5.1 Земельный налог. Тесты

Земельный налог 2018-2019: ставки, льготы, проверка, оплата

5.1 Земельный налог. Тесты

Что такое земельный налог, как его узнать и оплатить, ставки налога, кадастровая стоимость земли, льготные категории граждан, есть ли льготы для пенсионеров – информацию по всем этим вопросам вы найдете на этой странице.

Как можно узнать и оплатить земельный налог?

Наш сервис позволяет проверить и оплатить налог на землю онлайн. Для проверки достаточно ввести номер ИНН или Индекс документа (УИН) в форму расположенную ниже.

По ИНН собственника земельного участка можно проверить только задолженности, по номеру УИН — текущие начисления.

Что такое земельный налог для физических лиц?

Земельный налог – это налог, взимаемый с физических лиц, обладающих земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Налог не взимается с физических лиц в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного пользования или переданных им по договору аренды.

Не подлежат налогообложению земельные участки следующих категорий:

  • входящие в состав общего имущества многоквартирного дома
  • ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия, музеями-заповедниками

Земельный налог относится к категории местных налогов и как следствие — ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

В какой срок необходимо уплатить земельный налог?

Оплатить земельный налог, так же как и другие налоги физических лиц, необходимо до 1-го декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом).

Таким образом, налог на землю за 2017 год надо оплатить не позднее 30-го ноября 2018 года.

В случае неуплаты налога до указанной даты, на сумму налога будет производиться начисление пени в размере 1/300 ключевой ставки Центрального Банка РФ.

Расчет и ставки налога на землю

Рассчитать земельный налог можно по формуле: Земельный налог = КСТ * Д * СТ * КВ КСТ – кадастровая стоимость земельного участка; Д – размер доли в праве на земельный участок; СТ – налоговая ставка;

КВ – коэффициент владения земельным участком (применяется только в случае владения земельным участком в течение неполного года).

Кадастровую стоимость земельного участка рассчитывает Росреестр (Федеральная служба государственной регистрации, кадастра и картографии).

Налоговая ставка устанавливается нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

Таким образом, налоговая ставка отличается в разных населенных пунктах (муниципальных образованиях). К примеру, ставка земельного налога в Москве 0,025% на так называемую «дачную землю», в то время как московской области преобладает ставка 0,3%.

Кроме отличия ставки по муниципальной принадлежности участка, ставка меняется в зависимости от категории земли. Существует верхняя граница налоговой ставки, закрепленная на федеральном уровне. 0,3% в отношении земельных участков:

  • отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;
  • занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;
  • приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;
  • ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд (ст. 27 Земельного Кодекса Российской Федерации);

1,5% в отношении прочих земельных участков. Подробную информацию об установленных налоговых ставках и льготах можно узнать в любой налоговой инспекции или воспользовавшись следующей ссылкой.

Расчет земельного налога при продаже/покупке участка

В ситуации, когда владение земельным участок было в течение неполного года, к примеру, при продаже или покупке участка, для расчета налога, применяется коэффициент владения.

Коэффициент владения земельный участком это отношение числа полных месяцев, в течение которых этот земельный участок находился в собственности (постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении) налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде – 12 месяцев.
При покупке земельного участка, месяц считается полным, если право собственности возникло до 15-го (включительно) числа месяца покупки. В случае продажи, месяц считается полным, если право собственности было прекращено после 15-го числа соответствующего месяца. В иных случаях месяц считается неполным и не учитывается при определении коэффициента владения.

Как узнать кадастровую стоимость земельного участка?

Узнать кадастровую стоимость земельного участка можно воспользовавшись онлайн сервисом Росреестра под названием «Публичная кадастровая карта». На этом сайте находится интерактивная карта всех субъектов РФ.

После выбора интересующего вас участка земли будет показана подробная информация по нему: тип, кадастровый номер, статус, адрес, категория земель, форма собственности, кадастровая стоимость, площадь и т.п.

Поиск участка возможен по GPS координатам, однако не всегда этот функционал работает корректно.

Вся информация о земельном участке доступна бесплатно и без регистрации.

Льготы для пенсионеров по земельному налогу

В 2017 году Президентом РФ был подписан федеральный закон № 436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».
В соответствии с этим законом вводится налоговый вычет, уменьшающий земельный налог на величину кадастровой стоимости 600 кв.

м площади земельного участка. Фактически речь идет о так называемых 6 сотках. Под данную льготу попадают все пенсионеры, а так же следующие категории граждан: Герои Советского Союза, Российской Федерации, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий и т.

д Налог за 2017 год, оплатить который будет необходимо в 2018 году, будет рассчитан исходя из этой льготы. Налоговый вычет предоставляется только на величину кадастровой стоимости 6 соток. Если площадь земельного участка больше, то налог будет рассчитан за оставшуюся площадь.

К примеру, если площадь земельного участка принадлежащего пенсионеру 20 соток, то налог будет начислен только за 14 соток.

Еще одна особенность данного закона — вычет применятся только по одному земельному участку по выбору «льготника» независимо от категории земель, вида разрешенного использования и местоположения земельного участка.

Для того, чтобы самостоятельно выбрать земельный участок, к которому будет применена льгота, необходимо обратиться в любую ИФНС с Уведомлением о выбранном участке.

Если уведомление не поступит от налогоплательщика, то вычет будет автоматически применен в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.

Источник: https://nalogi.online/land-tax

Тесты Тема: Земельный налог

5.1 Земельный налог. Тесты

1.

Какиеземельные участки не признаются объектомналогообложения земельного налога?

1.

земельные участки сельскохозяйственногоназначения, земельные участки из составаземель лесного фонда, земельные участки,находящиеся в государственнойсобственности водными объектами всоставе водного фонда;

2. земельные участки, предоставленныедля обеспечения обороны, безопасностии таможенных нужд; земельные участки,занятые особо ценными объектамикультурного наследия народов РФ,историко-культурными заповедниками,объектами археологического наследия;

3. земельные участки городов и поселков,земельные участки сельскохозяйственногоназначения.

2. Как определяетсяналоговая база земельного налога?

1.

как площадьземельного участка по состоянию на 1января года, являющегося налоговымпериодом;

2. как выручка отреализации товаров (работ, услуг) безучета НДС;

3. как кадастроваястоимость земельного участка по состояниюна 1 января года, являющегося налоговымпериодом.

3. Для каких категорийналогоплательщиков налоговая базаземельного налога уменьшается на необлагаемую земельным налогом сумму вразмере 10 000 руб. на одного налогоплательщикана территории одного муниципальногообразования?

1.

Герои Советского Союза, Герои РФ,полные кавалеры ордена Славы, инвалидыI и II группы, инвалиды с детства, ветераныи инвалиды Великой Отечественной войны,ветераны и инвалиды боевых действий,физические лица, подвергшиеся воздействиюрадиации вследствие катастрофы наЧернобыльской АЭС;

2. организации и учрежденияуголовно-исполнительной системыМинистерства юстиции РФ;

3. религиозные организации; общественныеорганизации инвалидов, среди которыхинвалиды и их законные представителисоставляют не менее 80%.

4. Кто освобожденот уплаты земельного налога?

1.

организации –в отношении земельных участков, занятыхгосударственными автомобильнымидорогами общего пользования; организациинародных художественных промыслов;физические лица, относящиеся к коренныммалочисленным народам Севера; организации,уставный капитал которых полностьюсостоит из вкладов общественныхорганизаций инвалидов, если среднесписочнаячисленность инвалидов составляет неменее 50%, а их доля в фонде оплаты труда– не менее 25%;

2. физические лица,принимавшие участие в испытанияхядерного оружия, физические лица,выполнявшие интернациональный долг вАфганистане и других странах, где велисьбоевые действия; социально-незащищенныекатегории граждан;

3. физические лица,получившие земельные участки в порядкенаследования.

5. Каковы ставки земельного налога,установленные главой 31 Налоговогокодекса РФ?

1.

0,1%; 0,3%; 0,5%; 1%; 2%;

2. 0,1%; 0,3%; 1%;

3. 0,3%; 1,5%.

6. В отношении какихземельных участков ставка земельногоналога не может превышать 0,3%?

1.

отнесенных кземлям сельскохозяйственного назначенияили к землям в составе зон сельскохозяйственногоиспользования в поселениях и используемыхдля сельскохозяйственного производства;занятых жилищным фондом и объектамиинженерной инфраструктурыжилищно-коммунального комплекса илипредоставленных для жилищногостроительства; предоставленных дляличного подсобного хозяйства, садоводства,огородничества или животноводства;

2. земельные участкигородов и поселков; земельные участки,предоставленные общественным организацияминвалидов;

3. земли промышленности,связи, автомобильные дороги общегопользования.

7.В каком порядке производится исчислениеземельного налога в случае возникновения(прекращения) у налогоплательщиков втечение налогового (отчетного) периодаправа на налоговую льготу?

1.

освобождение от земельного налогапроизводится с 1 января следующего года;

2.применяется коэффициент, определяемыйкак отношение числа полных месяцев, втечение которых отсутствует налоговаяльгота, к числу календарных месяцев вналоговом (отчетном) периоде; месяцвозникновения права на льготу и месяцпрекращения указанного права принимаетсяза полный месяц;

3.освобождение от земельного налогапроизводится с 1 числа месяца, следующегоза налоговым (отчетным) периодом.

8. В каком порядкепроизводится исчисление суммы земельногоналога в отношении земельных участков,приобретенных в собственность физическимии юридическими лицами (за исключениеминдивидуального жилищного строительства)в течение трехлетнего срока проектированияи строительства вплоть до государственнойрегистрации прав на построенный объектнедвижимости?

1.

исчисления суммыземельного налога производится с учетомкоэффициента 2; в случае завершениястроительства и государственнойрегистрации прав на построенный объектнедвижимости до истечения трехлетнегосрока сумма уплаченного налога сверхсуммы, исчисленной с учетом коэффициента1, признается излишнеуплаченной иподлежит зачету (возврату) налогоплательщику;

2. исчисления суммыземельного налога производится с учетомкоэффициента 4, в случае завершениястроительства и государственнойрегистрации прав на построенный объектнедвижимости до истечения трехлетнегосрока сумма уплаченного налога сверхсуммы, исчисленной с учетом коэффициента2, признается излишнеуплаченной иподлежит зачету (возврату) налогоплательщику;

3. исчисления суммыземельного налога производится с учетомкоэффициента 1.

9. В каком порядкепроизводится исчисление суммы земельногоналога в отношении земельных участков,приобретенных в собственность физическимии юридическими лицами (за исключениеминдивидуального жилищного строительства)в течение периода проектирования истроительства, превышающего трехлетнийсрок, вплоть до государственнойрегистрации прав на построенный объект?

1.

исчислениеземельного налога производится с учетомкоэффициента 2;

2. исчислениеземельного налога производится с учетомкоэффициента 4;

3. исчислениеземельного налога производится с учетомкоэффициента 2.

10. В каком порядкепроизводится исчисление земельногоналога в отношении земельных участков,приобретенных физическими лицами дляиндивидуального жилищного строительства?

1.

исчисление суммыземельного налога производится с учетомкоэффициента 2 в течение периодапроектирования и строительства,превышающего десятилетний срок, вплотьдо государственной регистрации правна построенный объект недвижимости;

2. исчисление суммыземельного налога производится с учетомкоэффициента 2 в течение трехлетнегосрока проектирования и строительства,вплоть до государственной регистрацииправ на построенный объект;

3. исчисление суммыземельного налога производится с учетомкоэффициента 4 в течение периодапроектирования и строительства,превышающего трехлетний срок, вплотьдо государственной регистрации правна построенный объект недвижимости.

Источник: https://studfile.net/preview/7182766/page:27/

Земельный налог для физических лиц и ИП в 2020 году

5.1 Земельный налог. Тесты

Земельный налог также как и имущественный является местным налогом, т.е. он платится в бюджет муниципального образования (или городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), где он установлен и в котором находится земельный участок.

Кто платит земельный налог в 2020 году

Земельный налог должны платить лица, владеющие участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.

Если же земельные участки находятся у физических лиц на праве безвозмездного срочного пользования или были им переданы по договору аренды, земельный налог платить не нужно.

Ставки земельного налога

Налоговая ставка не может превышать 0,3% от кадастровой стоимости участков:

  • занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры ЖКХ и приобретенных для жилищного строительства, кроме участков, используемых в предпринимательской деятельности (исключение действует с налогового периода 2020 года);
  • приобретенных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества. С налогового периода 2020 года ставка распространяется на участки этой группы в случае, если они не используются в предпринимательской деятельности;
  • с налогового периода 2020 года — земельные участки общего назначения, предназначенные для ведения гражданами садоводства и огородничества либо предназначенные для размещения иного имущества общего пользования.

Ставка налога для остальных участков не должна превышать 1,5% от кадастровой стоимости.

Формула расчета

Обратите внимание! С 2015 года физические лица, в том числе предприниматели, не должны рассчитывать налог на землю самостоятельно. Это обязанность возложена на ИФНС. Уплата производится по налоговому уведомлению.

Земельный налог рассчитывается по следующей формуле:

Земельный налог = Кст x Д x Cт x Кв,

Кст – кадастровая стоимость земельного участка (ее можно узнать на официальном сайте Росреестра или при помощи кадастровой карты).

Д – размер доли в праве на земельный участок.

Ст – налоговая ставка (узнать налоговую ставку в вашем регионе можно на этой странице).

Кв – коэффициент владения земельным участком (применяется только в случае владения земельным участком в течение неполного года).

Льготы по земельному налогу

Некоторые плательщики могут воспользоваться льготами федерального и местного уровня. Если налоговый орган располагает информацией о праве плательщика на льготу, она будет учтена при расчете налога.

Но если налогоплательщик заметил при получении уведомления, что льгота не учтена, ему нужно подать в ИФНС заявление по форме из приказа от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@.

Заявление предоставляется только один раз — далее льгота действует автоматически.

Федеральные льготы

Не платят налог на землю коренные малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока, а также их общины — в отношении участков, которые используются для сохранения традиционного образа жизни.

При исчислении налога для отдельных категорий плательщиков база уменьшается на стоимость 6 соток площади земельного участка. Льгота действует для инвалидов 1 и 2 группы, Героев СССР и РФ, ветеранов ВОВ, пенсионеров, многодетных родителей, «чернобыльцев». Полный список льготных категорий — в п. 5 ст. 391 НК РФ.

Если участков несколько, льгота по освобождению от налогообложения 6 соток действует только по одному из них. Выбрать, по какому именно, может сам плательщик. Для этого ему нужно подать в любую ИФНС уведомление о выборными земельном участке по форме, утвержденной приказом ФНС от 26.03.2018 N ММВ-7-21/167@.

Местные льготы

Представительные органы муниципальных образований могут своими актами вводить дополнительные льготы для некоторых категорий граждан. Они позволяют не только уменьшить величину необходимого к уплате земельного налога, но и не платить его вовсе.

Для получения информации об установленных льготах по земельному налогу вы можете воспользоваться специальным сервисом на сайте налоговой службы.

Примеры расчета

Петров И.А. владеет земельным участком в Московской области.

Кадастровая стоимость участка составляет 2 400 385 рублей.

Расчет налога

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог в этом случае будет равен: 7 201 руб. (2 400 385 руб. x 0,3 / 100).

В октябре 2018 года Петров И.А. зарегистрировал права на земельный участок, расположенный в Московской области.

Его кадастровая стоимость составляет 2 400 385 рублей.

Налоговое уведомление

Физическим лицам земельный налог рассчитывает налоговая служба, после чего направляет по их адресу места жительства уведомление, в котором содержится информация о размере налога, сроке его оплаты и т.д.

Налоговые уведомления в 2020 году за 2019 год будут направлены жителям России в период с апреля по сентябрь.

В случае обнаружения ошибочных данных в уведомлении необходимо написать в налоговую службу заявление (бланк заявления направляется вместе с уведомлением). После подтверждения этих данных будет сделан перерасчет суммы налога и в адрес налогоплательщика направлено новое уведомление.

Налоговое уведомление не пришло

Многие владельцы земельных участков ошибочно полагают, что если им не пришло уведомление из налоговой службы, тогда земельный налог платить не нужно. Это не так.

C 1 января 2015 года вступил в силу закон, согласно которому налогоплательщики в случае неполучения налоговых уведомлений обязаны самостоятельно сообщать в налоговый орган о наличии у них объектов недвижимого имущества, а также транспортных средств.

Вышеуказанное сообщение, с приложением копий правоустанавливающих документов, необходимо предоставить в ИФНС в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря следующего года. Например, если земля была куплена в 2018 году, а уведомлений по ней не приходило, то в ИФНС предоставить информацию необходимо в срок до 31 декабря 2020 года.

Поэтому в случае неполучения уведомления ФНС рекомендует проявлять инициативу и обращаться в инспекцию лично (для онлайн записи на прием можно воспользоваться этим сервисом).

В случае, если гражданин самостоятельно сообщит о наличии у него земельного участка, по которому не был начислен налог, расчет платежа будет произведен за тот год, в котором было подано указанное сообщение.

Однако данное условие действует только, если в налоговой отсутствовали сведения о сообщенном объекте.

Если уведомление на уплату не было направлено по иным причинам (например, неверно указан адрес налогоплательщика или оно было утеряно на почте), то расчет будет произведен за все три года.

За непредставление такого сообщения в установленный срок гражданин будет привлечен к ответственности по п.3 ст. 129.1 НК РФ и оштрафован в размере 20% от неуплаченной суммы налога по тому объекту, по которому он не представил сообщение.

Срок уплаты земельного налога

В 2020 году для всех регионов России установлен единый срок уплаты имущественных налогов – не позднее 1 декабря 2020 года (для уплаты налога за 2019 год).

Обратите внимание, что в случае нарушения сроков оплаты земельного налога, на сумму недоимки будет начислена пеня за каждый календарный день просрочки в размере одной трехсотой от действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Кроме этого, налоговый орган может направить работодателю должника уведомление о взыскании задолженности за счет заработной платы, а также наложить ограничение на выезд из РФ. Штраф с физических лиц за неуплату налогов не взыскивается.

Оплата земельного налога

Заплатить земельный налог можно при помощи специального сервиса на официальном сайте налоговой службы.

Для этого необходимо:

  1. Заполнить реквизиты налогоплательщика (для безналичной оплаты обязательно должен быть ИНН):

  2. Указать вид оплачиваемого налога, адрес местонахождения, категорию земель, тип платежа (сам налог или пени) и сумму платежа:

  3. Выбрать способ оплаты. Для оплаты наличными сформируйте платежное поручение (кнопка – «Сформировать ПД»), после этого его можно распечатать и оплатить в филиале любого банка России:

  4. Для оплаты безналичным способом выберите одну из доступных кредитных организаций, после чего вы будете перенаправлены на сайт компании для оплаты налога:

Как узнать задолженность по налогам

Узнать о наличии задолженности по имеющимся у вас налогам вы можете несколькими способами:

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/fns/zemlya/

Refpoeconom
Добавить комментарий