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг.

Маржа в процентах характеризует долю маржинальной прибыли в полученной выручке от реализации.

Для каких целей необходимо рассчитывать маржу и почему маржинальная прибыль подлежит постоянному контролю?

Анализ маржинальной прибыли

Маржинальная прибыль и ее расчетположены в основу анализа безубыточности. Анализ безубыточности можно проводить как по предприятию в целом, так и по отдельным продуктам, видам работ.

Идея анализа безубыточности заключается в вычислении объема выпуска продукции (количества товаров), при котором сумма постоянных и переменных издержек будет равна выручке от реализации.

Объем продукции, который обеспечит безубыточность, можно высчитать по следующей формуле:

V × Ц = V × Рпер + Рпост,

V = Рпост / (Ц – Рпер),

где:

V — объем выпуска продукции или количество товаров;

Ц — цена реализации 1 единицы продукции или товара;

Рпер — переменные расходы на производство 1 единицы продукции или себестоимость 1 единицы товара;

Рпост — общая сумма постоянных расходов.

Как видно из приведенной формулы, объем производства, обеспечивающий безубыточность производства и реализации продукции, равен постоянным расходам, разделенным на маржинальную прибыль от 1 единицы продукции.

Компании, оказывающие услуги, так же как и производственные предприятия, могут применять анализ безубыточности для повышения эффективности управления бизнесом.

Например, если организация оказывает услуги по ведению бухгалтерского учета или настройке программного обеспечения, единицей оказания услуг будет человеко-час. Цена 1 человеко-часа определяется в договоре с клиентом.

Переменными расходами будет заработная плата за 1 час работы специалиста, оказывающего услуги. Для обеспечения безубыточности нужно рассчитать, какое количество человеко-часов покроет все постоянные расходы, в т.ч.

расходы на аренду офиса, оплату труда административного персонала и т.п.:

Кч/ч = Рпост / (Ц – Зч),

где:

Кч/ч — количество человеко-часов;

Рпост — общая сумма постоянных расходов;

Ц — цена 1 человеко-часа, установленная в договоре с клиентом;

Зч — заработная плата специалиста, непосредственно оказывающего услугу.

Принципы анализа безубыточности положены в основу расчета окупаемости различных проектов.

Анализ безубыточности — это не единственный вид анализа, в котором используется показатель маржинальной прибыли.

Расчет маржи необходим для принятия управленческих решений при определении ассортимента выпускаемой продукции, продаваемых товаров.

Анализ маржинальной доходности и спроса на различные группы продуктов помогает компаниям прогнозировать их деятельность.

Среднеотраслевая маржинальная прибыль, а также маржинальная прибыль конкурентов является источником информации для формирования ценовой политики компании.

Существуют ли рекомендуемые нормы маржинальной доходности и как можно повысить валовую маржу?

Нормы маржинальной прибыли и пути ее увеличения

Общих норм и рекомендаций по уровню маржи не существует. Предприятия руководствуются отраслевыми и региональными показателями маржинальной доходности. Кроме того, для определения уровня маржи важна категория производимой продукции или продаваемых товаров. Предметы роскоши имеют значительно более высокую маржинальную прибыль, чем предметы 1-й необходимости.

В любой отрасли есть низко- и высокомаржинальные товары.

Пример

Возьмем фармацевтическую отрасль. Высокомаржинальными товарами в фармацевтической области считаются косметические средства, БАДы, некоторые изделия медицинского назначения. Существует законодательное ограничение наценки (следовательно, маржи) на жизненно важные и необходимые лекарственные средства (ЖВНЛС).

По этой причине аптечная сеть не может влиять на маржинальную доходность группы товаров ЖВНЛС. Однако аптека может изменить соотношение продаж различных групп товаров, стимулируя продажи высокомаржинальных продуктов посредством рекламы, маркетинговых мероприятий, мотивации сотрудников.

Увеличение объемов продаж называется интенсивным путем повышения маржинальной прибыли. Процент маржи в цене единицы товара может оставаться на уровне, продиктованном конкуренцией, однако увеличение объема продаж обеспечит повышение общей суммы валовой маржи.

Увеличение цены товара, а значит, увеличение процента маржи в цене единицы товара называется экстенсивным путем увеличения маржинальной доходности. Часто компании предлагают дополнительный сервис в обоснование увеличения цены, стараясь не потерять объем продаж.

Обычно организации применяют оба метода повышения маржи. От разумного сочетания путей повышения маржинальной доходности зависит эффективность работы компании в целом.

Итоги

В условиях инфляции повышение цен неизбежно и зачастую продиктовано увеличением переменных издержек, а не ростом маржи. Грамотный анализ рыночной ситуации и тщательный расчет маржинальной доходности позволят компании разумно сочетать интенсивный и экстенсивный путь повышения маржинальной прибыли для обеспечения стабильной работы организации.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/analiz_hozyajstvennoj_deyatelnosti_ahd/raschet_marzhinalnoj_pribyli_formula_i_nyuansy/

Источник: https://rus.cp-finance.com/marginal-vs-effective-tax-rates-2948

Эффективная налоговая ставка по сравнению с маржинальным налогом: что нужно знать

МАРЖИНАЛЬНАЯ СТАВКА НАЛОГА
МАРЖИНАЛЬНАЯ СТАВКА НАЛОГА

Ваша предельная налоговая шкала, или предельная налоговая ставка, и фактическая налоговая ставка, которую вы платите по своему доходу, обычно представляют собой два разных числа.

Это потому, что вы не платите предельную ставку налога на весь ваш доход благодаря вычетам, льготам, налоговым льготам и структуре налоговых скобок.

Вот что такое предельные налоговые скобки, что они означают и что означает эффективная налоговая ставка.

Налоговые скобки США 2019 года

На момент написания статьи в США насчитывалось семь налоговых рамок от 10 до 37%. Домохозяйства, которые получают более высокие доходы, находятся в более высоких налоговых скобках. Для налогового года 2019, вот семь налоговых скобок США и диапазоны доходов для четырех основных статусов подачи.

Предельная ставка налога

не замужем

Женат, подающий совместно

Глава семьи

Семейная подача отдельно

10%

$ 0- $ 9700

$ 0- $ 19400

$ 0- $ 13850

$ 0- $ 9700

12%

$ 9, 701- $ 39475

$ 19, 401- $ 78950

$ 13, 851- $ 52850

$ 9, 701- $ 39475

22%

$ 39, 476- $ 84200

$ 78, 951- $ 168400

$ 52, 851- $ 84200

$ 39, 476- $ 84200

24%

$ 84, 201- $ 160725

$ 168, 401- $ 321450

$ 84, 201- $ 160700

$ 84, 201- $ 160725

32%

$ 160, 726- $ 204100

$ 321, 451- $ 408200

$ 160, 701- $ 204100

$ 160, 726- $ 204100

35%

$ 204, 101- $ 510300

$ 408, 201- $ 612350

$ 204, 101- $ 510300

$ 204, 101- $ 306175

37%

Свыше 510 300 долларов

Свыше 612 350 долларов

Свыше 510 300 долларов

Более 306 175 долларов

Обратите внимание, что они применяются только к вашему налогооблагаемому доходу. Другими словами, до применения этих ставок вычитается ваше личное освобождение в размере 4 100 долл.

США на человека, а также налоговые вычеты, на которые вы имеете право. Если вы имеете право на какие-либо налоговые льготы, они применяются после расчета вашего подоходного налога.

Дело в том, что ваш налогооблагаемый доход обычно значительно ниже, чем ваш общий или валовой доход.

Основным выводом из налоговых скобок является то, что к вашему доходу могут применяться разные ставки. Например, даже если вы одиноки и зарабатываете 1 миллион долларов в год, вы все равно будете платить налоговую ставку в размере 10% с первых 9700 долларов вашего налогооблагаемого дохода.

Вот почему налоговые скобки также называют «предельными» налоговыми ставками. Они относятся к налоговой ставке, которую вы платите на ваш последний доллар дохода, а не на весь ваш налогооблагаемый доход. Если вы одиноки и имеете облагаемый налогом доход в размере 1 млн. Долларов, вы будете платить только самую верхнюю 37% налоговую ставку на сумму свыше 510, 300 долларов.

Эффективная налоговая ставка: сколько вы на самом деле платите

Вкратце, ваша эффективная налоговая ставка — это общая сумма федерального подоходного налога, которую вы платите, в процентах от вашего общего дохода. Например, если бы я заработал 50 000 долларов в прошлом году и заплатил 5000 долларов в виде федерального подоходного налога, моя эффективная налоговая ставка составила бы 10%, даже если бы моя предельная налоговая ставка была бы выше.

Пример расчета эффективной налоговой ставки

В качестве примера, скажем, что совместная регистрация супружеской пары в этом году приносит 100 000 долларов. Они выбирают стандартный вычет в размере 24 000 долл. США, а их налогооблагаемый доход — 76 000 долл. США.

Это ставит их в 12-процентную маржу предельного налога. Они платят 10% с первых 19 400 долларов США из этой суммы, или 1 940 долларов США, за налоговые скобки, перечисленные выше.

Затем они платят 12% с оставшихся 56 600 долларов дохода, что составляет дополнительно 6 792 доллара США. Таким образом, их общий федеральный подоходный налог составляет 1 940 долл. США плюс 6 792 долл.

США на общую сумму 8 732 долл. США.

Исходя из общего дохода в 100 000 долларов, 8 732 долларов этой пары в виде федерального подоходного налога переводятся в эффективную налоговую ставку 8, 7%.

Суть

Ваша эффективная налоговая ставка — это важная цифра, которую нужно знать, поскольку она показывает фактический процент вашего дохода, который вы платите IRS, и часто значительно ниже вашей предельной налоговой шкалы.

Источник: https://rus.paceinvestmentclub.com/effective-tax-rate-vs-marginal-tax-bracket-what-you-need-know-529152

Refpoeconom
Добавить комментарий