4.2. Обеспечение платежеспособности страховой компании

Обеспечение платежеспособности страховой организации

4.2. Обеспечение платежеспособности страховой компании

⇐ Предыдущая1234567Следующая ⇒

Поскольку степень ответственности страховщика перед клиентами и обществом за социальные последствия его деятельности достаточно высока, особое внимание следует уделить платежеспособности страховой организации.

Примем за основу определение, предложенное профессором Л.А. Орланюк-Малицкой: платежеспособность организации — это «способность хозяйствующего субъекта к своевременному выполнению денежных обязательств, обусловленных законом или договором».

Основа гарантии платежеспособности страховой организации:

 соблюдение нормативных соотношений между активами и принятыми страховыми обязательствами;

 перестрахование рисков исполнения соответствующих обязательств, превышающих возможности их исполнения страховщиком за счет собственных средств и страховых резервов;

 размещение страховых резервов страховщиками на условиях диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности;

 наличие собственного капитала.

В странах ЕС контроль и регулирование платежеспособности страховых организаций представляет собой одну из важнейших сторон деятельности органов надзора.

Свобода размещения капитала для открытия дочерних предприятий, представительств в пределах ЕС обусловила необходимость создания единой системы контроля платежеспособности.

Особое внимание в процессе страхового надзора уделяется анализу платежеспособности страховой организации, включающему:

 оценку рисков, связанных с активами;

 анализ актуарного риска;

 анализ соотношения активов и обязательств;

 анализ эффективности и прибыльности.

Правила платежеспособности — самое характерное выражение европейской регламентации, которой должны подчиняться все страховые организации ЕС.

Основная идея действующей модели контроля за платежеспособностью страховых организаций состоит в достаточности собственных средств предприятия.

Уровень платежеспособности страховщика определяется путем сопоставления его активов с существующими на определенный момент обязательствами, тем самым рассчитывается величина фактических свободных активов (это ресурсы, свободные от каких-либо обязательств).

По своему финансовому наполнению они соответствуют величине собственного капитала страховой организации. Полученная величина сопоставляется с нормативным уровнем. Если выявляется недостаточность собственного капитала, организация с точки зрения платежеспособности находится в критическом положении.

Сравнительный анализ организации надзора показал, что в России произошли серьезные изменения в плане совершенствования системы государственного регулирования страховой деятельности с учетом опыта зарубежных стран.

В соответствии с приказом Минфина России от 2 ноября 2001 г. № 90н «Об утверждении Положения о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств» (в редакции от 14 января 2005 г.) страховщики обязаны соблюдать нормативное соотношение активов и принятых обязательств.

Фактический размер свободных активов страховой организации (фактическая маржа платежеспособности) не должен быть меньше нормативной маржи.

Соблюдение нормативных соотношений между активами и принятыми страховыми обязательствами регулируется нормативными актами и является главным объектом надзора и контроля Федеральной службы по надзору за страховой деятельностью.

Методика расчета соотношения активов и обязательств страховой организации включает следующие этапы [9].

1. Расчет фактической маржи платежеспособности как суммы уставного (складочного), добавочного и резервного капитала, нераспределенной прибыли прошлых лет и отчетного года, уменьшенной на сумму:

 непокрытых убытков отчетного года и прошлых лет;

 задолженности акционеров (участников) по взносам в уставный (складочный) капитал;

 собственных акций, выкупленных у акционеров;

 нематериальных активов;

 дебиторской задолженности, сроки погашения которой истекли.

2. Определение нормативной маржи по страхованию жизни как произведения 5% резерва по страхованию жизни на поправочный коэффициент.

https://www.youtube.com/watch?v=aiDo5jDo6uY

Поправочный коэффициент определяется как отношение резерва по страхованию жизни минус доля перестраховщиков в резерве по страхованию жизни к величине указанного резерва.

Если поправочный коэффициент меньше 0,85, для расчета он принимается равным 0,85.

3. Расчет нормативной маржи по страхованию иному, чем страхование жизни как наибольший из рассчитанных показателей, умноженный на поправочный коэффициент.

Первый показатель равен 16% от суммы страховых премий (взносов), начисленных по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, за расчетный период, уменьшенной на сумму:

 страховых премий (взносов), возвращенных страхователям (перестрахователям) в связи с расторжением (изменением условий) договоров страхования, сострахования и договоров, принятых в перестрахование, за расчетный период;

 отчислений от страховых премий (взносов) по договорам страхования, сострахования в резерв предупредительных мероприятий за расчетный период;

 других отчислений от страховых премий (взносов) по договорам страхования, сострахования в случаях, предусмотренных действующим законодательством, за расчетный период.

Расчетный период для вычисления данного показателя — год (12 месяцев), предшествующий отчетной дате. Второй показатель равен 23% от одной трети суммы:

 страховых выплат, фактически произведенных по договорам страхования, сострахования и начисленных по договорам, принятым в перестрахование, за минусом сумм поступлений, связанных с реализацией перешедшего к страховщику права требования, которое страхователь имеет к лицу, ответственному за убытки, возмещенные в результате страхования, за расчетный период;

 изменения резерва заявленных, но неурегулированных убытков, и резерва происшедших, но незаявленных убытков по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, за расчетный период.

Расчетный период для вычисления показателя — 3 года (36 месяцев), предшествующие отчетной дате.

Поправочный коэффициент определяется как отношение суммы:

 страховых выплат, фактически произведенных по договорам страхования, сострахования и начисленных по договорам, принятым в перестрахование, минус начисленная доля перестраховщиков в страховых выплатах за расчетный период;

 изменения резерва заявленных, но неурегулированных убытков по договорам страхования, сострахования и договорам принятым в перестрахование, минус изменение доли перестраховщиков в указанных резервах за расчетный период (не исключая доли перестраховщиков): в страховых выплат, фактически произведенных по договорам страхования, сострахования и начисленных по договорам, принятым в перестрахование, за расчетный период;

 изменения резерва заявленных, но неурегулированных убытков, и резерва происшедших, но незаявленных убытков по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, за расчетный период.

Расчетный период — год (12 месяцев), предшествующий отчетной дате.

Если поправочный коэффициент меньше 0,5, то в целях расчета он принимается равным — 0,5, если больше 1 — равным 1.

4. Определение общего нормативного размера платежеспособности страховщика, осуществляющего страхование жизни и страхование иное, чем страхование жизни, происходит путем сложения нормативных размеров маржи платежеспособности по страхованию жизни и по страхованию иному, чем страхование жизни.

5. Сравнение фактической маржи платежеспособности с нормативной. Если на конец отчетного года фактический размер маржи платежеспособности страховщика превышает нормативный менее чем на 30%, страховщик представляет для согласования в Министерство финансов Российской Федерации в составе годовой бухгалтерской отчетности план оздоровления финансового положения.

В качестве мер по финансовому оздоровлению может быть использовано:

 повышение размера оплаченного уставного капитала;

 расширение перестраховочных операций;

 изменение тарифной политики, ограничения по использованию прибыли;

 сокращение дебиторской и кредиторской задолженности, изменение структуры активов;

 другие способы поддержания платежеспособности, не противоречащие законодательству Российской Федерации.

За рубежом существуют специализированные агентства, регулярно публикующие рейтинги страховых организаций и аналитические обзоры их деятельности.

Всемирно известны в США Standart & Poor's, Mody's Investors, Fitch Investors Duff & Phelps, в которые обращаются тысячи страхователей и инвесторов для получения квалифицированной информации о деятельности страховых и перестраховочных организаций.

Уровень платежеспособности страховой организации (например, Solvensy Margin) рассчитывается как отношение собственных средств к нетто-премии за отчетный период. Требования к минимальному уровню платежеспособности в различных странах, в том числе и в России, незначительно отличаются и практически все расположены в пределах 20%.

В рамках ЕС в 1970-х гг. принята концепция, согласно которой платежеспособность страховых организаций обеспечивается до начала страховой деятельности за счет собственных средств (оплаченной части уставного капитала, фондом на организационные расходы), а в ходе деятельности — за счет собственных средств и страховых резервов.

Процесс контроля и регулирования можно представить следующим образом.

1. Уровень платежеспособности рассчитывается отдельно для страховых организаций, занимающихся рисковыми видами страхования.

2. Нормативный показатель платежеспособности определяется при помощи дифференцированных индексов на базе годовой отчетности.

3. Минимальные размеры собственного капитала устанавливаются для страховых организаций в соответствии с отраслями страхования.

4. При отклонении фактической платежеспособности от требуемого уровня органы надзора применяют административные меры.

Таким образом, по мнению законодателя, можно констатировать платежеспособность страховых организаций, если фактическая величина их собственных средств соответствует нормативной. Нормативный размер собственных средств рассматривается в следующих показателях:

 маржа платежеспособности;

 гарантийный фонд равняется '/3 маржи платежеспособности;

 минимальный гарантийный фонд.

Определение платежеспособности для страховых организаций, занимающихся рисковыми видами страхования

Маржа платежеспособности определяется на основе индекса премий и индекса выплат. В качестве маржи применяется максимальная из двух рассчитанных величин:

Минимальный гарантийный фонд зависит от вида страховой деятельности, которым занимается данная организация. Обычно устанавливается в абсолютных величинах.

В Германии установлены следующие уровни минимального гарантийного фонда:

 0,732 млн евро для организаций, занимающихся менее рискованными видами страхования (кроме страхования от пожаров, транспортного страхования и страхования правовой защиты);

 1,098 млн евро для организаций, занимающихся страхованием от пожаров, транспортным страхованием, страхованием финансовых рисков, страхованием от несчастных случаев и медицинским страхованием;

 1,464 млн евро для организаций, занимающихся особо рисковыми видами деятельности, такими, как страхование ответственности, страхование кредитов и др.

Требования по минимальному гарантийному фонду применяются для вновь образованных и некрупных страховых организаций.

Определение платежеспособности для организаций, занимающихся страхованием жизни представляет собой сложение двух величин:

 показателя, рассчитываемого на основе рискового капитала, определяемого как разница между максимально возможными выплатами по действующим договорам и накопленным для этой цели капиталом;

 показателя, исчисляемого на основе величины математических резервов, рассчитанных математическими методами как разница между обязательствами страховщика и страхователя.

Определение фактического уровня платежеспособности Законодательно установлены определенные позиции, которые могут рассматриваться как свободные, не связанные обязательствами собственные средства. К ним относят:

 собственный капитал за минусом нематериальных активов (по балансу);

 выявленные скрытые резервы;

 в обществах взаимного страхования — возможные доплаты;

 в страховании жизни ожидаемые прибыли.

Если маржа платежеспособности ниже минимума, называемого гарантийным фондом и выраженного в евро, в кратчайшие сроки применяют самые строгие санкции.

Действующая система контроля за платежеспособностью в ЕС предусматривает проверку состояния дел на основе данных по всему предприятию на отчетную дату.

При определении нормативного размера собственных средств принимается во внимание только страховой (технический) — риск возникновения убытков. Риск неликвидности активов не учитывается. Выделяют еще несколько спорных моментов.

Так, технические резервы могут быть недооценены, а активы — переоценены, в результате чего полученная маржа платежеспособности может быть завышена.

Объединение Европы и, соответственно, возникшие широкие возможности перелива капитала выявили еще одну проблему при определении маржи платежеспособности. Возможен двойной учет собственного капитала за счет его «переноса» из другой организации.

В этом случае должна существовать единая платежеспособность для группы. Ее называют солидарной ответственностью плюс.

В настоящее время ведется активная дискуссия относительно внедрения американской модели контроля за платежеспособностью в ЕС, с тем чтобы при определении нормативного уровня учитывать основные риски: технический риск, риск инвестиций, риск тарификации и т.д.

⇐ Предыдущая1234567Следующая ⇒

Дата добавления: 2016-10-30; просмотров: 1270 | Нарушение авторских прав | Изречения для студентов

Источник: https://lektsii.org/8-42340.html

4. Обеспечение платежеспособности страховой компании

4.2. Обеспечение платежеспособности страховой компании

Платежеспособность страховщика зависитот достаточности сформированныхстраховых резервов. Страховые резервысвязаны обязательствами предстоящихвыплат страхового возмещения (обес­печения)по действующим договорам страхования.

Их размеры опре­деляются нормативнымидокументами органов страхового надзорана основании структуры страховыхтарифов.

В силу вероятностного ха­рактерарисковых процессов самый точный расчетнеобходимых страховых резервов неявляется гарантией их достаточности,поэтому при самом стабильном страховомпортфеле сохраняется опасностьубыточности страховых операций.

Многолетняя практика страховойдеятельности выработала собственныймеханизм обеспечения гарантийплатежеспособности страховщика. Такойгарантией служит наличие у страховщикадо­статочных свободных,т.е. несвязанных обязательствами, средств.

Эти средства формируются из двухисточников: оплаченного уставногокапитала и прибыли. Для обеспеченияплатежеспособ­ности размер свободныхсредств (активов) компании долженсоот­ветствовать размеру принятыхобязательств по договорам страхова­ния.

При таком подходе платежеспособностьозначает, что стоимость активов страховойорганизации превышает стоимость ееобяза­тельств или равна ей.

Страховщиксчитается неплатежеспособным, если егоактивы недостаточны или недоступны вопределенное вре­мя, чтобы осуществлятьвыплаты по наступающим страховымслуча­ям.

Часть собственных свободныхсредств (активов), которая может бытьиспользована для выполнения обязательствпо искам в случае нехватки средствстраховых резервов носит название маржиплате­жеспособности.

Оценка и контроль платежеспособностиважны как для отдель­ной страховойорганизации, так и для страхового рынкав целом.

Ор­ганы страхового надзоравырабатывают требования к платежеспособ­ностии прибегают к ограничительным мерам вотношении страховых организаций, вкоторых эти требования не соблюдаются.

Устанавливается минимальный уровеньмаржи платежеспособности черезнормативное соотношение активов истраховых обязательств, выход за которыйвызывает регулирующие действия состороны стра­хового надзора.

Достаточность собственных средствстраховой компании гаран­тирует ееплатежеспособность при двух условиях:наличие страховых резервов не ниженормативного уровня и проведениеправильной инвестиционной политики.Поэтому в отечественной практике приоценке надежности страховщиков используютдополнительные кри­терии:

  • надежность размещения активов, покрывающих страховые ре­зервы;
  • уровень выплат (отношение сумм страховых выплат — брутто к суммам поступивших в этот период страховых взносов);
  • показатель обеспеченности страховыми резервами (отноше­ние суммы страховых резервов к сумме страховых взносов);
  • текущая ликвидность (отношение фактической стоимости на­ходящихся в наличии оборотных средств к наиболее срочным обяза­тельствам).
  1. Экономическая работа в страховой компании. Предупредительные мероприятия и их финансирование страховой компанией

Отдельным направлением экономическойработы в страховой компании наряду санализом эффективности страховойдеятельности, ее планированием ибюджетированием является организацияфинансирования предупредительныхмероприятий.

В целях фи­нансированиямероприятий по предупреждению наступлениястрахо­вых случаев страховые организациив России впра­ве формировать фондпредупредительных мероприятий. Но вписьме Минфина России от 15 апреля 2002 г.

№ 24-00/КП-51 даются разъяснения, что резервпредупредительных мероприятий (РПМ) посвоей природе и экономической сути неявляется страхо­вым резервом, т.е. неимеет отношения к страховым обязательствамстраховщика.

Поэтому,страховые организации при разработкеположений о порядке формированиястраховых резервов не вправе включатьре­зерв предупредительных мероприятийв состав страховых резервов.

Непризнание отчислений нафинансирование предупредительныхмероприятий расходом страховыхорганизаций для целей налогообло­женияне лишает их права при условии включениятаких отчислений в состав страховоготарифа производить и учитывать их вкачестве рас­ходных статей приформировании прибыли. Это обусловленотем, что порядок формирования финансовогорезультата регулируется норма­тивнымидокументами по бухгалтерскому учету иотчетности, а не На­логовым кодексомРоссийской Федерации.

Формирование и использованиесредств резерва предупредитель­ныхмероприятий осуществляется страховщикамина основании утвержденного ими Положения,разработанного в соответствии сПоложением о резерве предупредительныхмероприятий по добровольным видамстрахования (в редакции письмаРосстрахнадзора от 2 августа 1996 г. №06/1-68р/16).

Резерв предупредительныхмероприятий формируется путем отчис­ленияот страховой брутто-премии, поступившейпо договорам страхова­ния в отчетномпериоде. Его величина соответствуетсумме отчислений в данный резерв вотчетном периоде, увеличенной на суммурезерва на на­чало отчетного периодаи уменьшенной на сумму израсходованныхсредств на предупредительные мероприятияв отчетном периоде.

Размер отчислений в резервпредупредительных мероприятийопределяется исходя из процента,предусмотренного в структуре тариф­нойставки на эти цели, но не более 15%.

За счет средств резервапредупредительных мероприятий можетфинансироваться участие в финансировании:

  • строительства (включая проектирование) и реконструкции пожарных депо, испытательных пожарных лабораторий и полигонов;
  • строительства и реконструкции диагностических станций госавтоинспекций по проверке, технического состояния транспортных средств, эстакад, площадок и пунктов, техни­ческого контроля, постов ГАИ;
  • приобретения и ремонта средств связи, оборудования, инвен­таря сверх объемов, подлежащих финансированию в установ­ленном порядке, для предупреждения дорожно-транспортных происшествий;
  • строительства и реконструкции станций по борьбе с болез­нями животных, ветеринарных лечебниц, зданий погранич­ных контрольных ветеринарных пунктов;
  • приобретения и ремонта сверх объемов, подлежащих финан­сированию в установленном порядке, автотранспортных средств (пожарных, ветеринарных, машин скорой помощи и т.п.);
  • строительства и реконструкции станций защиты растений, лабораторий биологических методов борьбы с вредителями и болезнями сельскохозяйственных культур;
  • проведения противопаводковых и противоселевых мероприятий;
  • мероприятий по совершенствованию противопожарной сиг­нализации;
  • мероприятий по устройству и совершенствованию пожарных водоемов;
  • улучшения материально-технической базы санэпидемстанций и состояния водно-питьевых ресурсов;
  • мероприятий по совершенствованию оборудования очисти­тельных сооружений, фильтров на предприятиях с вредными выбросами, других природоохранных объектов;
  • улучшения материально-технической базы нефтегазопро­водов;
  • проведения профилактических и санитарно-гигиенических мер по охране здоровья населения и снижения травматизма (профосмотр, прививки, вакцинация);
  • проведения научных исследований в области совершенство­вания медицинского оборудования и разработки новых лекар­ственных средств;
  • оплата расходов по найму транспорта (наземного, воздушного, водного), используемого для организации мероприятий по тушению пожаров;
  • оплата вознаграждения охотникам и другим гражданам за уча­стие в мероприятиях, проводимых в соответствии с опреде­ленными нормативными актами [27].

Финансирование предупредительныхмероприятий должно осу­ществлятьсяна основе договора, заключаемого междустраховщиком и юридическими илифизическими лицами, осуществляющимиуказан­ные мероприятия, исходя изфактического наличия средств,аккуму­лируемых в резерве предупредительныхмероприятий.

Учитывая специфическийхарактер резерва предупредительныхмероприятий, Федеральная служба Россиипо надзору за страховой деятельностьюсчитает целесообразным ограничитьсяследующими направлениями инвестированиявременно свободных средств резервапредупредительных мероприятий:государственные ценные бумаги ибанковские вклады (депозиты).

Контроль за расходованиемсредств резерва предупредительныхмероприятий осуществляется Федеральнойслужбой страхового над­зора в порядке,установленном отечественнымзаконодательством.

Источник: https://studfile.net/preview/5820236/page:6/

Страховое право

4.2. Обеспечение платежеспособности страховой компании

Финансовая устойчивость страховой компании как системы, адаптирующейся к изменениям внешней среды, имеет два признака: платежеспособность, т.е. возможность расплачиваться по своим обязательствам, и наличие финансового потенциала для развития, чтобы соответствовать возможным изменениям внешних условий.

Платежеспособность — важнейший показатель надежности страховой компании, ее финансовой устойчивости и, следовательно, главный показатель привлекательности компании для потенциальных клиентов.

Финансовым потенциалом страховой организации называются финансовые ресурсы, находящиеся в финансовом обороте и используемые для проведения страховых операций и осуществления инвестиционной деятельности. Финансовый потенциал складывается из двух основных частей — собственного капитала и привлеченного, причем привлеченная часть капитала и значительной степени преобладает над собственным.

Почти во всех странах ОЭСР, кроме Кореи, одним из условий выдачи разрешения на ведение страховой деятельности является наличие у страховой компании минимального капитала, требования к которому в разных странах различны, а в странах ЕС варьируются в зависимости от вида страхования. Многие страны ЕС помимо собственного капитала или равноценных фондов требуют наличия организационного фонда, который депонируется на несколько лет.

В соответствии со ст. 25 Закона об организации страхового дела гарантиями обеспечения финансовой устойчивости страховщика являются:

  • экономически обоснованные страховые тарифы;
  • страховые резервы, достаточные для исполнения обязательств по договорам страхования, сострахования, перестрахования, взаимного страхования;
  • собственные средства;
  • перестрахование.

Страховые резервы и собственные средства страховщика должны быть обеспечены активами, соответствующими требованиям диверсификации, ликвидности, возвратности и доходности.

Собственные средства страховщиков (за исключением обществ взаимного страхования, осуществляющих страхование исключительно своих членов) включают в себя уставный капитал, резервный капитал, добавочный капитал, нераспределенную прибыль.

Страховщики должны обладать полностью оплаченным уставным капиталом, размер которого должен быть не ниже установленного указанным Законом минимального размера уставного капитала Минимальный размер уставного капитала страховщика определяется п. 3 ст. 25 Закона.

Страховщик может передать обязательства, принятые им по договорам страхования (страховой портфель), одному страховщику или нескольким страховщикам (замена страховщика), имеющим лицензии на осуществление тех видов страхования, по которым передается страховой портфель, и располагающим достаточными собственными средствами, соответствующими требованиям платежеспособности с учетом вновь принятых обязательств. Передача страхового портфеля осуществляется в порядке, установленном законодательством РФ.

Передача страхового портфеля не может осуществляться в случае:

  • заключения договоров страхования, подлежащих передаче, с нарушением законодательства РФ;
  • несоблюдения страховщиком, принимающим страховой портфель, требований финансовой устойчивости закона о страховании;
  • отсутствия выраженного в письменной форме согласия страхователей, застрахованных лиц на замену страховщика;
  • отсутствия в лицензии, выданной страховщику, принимающему страховой портфель, указания вида страхования, по которому были заключены договоры страхования;
  • отсутствия у страховщика, передающего страховой портфель, активов, принимаемых для обеспечения страховых резервов, за исключением случаев несостоятельности (банкротства).

Одновременно с передачей страхового портфеля осуществляется передача активов в размере страховых резервов, соответствующих передаваемым страховым обязательствам.

Если правила страхования страховщика, принимающего страховой портфель, не соответствуют правилам страхования страховщика, передающего страховой портфель, изменения условий договоров страхования должны быть согласованы со страхователем.

Достаточность собственных средств страховой компании гарантирует ее платежеспособность при двух условиях: наличии страховых резервов не ниже нормативного уровня и правильной инвестиционной политике.

Обязательным условием обеспечения платежеспособности страховых компании является соблюдение определенного соотношения активов и обязательств, или маржи платежеспособности.

Маржа платежеспособности является гарантией выполнения обязательств страховщика.

Согласно Европейским страховым директивам страховщики должны обладать достаточными средствами в форме минимального гарантийного фонда в начале страховой деятельности и собственными средствами для ведения бизнеса, которые служат резервным запасом для выполнения обязательств перед страхователями в любой момент времени.

Вопросам обеспечения платежеспособности страховщиков были посвящены труды Л.А. Орланюк-Малицкой, заложившие научные основы нормативных требовании к расчету платежеспособности российских страховщиков1См., например: Орланюк-Малицкая Л.А. Платежеспособность страховой организации. М.; Анкил. 1995..

В соответствии с «Положением о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятыми ими страховых обязательств» (приказ Минфина России от 2 ноября 2001 г. № 90н. действует в редакции приказа Минфина России от 14 января 2005 г.

№ 2н) собственный капитал страховщика рассчитывается как сумма уставного (складочного), добавочного, резервного капиталов, нераспределенной прибыли отчетного года и прошлых лет, уменьшенной на сумму непокрытых убытков отчетного года и прошлых лет, задолженности акционеров (участников) по взносам в уставный (складочный) капитал, собственных акций, выкупленных у акционеров, нематериальных активов и дебиторской задолженности, сроки погашения которой истекли.

Пол нормативным соотношением активов и принятых страховых обязательств понимается величина, в пределах которой страховщик должен обладать собственным капиталом, свободным от любых будущих обязательств, за исключением прав требования учредителей, уменьшенным на величину нематериальных активов и дебиторской задолженности, сроки погашения которой истекли. Эта величина называется фактическим размером маржи платежеспособности.

Нормативный размер маржи платежеспособности по страхованию жизни равен произведению 5% резерва по страхованию жизни на поправочный коэффициент.

Поправочный коэффициент определяется как соотношение резерва по страхованию жизни за минусом доли перестраховщика в резерве по страхованию жизни к величине указанного резерва.

Если поправочный коэффициент получается меньшим 0,85, то для расчета он принимается равным 0,85.

Нормативный размер маржи платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни, принимается равным наибольшему из следующих двух показателей, умноженному на поправочный коэффициент.

Первый показатель рассчитывается на основе страховых премий (взносов) за год, предшествующий отчетной дате, и равен 16% суммы страховых премии (взносов), начисленных по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, за расчетный период, уменьшенный на сумму возвращенных страховых премий, отчислений страховых премий (взносов) по договорам страхования, сострахования в РПМ, отчислений страховых премий (взносов) по договорам страхования, сострахования в случаях, предусмотренных действующим законодательством, за расчетный период.

Второй показатель рассчитывается на основе страховых выплат за три года, предшествующих отчетной дате, и равен 23% одной трети суммы:

  • страховых выплат, фактически произведенных по договорам страхования, сострахования и начисленных по договорам, принятым в перестрахование, за минусом сумм поступлений, связанных с реализацией перешедшего к страховщику права требования (регресс), которое страхователь (застрахованный, выгодоприобретатель) имеет к лицу, ответственному за убытки, возмещенные в результате страхования, в расчетный период;
  • изменения резерва заваленных, но неурегулированных убытков и резерва произошедших, но не заявленных убытков, по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, за расчетный период.

При отсутствии в расчетном периоде страховых выплат по договорам страхования, сострахования и начисленных по договорам, принятым в перестрахование, поправочный коэффициент принимается равным 1.

Если по расчету поправочный коэффициент получается меньше 0,5, то в целях дальнейшего расчета он принимается равным 0,5, если больше 1 — равным 1.

Когда фактические данные об операциях по виду обязательного страхования не менее чем за три года свидетельствуют о стабильных положительных финансовых результатах за каждый год по указанному виду страхования и если сумма страховых премий (взносов) по этому виду страхования составляет не менее 25% суммы страховых премий (взносов) по страхованию иному, чем страхование жизни, то по согласованию с Минфином России величины процентов при расчете первого и второго показателей по данному виду страхования могут приниматься меньшими, но не менее двух третей указанных выше величин.

При этом нормативный размер маржи платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни, определяется как сумма нормативных размеров маржи платежеспособности, рассчитанных отдельно для видов обязательного страхования, указанных выше, и иных видов страхования, чем страхование жизни.

Нормативный размер маржи платежеспособности страховщика, осуществляющего страхование жизни и страхование иное, чем страхование жизни, определяется сложением нормативного размера маржи платежеспособности по страхованию жизни и нормативного размера маржи платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни.

Если нормативный размер маржи платежеспособности страховщика меньше минимальной величины уставного (складочного) капитала. установленной законом о страховании, то за нормативный размер маржи платежеспособности страховщика принимается законодательно установленная минимальная величина уставного (складочного) капитала.

Расчет соотношения между фактическим и нормативным размерами маржи платежеспособности производится страховщиком ежеквартально.

Фактический размер маржи платежеспособности страховщика не должен быть меньше нормативного размера маржи платежеспособности.

Если на конец отчетного года фактический размер маржи платежеспособности страховщика превысил нормативный размер маржи платежеспособности менее чем на 30%. страховщик обязан представить для согласования в Минфин России план оздоровления своего финансового положения. Примерный план финансового оздоровления утвержден приказом страхового надзора от 24 октября 1996 г. № 02-02/21.

Из анализа описанной выше методики расчета платежеспособности можно сделать вывод, что при достаточно больших объемах принятой страховой ответственности (начисленных страховых взносах) по видам страхования иным, чем страхование жизни, первый показатель нормативного размера маржи платежеспособности превысит собственный капитал страховщика, свободный от любых будущих обязательств, и фактический размер маржи платежеспособности страховщика станет меньше ее нормативного размера. Поэтому внешнее развитие страховой компании за счет, например, увеличения объемов страхования должно обязательно сопровождаться ее внутренним развитием (увеличением уставного капитала, резервного капитала, прибыли и т.п.).

Стоимость чистых активов страховых компаний, созданных в форме акционерных обществ, необходимая для оценки достаточности уставного капитала, оценивается по данным бухгалтерского отчета в порядке, установленном Минфином России и Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг, как разность между суммой активов, принимаемых к расчету, и суммой обязательств, принимаемых к расчету.

Если по окончании второго и каждого последующего финансового года стоимость чистых активов страховой компании в виде акционерного общества (общества с ограниченной ответственностью) окажется меньше уставного капитала, общество обязано объявить и зарегистрировать в установленном порядке уменьшение уставного капитала в соответствии с требованиями законодательства РФ (ст. 90 и 99 Гражданского кодекса РФ).

Источник: https://isfic.info/enshur/shahov24.htm

Refpoeconom
Добавить комментарий